Скачать презентацию Занятие 3 ПЛАТИМ НАЛОГИ ВЗАИМООТНОШЕНИЯ С КОНТРАГЕНТАМИ Скачать презентацию Занятие 3 ПЛАТИМ НАЛОГИ ВЗАИМООТНОШЕНИЯ С КОНТРАГЕНТАМИ

hse start up 3.pptx

  • Количество слайдов: 42

Занятие № 3 ПЛАТИМ НАЛОГИ. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ С КОНТРАГЕНТАМИ. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, Занятие № 3 ПЛАТИМ НАЛОГИ. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ С КОНТРАГЕНТАМИ. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ Ø НАЛОГОВАЯ БАЗА Ø НАЛОГОВАЯ СТАВКА Ø НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД Ø ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ Ø НАЛОГОВАЯ БАЗА Ø НАЛОГОВАЯ СТАВКА Ø НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД Ø ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

Общая система налогообложения Ø НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и физических лиц; Ø НДС ; Общая система налогообложения Ø НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и физических лиц; Ø НДС ; Ø Налог на прибыль; Ø Страховые взносы и прочие налоги. Обратите внимание! Вы обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет в полном объеме Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

НДС Плательщики: Организации и ИП Налоговые ставки: • 18%; • 10%; • 0% Юридическая НДС Плательщики: Организации и ИП Налоговые ставки: • 18%; • 10%; • 0% Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

НДС Объект налогообложения: реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации Юридическая Компания «Зарцын НДС Объект налогообложения: реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

НДС Налоговый период- квартал Уплата - не позднее 20 -го числа каждого из трех НДС Налоговый период- квартал Уплата - не позднее 20 -го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

Налог на прибыль Плательщики: Ø организации; Ø иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Налог на прибыль Плательщики: Ø организации; Ø иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

Налог на прибыль Налоговая ставка: 20 % Дивиденды: о %, 15 % или 9 Налог на прибыль Налоговая ставка: 20 % Дивиденды: о %, 15 % или 9 % Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

Налог на прибыль Налоговый периодкалендарный год Отчетный период – квартал, полугодие, 9 месяцев Юридическая Налог на прибыль Налоговый периодкалендарный год Отчетный период – квартал, полугодие, 9 месяцев Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

Налог на прибыль Объект налогообложенияприбыль. Прибыль доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов Юридическая Компания Налог на прибыль Объект налогообложенияприбыль. Прибыль доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

Налог на имущество Является региональным налогом Объект налогообложение: имущество являющееся основными средствами Юридическая Компания Налог на имущество Является региональным налогом Объект налогообложение: имущество являющееся основными средствами Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

Налог на имущество Налоговая ставка не более 2, 2 % Юридическая Компания «Зарцын и Налог на имущество Налоговая ставка не более 2, 2 % Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

Налог на имущество Налоговый период: календарный год Отчетный период: квартал, полугодие, 9 месяцев Юридическая Налог на имущество Налоговый период: календарный год Отчетный период: квартал, полугодие, 9 месяцев Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ Ø система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); Ø упрощенная система СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ Ø система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); Ø упрощенная система налогообложения; Ø система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; Ø система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

Единый сельскохозяйственный налог Отчетный период: полугодие Налоговый период: один календарный год Налоговая ставка: 6 Единый сельскохозяйственный налог Отчетный период: полугодие Налоговый период: один календарный год Налоговая ставка: 6 % Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

УСН Не могут применять УСН некоторые категории организаций и ИП: • • • организации, УСН Не могут применять УСН некоторые категории организаций и ИП: • • • организации, имеющие филиалы и (или) представительства; банки; организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом; нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты др. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

УСН ИП на УСН освобождены от: Ø Налога на доходы физических лиц; Ø Налога УСН ИП на УСН освобождены от: Ø Налога на доходы физических лиц; Ø Налога на имущество физических лиц; Ø НДС. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

УСН Организации на УСН освобождены от: Ø Налог на прибыль; Ø Налог на имущество; УСН Организации на УСН освобождены от: Ø Налог на прибыль; Ø Налог на имущество; Ø НДС. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

УСН Ø Ø Объект налогообложения : доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая ставка: УСН Ø Ø Объект налогообложения : доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая ставка: 6 % с доходов; 15 % (доходы уменьшенные на величину расходов). Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

УСН Отчетный период: Ø первый квартал; Ø полугодие; Ø девять месяцев календарного года. Налоговый УСН Отчетный период: Ø первый квартал; Ø полугодие; Ø девять месяцев календарного года. Налоговый период Ø календарный год. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25 -го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

УСН Для перехода на УСН необходимо подать заявление в налоговый орган: - В момент УСН Для перехода на УСН необходимо подать заявление в налоговый орган: - В момент государственной регистрации; - Не позднее 31. 12, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

УСН Декларации подаются: ИП: не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. УСН Декларации подаются: ИП: не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Организациями: не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

ЕНВД Из перечня с 2013 года предлагается исключить общепит и магазины площадью до 150 ЕНВД Из перечня с 2013 года предлагается исключить общепит и магазины площадью до 150 квадратных метров. С 2014 года ЕНВД полностью исчезнет из налогового кодекса. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

