ЗАКЛЮЧЕНИЕ ОПЕРАЦИОННОГО ДНЯ АННОТАЦИЯ Заключение операционного дня

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ОПЕРАЦИОННОГО ДНЯ

АННОТАЦИЯ Заключение операционного дня является одним из основных этапов работы операционно-кассового работника. Поскольку от правильности отражения всех совершенных операций, подведения итогов зависит банковская деятельность в целом. Поэтому каждый операционно-кассовый работник должен знать как правильно отражать ту или иную операцию, какие документы необходимо заполнять и как правильно их оформить и подвести итоги. В данной презентации раскрыты самые важные этапы работы при заключении операционного дня, приведены образцы документов и показан порядок их заполнения. Данная работа может служить опорным материалом при изучении этой темы.

1. Первичный учет ценностей и ценных бланков. Отражение в документах и книгах израсходованных ценных бланков. 2. Группировка и формирование первичных документов. 3. Оформление сводных документов. 4. Формирование папки с кассовыми документами. 5. Оформление частных дневников, выведение итогов по ним. Сверка итогов по частным дневникам с итогами соответствующих пачек документов. 6. Оформление прочего дневника и выведение итогов по нему. 7. Оформление приложения к операционному дневнику и выведение итогов по нему. 8. Подготовка приложения и прочего дневника на следующий рабочий день.

УЧЕТ ЦЕННОСТЕЙ И ЦЕННЫХ БЛАНКОВ

• Израсходованные ценности и ценные бланки учитываются в специальных журналах по каждому виду ценностей. • Учитываются ценности в номинальной стоимости (если она есть) либо в условной оценке: один бланк = один рубль. • Неизрасходованные ценности и ценные бланки, в конце дня сдаются контролером кассиру под расписку в соответствующем журнале. • Движение ценностей и ценных бланков ежедневно отражается в приложении к операционному дневнику.

СВОДНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

В конце дня контролер отделения банка на основании частных ордеров составляет сводные ордера, приложениями к которым и являются частные документы. Сводный ордер – общий ордер, который выписывается на все совершенные в течение дня однородные операции. ВИДЫ СВОДНЫХ ОРДЕРОВ СВОДНЫЕ ОРДЕРА кассовые приходные мемориальные расходные внебалансовые приходные расходные

1. Кассовые документы по операциям с наличными белорусскими рублями и наличной иностранной валютой формируются в отдельные папки за каждый день. При небольшом объеме работы допускается брошюрование за несколько рабочих дней, но не более, чем за месяц. 2. При формировании папки кассовые документы вместе с приложениями к ним подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходным и расходным операциям. Сначала помещаются документы по приходу, затем по расходу. 3. При наличии двух экземпляров кассового документа, затрагивающего два балансовых счета по учету денежных средств, один экземпляр помещается в документы по приходу, другой – в документы по расходу. 4. Впереди кассовых документов помещаются ленты подсчета отдельно по приходу и по расходу кассовых ордеров. 5. На титульном листе папки указывается общее количество приходных и расходных кассовых документов и общая сумма в рублевом эквиваленте по кассовым операциям как с наличными белорусскими рублями, так и наличной иностранной валютой. Титульный лист подписывается работником формировавшим папку с кассовыми документами.

Отделение 514/353 АСБ “ Беларуcбанк ” ______________ Наименование банка 1 _________Дело № 26 -97 Том ______________________________ _ №_____ КАССОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ в __белорусских рублях___________ по операциям с текущими ( расчетными ) вкладами ( депозитами ) и другими счетами физических лиц ____________________________________ за 15 октября 2006 (дата либо период) ______________ дата(ы) 15 на ______ листе(ах) хранить __75 лет _________ Зав. отделением Миленкевич И. Б. Миленкевич

Срок хранения 75 лет индекс 15 -100 1 Филиал № 514 АСБ «Беларусбанк» Отделение 514/315 КАССОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ в белорусских рублях по операциям с текущими ( расчетными), вкладными (депозитными) и другими счетами физических лиц за октября 15 «____» _______2006 г. 1. Приходные кассовые документы 5 590000 сч. № 1030 ______ шт. руб. _______ 2. Расходные кассовые документы 4 1193000 сч. № 1030 ______ шт. руб. _______ Иванова И. И. аботник, формировавший документы _______ (подпись) (И. О. Фамилия) Проверено: Миленкевич И. Б. Зав. отделением _______ (подпись) (И. О. Фамилия)

