Зарубежный опыт налогообложения ПОДГОТОВИЛА АНТИПОВА С В 4

Зарубежный опыт налогообложения ПОДГОТОВИЛА АНТИПОВА С. В. 4 КУРС, 0508 А

Страны с самыми высокими налогами Ø Бельгия Ø Финляндия Ø Германия Ø Дания Ø Италия Ø Франция

БЕЛЬГИЯ § Предельная ставка на средний доход достигает 54%. § Несмотря на такие высокие налоги, экономика Бельгии выглядит вполне неплохо, ВВП страны составляет $392 млрд (18 -е место), а ежегодный экспорт товаров и услуг достигает $322 млрд.

ФИНЛЯНДИЯ Предельная ставка на среднестатистического работника на уровне 46, 6% Страна занимает 20 -е место в мире по показателю ВВП на душу населения, который достигает $36, 3 тыс. Финляндия в последние годы чувствует себя намного лучше других стран Еврозоны, финнам удалось избежать и банковского кризиса.

ГЕРМАНИЯ Не намного меньше предельная ставка налогообложения на средний доход работника в Германии (45%). Среднедушевой ВВП по паритету покупательной способности составляет в Германии $35, 5 тыс. (это 20 -я строчка в мировом рейтинге сразу после Бельгии). Высокие налоги провоцируют эмиграцию из страны, и хотя иммигранты компенсируют потери в количестве, с точки зрения уровня образования и профессиональной пригодности входящий поток людских ресурсов намного хуже.

ДАНИЯ Занимает 4 -е место в списке стран с самым высоким подоходным налогом, который составляет 44, 4%. В Дании удивительным образом сочетаются высокие налоги и оптимизм населения: налоговое бремя не только не вызывает недовольства, но и нисколько не мешает датчанам чувствовать себя самой счастливой нацией в мире. Среднедушевой ВВП для этой страны находится на отметке $37 тыс. , что позволяет этому, относительно небольшому государству, занимать почётное 16 -е место в общемировом табеле.

ИТАЛИЯ 43 -процентный подоходный налог. Вместе с тем среднегодовой ВВП на душу населения в Италии меньше, чем у всех рассмотренных ранее стран, и составляет $30, 6 тыс. (27 -е место в мире). Государственный долг Италии превышает годовой объём ВВП.

ФРАНЦИЯ Предельная ставка на средний доход в ней достигает 40% (а высокодоходные группы населения платят почти 50%). Несмотря на то, что французы обладают пятой по величине экономикой в мире, среднегодовой ВВП на душу населения (по паритету покупательной способности) составляет всего $31, 5 тыс. , что обеспечивает им всего лишь 23 -е место в мире.

Страны с самыми низкими налогами Ø Мексика Ø Турция Ø Южная Корея Ø Швейцария Ø США Ø Австралия Ø Канада Ø Япония Ø Великобритания

МЕКСИКА Помимо того что, согласно последним данным ОЭСР, Мексика - страна с самым низким налогообложением в 21, 1%, компания KPMG признала это государство наиболее подходящим для ведения бизнеса с точки зрения налогов. Здесь низкие налоги на недвижимость и качественное медицинское обслуживание по ценам гораздо более щадящим, чем в Соединенных Штатах и европейских странах Плата за медицинское обслуживание растет, но попрежнему остается одной из самых низких на душу населения по данным ОЭСР и составляет лишь 6, 6% от ВВП страны.

ТУРЦИЯ В этой стране подоходный налог взимается как с частных лиц, так и с компаний. Кроме того, налог на добавленную стоимость там составляет 18%; есть и другие виды косвенного налогообложения. Соотношение величины налогов к ВВП в ней составляет 23, 5%. Это 16 -я по величине экономика в мире.

ЮЖНАЯ КОРЕЯ Южной Корее удалось сохранить один из самых низких в мире уровней агрегированного налогового бремени в 26, 6%. Среди стран ОЭСР Южная Корея быстрее всех справилась с посткризисным восстановлением, а рост ВВП страны в 2010 году составил 5, 8%. В Сеуле в ноябре прошлого года прошел саммит стран - лидеров "большой двадцатки".

ИРЛАНДИЯ Уровень налогов в 28, 3%. В прошлом году Ирландия обратилась за помощью в Евросоюз и Международный валютный фонд, чтобы спасти свою банковскую систему. В качестве условия для получения финансовой помощи правительство страны анонсировало сокращение госрасходов на 20% и повышение налогов в течение четырех ближайших лет. Цель ирландского правительства снижение бюджетного дефицита до 3% ВВП к концу 2014 года. Будет введен новый налог на собственность, а налог на продажи возрастет с 21% до 23% в 2014 году.