ЕНВД Виды деятельности: Ø Грузовые перевозки; Ø Розничная торговля; Ø Оказание бытовых услуг населению. ЕНВД Виды деятельности: Ø Грузовые перевозки; Ø Розничная торговля; Ø Оказание бытовых услуг населению. Ø и др. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

ЕНВД облагаются только отдельные виды деятельности, а не все доходы и расходы организации или ЕНВД облагаются только отдельные виды деятельности, а не все доходы и расходы организации или индивидуального предпринимателя. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

ЕНВД Организации освобождены от уплаты: Ø Налог на прибыль; Ø Налог на имущество; ИП ЕНВД Организации освобождены от уплаты: Ø Налог на прибыль; Ø Налог на имущество; ИП освобождены от уплаты: Ø Налог на доходы физических лиц; Ø Налог на имущество физических лиц. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

ЕНВД Объект налогообложения - вмененный доход налогоплательщика. Налоговая база- величина вмененного дохода, рассчитываемая как ЕНВД Объект налогообложения - вмененный доход налогоплательщика. Налоговая база- величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Ставка единого налога - 15 процентов величины вмененного дохода. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

ЕНВД Налоговый период - квартал. Уплата не позднее 25 -го числа первого месяца следующего ЕНВД Налоговый период - квартал. Уплата не позднее 25 -го числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговые декларации не позднее 20 -го числа первого месяца следующего налогового периода. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ • Камеральные • Выездные Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ • Камеральные • Выездные Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ ВЫ можете самостоятельно оценить вероятность выездной налоговой проверки Приказ ФНС России от НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ ВЫ можете самостоятельно оценить вероятность выездной налоговой проверки Приказ ФНС России от 30. 05. 2007 N ММ-3 -06/333@ • (ред. от 10. 05. 2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок": Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

КАМЕРАЛЬНЫЕ ПРОВЕРКИ • Проводятся: по месту нахождения налогового органа • По декларациям и представленным КАМЕРАЛЬНЫЕ ПРОВЕРКИ • Проводятся: по месту нахождения налогового органа • По декларациям и представленным документам. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

ВЫЕЗДНЫЕ ПРОВЕРКИ • Проводятся: по месту нахождения налогоплательщика Внимание! основаниям является решение о проведении ВЫЕЗДНЫЕ ПРОВЕРКИ • Проводятся: по месту нахождения налогоплательщика Внимание! основаниям является решение о проведении налоговой проверки Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ • По итогу проверки составляет Акт на который вы можете подать свои НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ • По итогу проверки составляет Акт на который вы можете подать свои возражения. С учетом возражений принимается Решение которое может быть обжаловано Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ • Вы можете обжаловать решение: • В вышестоящий налоговый орган (до момента НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ • Вы можете обжаловать решение: • В вышестоящий налоговый орган (до момента рассмотрения жалобы решение не вступает в законную силу); • В суд. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

ОСНОВНЫЕ ДОГОВОРА Ø Договор купли-продажи (поставки) Ø Договор оказания услуг Ø Договор хранения; Ø ОСНОВНЫЕ ДОГОВОРА Ø Договор купли-продажи (поставки) Ø Договор оказания услуг Ø Договор хранения; Ø Договор аренды Ø Агентский договор Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА Вы можете заключить : - Договор прямо предусмотренный ГК; - Договор содержащий ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА Вы можете заключить : - Договор прямо предусмотренный ГК; - Договор содержащий элементы нескольких договоров (смешанный); - Договор не предусмотренный ГК. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

ПРОВЕРКА КОНТРАГЕНТА Постановление Пленума ВАС РФ от 12. 10. 2006 N 53); Приказы ФНС ПРОВЕРКА КОНТРАГЕНТА Постановление Пленума ВАС РФ от 12. 10. 2006 N 53); Приказы ФНС Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

ПРОВЕРКА КОНТРАГЕНТА - Выписка из ЕГРЮЛ; Устав; Свидетельство ИНН/ОГРН; Решение о назначении руководителя; Доверенность ПРОВЕРКА КОНТРАГЕНТА - Выписка из ЕГРЮЛ; Устав; Свидетельство ИНН/ОГРН; Решение о назначении руководителя; Доверенность на лицо подписывающее договор. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

ДОГОВОР ДОЛЖЕН СОДЕРЖАТЬ - Предмет Договора; Порядок выполнения договора; Порядок оплаты; Ответственность сторон за ДОГОВОР ДОЛЖЕН СОДЕРЖАТЬ - Предмет Договора; Порядок выполнения договора; Порядок оплаты; Ответственность сторон за нарушение обязательств; - Порядок расторжения договора. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА - В связи с исполнением обязательств; - По соглашению Сторон; - Внесудебное РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА - В связи с исполнением обязательств; - По соглашению Сторон; - Внесудебное одностороннее расторжение (если предусмотрено договором); - Судебное расторжение Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

ЗАКРЫВАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫ - Акт приема-передачи товара; Акт оказания услуг; Товарная накладная; Счет –факура. Юридическая ЗАКРЫВАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫ - Акт приема-передачи товара; Акт оказания услуг; Товарная накладная; Счет –факура. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru

Вопросы? info@zarlaw. ru + 7 (499) 271 -06 -20 Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Вопросы? info@zarlaw. ru + 7 (499) 271 -06 -20 Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www. zarlaw. ru