2 15/10/2006 ва И о ан в 350000+ 240000+ Ив ан ов а 002 590000= 1107000+ 86000+ 002 1193000=

ПРИХОДНЫЙ 514/315 0402540101 3 КАССОВЫЙ ОРДЕР № 13 15 ОКТЯБРЯ 2006 От кого Сумма Дебет Банк получателя г. Минск 1030000000221 Филиал № 514 АСБ «Беларусбанк» РБ 350000= Кредит Код 153001614 3404315000410 Частные Код Получатель АСБ «Беларусбанк» 2016 Вклады (депозиты) до востребования физических лиц Код №№сч. Сумма прописью: Триста пятьдесят тысяч белорусских рублей В. о. Назн. плат. Назначение платежа Приход наличными на счета физических лиц Приложено первичных документов 3 Подпись Иванова Петрова Вносителя ____ Контролер______ Бухгалтер____ Кассир_____ 15

15/10/2006 10: 45: 14 04025401177 4 АСБ «БЕЛАРУСБАНК» ФИЛИАЛ 514 ОТДЕЛЕНИЕ 315 ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР 15 ОКТЯБРЯ 2006 Счет № 01001369 1 - До востребования Дешкевич Людмила Вячеславовна (фамилия, имя, отчество) Дополнительный взнос Прошу принять вклад в сумме 200000= Сумма Двести тысяч белорусских рублей__________ прописью____________________________ Контролирующий работник Дешкевич Миленкевич Подпись вносителя Дешкевич Л В Петрова Контролер______ Кассир______

15/10/2006 11: 55: 14 04025401177 5 АСБ «БЕЛАРУСБАНК» ФИЛИАЛ 514 ОТДЕЛЕНИЕ 315 ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР 15 ОКТЯБРЯ 2006 Счет № 42000879 5 -До востребования зарплатный Батура Александр Анатольевич (фамилия, имя, отчество) Дополнительный взнос Прошу принять вклад в сумме 100000= Сумма Сто тысяч белорусских рублей__________ прописью____________________________ Контролирующий работник Батура Миленкевич Подпись вносителя Батура А А Петрова Контролер______ Кассир______

15/10/2006 10: 52: 14 04025401177 6 АСБ «БЕЛАРУСБАНК» ФИЛИАЛ 514 ОТДЕЛЕНИЕ 315 ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР 15 ОКТЯБРЯ 2006 Счет № 42001213 5 -До востребования зарплатный Барсукова Светлана Владимировна (фамилия, имя, отчество) Открытие счета Прошу принять вклад в сумме 50000= Сумма Пятьдесят тысяч белорусских рублей__________ прописью____________________________ Контролирующий работник Барсукова Миленкевич Подпись вносителя Барсукова С В Петрова Контролер______ Кассир______

ПРИХОДНЫЙ 514/315 0402540101 КАССОВЫЙ ОРДЕР № 15 7 15 ОКТЯБРЯ 2006 От кого Сумма Дебет Банк получателя г. Минск 1030000000221 Филиал № 514 АСБ «Беларусбанк» РБ 240000= Кредит Код 153001614 3414315000410 Частные Код Получатель АСБ «Беларусбанк» 2016 Срочные вклады (депозиты) физических лиц Код №№сч. Сумма прописью Двести сорок тысяч белорусских рублей В. о. Назн. плат. Назначение платежа Приход наличными на счета физических лиц Приложено первичных документов 2 Подпись Иванова Петрова Вносителя ____ Контролер______ Бухгалтер____ Кассир_____ 15

15/10/2006 11: 28: 32 04025401177 8 АСБ «БЕЛАРУСБАНК» ФИЛИАЛ 514 ОТДЕЛЕНИЕ 315 ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР 15 ОКТЯБРЯ 2006 Счет № 40000413 XXI век – 370 дней Короленок Михаил Федорович (фамилия, имя, отчество) Открытие счета Прошу принять вклад в сумме 180000= Сумма Сто восемьдесят тысяч белорусских рублей__________ прописью____________________________ Контролирующий работник Короленок Миленкевич Подпись вносителя Короленок М Ф Петрова Контролер______ Кассир______