ШВЕЙЦАРИЯ Предельная ставка налогообложения на средний доход работника составляет всего 20%. По показателю ВВП на душу населения Швейцария занимает почётное седьмое место ($43, 2 тыс. ) Швейцария - одна из немногих стран, которым удалось сочетать низкую налоговую нагрузку с отличными экономическими показателями.

США Штаты до сих пор относятся к категории стран с самыми низкими налогами (27% составляет предельная ставка налога на средний заработокработника). США занимают шестое место по показателю размера ВВП на душу населения ($47, 7 тыс. ) и являются эпицентром мировой торговли На сегодня США являются страной, которая приняла самую большую армию иммигрантов более 38 млн.

АВСТРАЛИЯ Рассматриваемая ставка налогообложения в Австралии составляет всего 31, 5%. С $36, 9 тыс. ВВП, приходящихся на одного жителя, страна занимает 17 -е место. С кризисом Австралия справляется значительно успешнее многих других развитых экономик планеты, безработица в стране составляет всего 5, 5%.

КАНАДА Предельная ставка налогообложения на средний доход работника несколько выше - 31, 2%. В 2010 году безработица в этой стране составила 8, 5%. Канада занимает 13 -е место по среднедушевому ВВП ($39, 1 тыс. ).

ЯПОНИЯ Несмотря на то, что страна обладает одной из самых мощных экономик в мире, среднедушевой ВВП составляет всего $31, 4 тыс. (24 -е место). Государственный долг Японии достигает 78% годового ВВП, тем не менее предельная ставка налога на средний доход составляет лишь 33%.

ВЕЛИКОБРИТАНИЯ Налоговая ставка в Соединённом Королевстве составляет 33%, что позволяет считать эту страну государством с относительно низкими налогами только среди стран Западной Европы. Великобритания занимает 19 -е место по среднедушевому ВВП ($36, 4 тыс. ) и обладает шестой по размеру экономикой в мире. Безработица в стране достаточно высока - 7, 8%, в то же время она намного ниже, чем в США.

Количество налогов, всего Страна Налогов на прибыль Налогов на труд Др. налоговых платежей Место среди 18 стран Армения 50 13 12 25 156 Азербайджан 18 1 12 5 60 Беларусь 82 18 24 40 181 Бразилия 10 2 2 6 33 Канада 8 1 3 4 15 Китай 7 2 1 4 9 Эстония 7 1 0 6 9 Франция 7 1 2 14 9 Грузия 18 4 0 10 60 Германия 16 2 4 29 53 Индия 56 2 25 12 167 Италия 15 2 1 10 49 Япония 14 2 2 7 43 Казахстан 9 1 1 31 24 Киргизия 48 5 12 5 152 Латвия 7 1 1 8 9 Литва 11 1 2 19 35 Молдова 48 1 28 7 152 Россия 11 1 3 4 35 ЮАР 9 2 3 5 24 Таджикистан 54 12 12 30 163 Украина 135 5 108 22 183 Великобритания 8 1 1 6 15

Общая налоговая ставка (Total Tax Rate – TTR) Страна Место сре стра Общая налоговая ставка по налогам на прибыль Общая налоговая ставка по налогам на труд Общая налоговая ставка по другим налогам Армения 40. 7% 16. 6% 23. 0% 1. 1% 94 Азербайджан 40. 9% 13. 8% 24. 9% 2. 2% 95 Беларусь 80. 4% 22. 0% 39. 3% 19. 1% 173 Бразилия 69. 0% 21. 4% 40. 9% 6. 7% 168 Канада 29. 2% 9. 8% 12. 6% 6. 8% 37 Китай 63. 5% 6. 0% 49. 6% 7. 9% 158 Эстония 49. 6% 8. 0% 39. 2% 2. 4% 134 Франция 65. 8% 8. 2% 51. 7% 5. 9% 163 Грузия 15. 3% 13. 3% 0. 0% 2. 0% 10 Германия 48. 2% 22. 9% 22. 0% 3. 3% 128 Индия 63. 3% 24. 0% 18. 2% 21. 1% 157 Италия 68. 6% 22. 8% 43. 4% 2. 4% 167 Япония 48. 6% 27. 9% 14. 7% 6. 0% 130 Казахстан 29. 6% 16. 2% 11. 5% 1. 9% 38 Киргизия 57. 2% 8. 9% 21. 5% 26. 8% 152 Латвия 38. 5% 6. 5% 27. 2% 4. 8% 81 Литва 38. 7% 0. 0% 35. 1% 3. 6% 83 Молдова 30. 9% 0. 0% 30. 2% 0. 7% 44 Россия 46. 5% 9. 0% 31. 8% 5. 7% 123 ЮАР 30. 5% 24. 3% 2. 5% 3. 7% 43 Таджикистан 86. 0% 17. 7% 28. 5% 39. 8% 175 Украина 55. 5% 10. 4% 43. 3% 1. 8% 149

Спасибо за внимание…