15/10/2006 14: 24: 54 04025401177 9 АСБ «БЕЛАРУСБАНК» ФИЛИАЛ 514 ОТДЕЛЕНИЕ 315 ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР 15 ОКТЯБРЯ 2006 Счет № 94001213 Победа Гурович Ирина Павловна (фамилия, имя, отчество) Дополнительный взнос Прошу принять вклад в сумме 60000= Сумма Шестьтьдесят тысяч белорусских рублей__________ прописью____________________________ Контролирующий работник Гурович Миленкевич Подпись вносителя Гурович И П Петрова Контролер______ Кассир______

РАСХОДНЫЙ 514/315 0402540102 10 КАССОВЫЙ ОРДЕР № 24 15 ОКТЯБРЯ 2006 Место для наклейки талона Выдать №_______ Талон в кассу вклады (депозиты) до востребования физических лиц Сумма Дебет Наименование банка Филиал № 514 АСБ «Беларусбанк» РБ__________ 3404315000410 Вид расхода банка 1107000= Кредит общая 1030000000221 2055 Сумма прописью: Один миллион сто семь тысяч белорусских рублей В. о. Назначение платежа Расход наличными по счетам физических лиц Назн. плат. Приложено первичных документов 3 Предъявлен_______за №___________ Указанную в ордере сумму получил______ Подпись Иванова Петрова Вносителя ____ Контролер______ Бухгалтер____ Кассир_____ 15

15/10/2006 12: 07: 14 0402540178 11 АСБ «БЕЛАРУСБАНК» ФИЛИАЛ 514 ОТДЕЛЕНИЕ 315 РАСХОДНЫЙ ОРДЕР № 56 15 ОКТЯБРЯ 2006 Счет № 42000879 5 -До востребования зарплатный (514/315) Касперович Александр Викторович (фамилия, имя, отчество) Выдача части вклада Прошу выдать вклад в сумме 1000000= Сумма Один миллион белорусских рублей____________ прописью____________________________ Контролирующий работник Миленкевич Предъявлен Паспорт Серия/номер МР 5478965 дата выдачи 12/03/2001 выдан Ленинским РУВД г Минска Указанную в ордере сумму получил Касперович А В Остаток вклада (после выдачи) 150= Петрова Контролер______ Кассир______

15/10/2006 11: 04: 14 0402540178 12 АСБ «БЕЛАРУСБАНК» ФИЛИАЛ 514 ОТДЕЛЕНИЕ 315 РАСХОДНЫЙ ОРДЕР № 19 15 ОКТЯБРЯ 2006 Счет № 42001279 5 -До востребования зарплатный (514/315) Карпова Анна Леонидовна (фамилия, имя, отчество) Выдача части вклада Прошу выдать вклад в сумме 100000= Сумма Сто тысяч белорусских рублей______________ прописью____________________________ Контролирующий работник Миленкевич Предъявлен Паспорт Серия/номер МР 1698455 дата выдачи 14/11/2002 выдан Ленинским РУВД г Минска Указанную в ордере сумму получил Карпова А Л Остаток вклада (после выдачи) 3520= Петрова Контролер______ Кассир______ Карпова

15/10/2006 11: 35: 23 0402540178 13 АСБ «БЕЛАРУСБАНК» ФИЛИАЛ 514 ОТДЕЛЕНИЕ 315 РАСХОДНЫЙ ОРДЕР № 42 15 ОКТЯБРЯ 2006 Счет № 42001324 5 -До востребования зарплатный (514/315) Заревич Андрей Иванович (фамилия, имя, отчество) Выдача части вклада Прошу выдать вклад в сумме 7000= Сумма Семь тысяч белорусских рублей_____________ прописью____________________________ Контролирующий работник Миленкевич Предъявлен Паспорт Серия/номер МР 1547832 дата выдачи 07/04/2005 выдан Ленинским РУВД г Минска Указанную в ордере сумму получил Заревич А И Остаток вклада (после выдачи) 30= Петрова Контролер______ Кассир______ Заревич

РАСХОДНЫЙ 514/315 0402540102 14 КАССОВЫЙ ОРДЕР № 25 15 ОКТЯБРЯ 2006 Место для наклейки талона Выдать №_______ Талон в кассу срочные вклады физических лиц Сумма Дебет Наименование банка Филиал № 514 АСБ «Беларусбанк» РБ__________ 3414315000410 Вид расхода банка 86000= Кредит общая 1030000000221 2056 Сумма прописью: Восемьдесят шесть тысяч белорусских рублей В. о. Назначение платежа Расход наличными по счетам физических лиц Назн. плат. Приложено первичных документов 1 Предъявлен_______за №___________ Указанную в ордере сумму получил______ Подпись Иванова Петрова Вносителя ____ Контролер______ Бухгалтер____ Кассир_____ 15

15/10/2006 12: 07: 14 0402540178 15 АСБ «БЕЛАРУСБАНК» ФИЛИАЛ 514 ОТДЕЛЕНИЕ 315 РАСХОДНЫЙ ОРДЕР № 56 15 ОКТЯБРЯ 2006 Счет № 94000082 Победа (514/315) Шевчук Марина Игоревна (фамилия, имя, отчество) Выдача части вклада Прошу выдать вклад в сумме 86000= Сумма Восемьдесят шесть белорусских рублей__________ прописью____________________________ Контролирующий работник Миленкевич Предъявлен Паспорт Серия/номер МР 1369852 дата выдачи 21/05/2003 выдан Ленинским РУВД г Минска Указанную в ордере сумму получил Шевчук М И Остаток вклада (после выдачи) 1500000= Петрова Контролер______ Кассир______ Шевчук

Л И С Т – З А В Е Р И Т Е Л Ь Д Е Л А В настоящем деле пронумеровано и прошито 15 (пятнадцать) листов ______________________________ (листов, цифрами и прописью) _____________________________ с 15 №______ по №________________ включительно 1 Зав. отделением Миленкевич И. Б. Миленкевич _____________________________ (наименование должностного лица, (подпись) (расшифровка подписи) составившего заверительную надпись) 15 октября «____» _______ 2006 г.

Срок хранения 75 лет индекс 15 -22 Отделение 514/315 АСБ «Беларусбанк» СПРАВКА о суммах документов, помещенных в отдельную папку в белоруских рублях Дополнительно в По операциям с текущими/расчетными, вкладными конце дня составляется данная /депозитными/ и другими счетами физических лиц справка, которая за 15 ноября 2006 г. вместе с ежедневным Кассовые документы отчетом отсылается в № балансового счета IV-го порядка Дебет филиал. Кредит Сумма 3404 1107000= 350000= 3414 86000= 240000= Итого побалансовым счетам 1193000= 590000= Иванова И И Сброшюровал и подсчитал _______ Иванова (подпись) (И. О. Фамилия) Миленкевич И Б Проверено зав. отделением _______ (подпись) (И. О. Фамилия)

ЧАСТНЫЕ ДНЕВНИКИ

Виды частных дневников: вкладной, по сберегательным сертификатам, по расчетным чекам, по чековым книжкам, по ИПЧ «жилье» и др. Каждый дневник подписывается контролером и кассиром. Частные дневники – это дневники по каждому отдельному виду совершаемых операций. Итоги каждого частного дневника переносятся отдельной строкой в прочий дневник. В конце дня в каждом дневнике в очередной строке записывают «итого» и подсчитывают сумму по каждой графе данного дневника.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПРОЧЕГО ДНЕВНИКА

Прочий дневник представляет собой сводный дневник, в котором указываются остатки денежной наличности и ценностей на начало дня, а также выводится их остаток на конец дня. Все операции в прочем дневнике отражаются последовательно в хронологическом порядке.

ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ В ПРОЧЕМ ДНЕВНИКЕ

СБЕРЕГАТЕЛЬНАЯ КАССА № 514/315 ОПЕРАЦИОННЫЙ ДНЕВНИК № 1 ЗА 15 октября 2006 г. наличные деньги №№лицевых счетов приход перенос расход Иванова 900000= ценности мемориальные обороты краткое содержание операций приход 500000= Иванова Петрова расход Прочий дневник заготавливается с вечера предыдущего дня после заключения операций за день, при этом в нем указывается номер, дата следующего рабочего дня, № учреждения банка и в строке «перенос» лицевой стороны в графе «наличные деньги» «приход» отражается сумма остающихся к концу дня денег, а в графе «ценности» «приход» - сумма остающихся к концу дня ценностей. Утром следующего рабочего дня контролер и кассир расписываются в получении денег и ценностей рядом с суммами.

СБЕРЕГАТЕЛЬНАЯ КАССА № 514/315 ОПЕРАЦИОННЫЙ ДНЕВНИК № 1 ЗА 15 октября 2006 г. наличные деньги №№лицевых счетов приход расход приход Иванова 900000 500000 Если в течение дня Петрова Подкрепление денежной была инкассация Проданы лотерейные билеты 50000 наличностью отражается в денежной наличности, Проданы облигации 100000 графе «наличные деньги» Если в течение дня то ее сумма 2500 «приход» . была инкассация Оплачены выигрышные лот. билеты отражается в графе Полученное подкрепление ценностей. То ее Оплачены облигации 200500 ценностей отражается в После отражения всех прочих «наличные» «расход» . сумма отражается в Высланы оплаченные лот. билеты графе «ценности» «приход» . операций отражается сумма графе «ценности» по принятым платежам и Высланы облигации «расход» . Проданны переносятся итоги из частных 1000000 е ценнос Получено подкрепление денеж. нал. ти (лотерей дневников. ные биле Оплаченные ценности ты, 80000 Получено подкрепление ценностей облиганые (облигации, выигрышции) е выи ны ач от Отосланы наличные деньги в фил. Опле енны300000 раж а ютс и ло ценности мемориальные обороты краткое содержание операций расход Иванова Петрова перенос 50000 100000 2500 200500 терейные билеты) я в гр илеты лотерейные б «наличнтсе лке афе Отосланы ценности в филиал отражаются в графе лежат о ы ыден блигации под «прихо д» ую ьги» «наличные деньги» о 400000 е день в кладов и Приняты платежи от населения «це о в этот ж 200000 нн встрочем «рас Итого по вкладам ход» и «ценн 50000 остифилиала, при этом пи» «расход» » одной стр «приход» одной строк емыеок ой . внике высыла о ой. дне п ятс я енности провод ц расход» . ости» « графе «ц енн 100000

СБЕРЕГАТЕЛЬНАЯ КАССА № ОПЕРАЦИОННЫЙ ДНЕВНИК № 1 ЗА 514/315 №№лицевых счетов 15 октября 2006 г. наличные деньги краткое содержание операций приход перенос приход 2500 одинаковые суммы баланса по приходу и по Оплачены выигрышные лот. билеты расход 500000 50000 Проданы лотерейные билеты Проданы облигации 100000 Баланс – равновесие. Должны получиться Петрова 50000 100000 2500 После отражения всех Оплачены облигации расходу денег и отдельно ценностей. Баланс 200500 операций и итогов частных В графе «остается» подсчитывается по приходу = «приход» + «оставалось» . Высланы оплаченные лот. билеты дневников в очередной сумма денег и ценностей Баланс по расходу = «расход» +» остается» . В строке «оставалось» строке дневника остающихся к концу дня. Высланы облигации Полученные результаты должны получиться Ниже, на следующих свободных записываются записывается «итого» и «остается» = «оставалось» + «приход» строчках в графе «содержание» 1000000 Получено подкрепление денеж. нал. одинаковыми, если равенства отсутствуют, перенесенные из строки подсчитываются итоги по - «расход» раздельно по деньгам и записывают (столбиком) значит при вычислении допущена ошибка. «перенос остатки на начало Получено подкрепление ценностей каждой из 6 граф. 80000 по ценностям. Полученные «оставалось» , «остается» , «баланс» . дня денег и ценностей в После подведения итогов результаты записываются в строке Отосланы наличные деньги в фил. 300000 соответствующих графах. контролер и кассир «остается» графе «расход» денег и Отосланы ценности в филиал подписывают прочий ценностей. Приняты платежи от населения 400000 дневник. Итого по вкладам Иванова расход 900000 ценности мемориальные обороты 2500 200500 100000 200000 703000 Итого 50000 1600000 283000 Оставалось 900000 500000 783000 Остается Баланс 2500000 1797000 2500000 Контролер / Иванова / подпись Кассир / Петрова / подпись 453000 330000 783000

После заполнения прочего дневника и приложения к нему остаток денежной наличности сверяется с остатком денег по отчетной справке кассира и фактическим наличием их у кассира. Остаток ценностей по прочему дневнику сверяется с остатком ценностей по приложению к операционному дневнику, а также сверяется с остатком ценностей по отчетной справке кассира и фактическим их наличием. Если итоги совпадают, то говорят: «касса и ценности пошли» .

Действия операционного работника в случае обнаружения расхождения денег и ценностей по документам и их фактическим наличием.

Если обнаружено расхождение, необходимо: • установить это излишек или недостача; • определить сумму расхождения; • предположить возможную ошибку; • проверить правильность отражения предполагаемой операции; • внести исправления, если ошибка обнаружена; • если она не обнаружена, то еще раз пересчитать: а) правильность определения остатков; б) итоги по приходу и по расходу; в) правильность перенесения данных из частных дневников, из сводных ордеров; г) правильность подведения итогов в частных дневниках; д) правильность оформления сводных документов; е) правильность отражения записей в каждом дневнике; ж)правильность оформления первичного документа и отражения соответствующей операции.

Если ошибка так и не обнаружена, составляется акт на сумму недостачи или излишка. На основании акта сумма недостачи отражается расходным кассовым ордером и проводится отдельной строкой по графе «наличные деньги» «расход» , а в содержании пишется «обнаружена недостача у кассира ФИО» . Если недостача погашается, то оформляется приходный кассовый ордер и отражается отдельной строкой по графе «наличные деньги» «приход» , при этом в содержании указывается «погашена недостача кассиром ФИО» . Излишки на основании акта и приходного кассового ордера приходуются по кассе в графе «наличные деньги» «приход» отдельной строкой, где в содержании указывается «оприходованы излишки в соответствии с актом» .

ДОКУМЕНТЫ, ОФОРМЛЯЕМЫЕ НА СУММУ ИЗЛИШКА

ПРИХОДНЫЙ 0402540101 КАССОВЫЙ ОРДЕР № 1 15 ОКТЯБРЯ 2006 От кого Филиал № 514 АСБ «Беларусбанк» РБ Сумма Дебет Банк получателя г. Минск 1030000000221 Филиал № 514 АСБ «Беларусбанк» РБ 6000= Кредит Код 153001614 6670858601051 Частные Код Получатель АСБ «Беларусбанк» 6000= Филиал № 514 Код 808464649 Сумма прописью Шесть тысяч белорусских рублей №№сч. В. о. Назн. плат. Назначение платежа Оприходованы излишки кассы Миленкевич Иванова Петрова Вносителя ____ Контролер______ Бухгалтер____ Кассир_____ Подпись 2032 15

Отделение 514/315 АКТ Настоящий акт составлен 15 октября 2006 г. В отделении № 514/315 филиала № 514 АСБ «Беларусбанк» зав. отделением 514/315 Миленкевич И. Б. в присутствии специалиста по ОКР Петровой А. Ю. и специалиста по ОКР 2 -й категории Ивановой И. И. При пересчете денежной наличности по кассе № 1 в конце дня специалистом по ОКР Петровой А. Ю. обнаружены излишки в сумме 6000= (Шесть тысяч) белорусских рублей. Зав. отделением Миленкевич И. Б. Спец. По ОКР 2 -й кат. Иванова И. И. Спец. По ОКР Петрова А. Ю.

Отделение 514/315 ОБЪЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА 15 октября 2006 г. при пересчете денежной наличности и сверки кассы у меня специалиста по ОКР Петровой А. Ю. , обнаружены излишки в сумме 6000(Шесть тысяч) белорусских рублей. Причину имеющихся излишков объяснить не могу. 15 ноября 2006 г. Петрова А. Ю. Ознакомлена зав. отделением Миленкевич И. Б.

ДОКУМЕНТЫ, ОФОРМЛЯЕМЫЕ НА СУММУ НЕДОСТАЧИ

РАСХОДНЫЙ 0402540101 КАССОВЫЙ ОРДЕР № 1 15 ОКТЯБРЯ 2006 От кого Филиал № 514 АСБ «Беларусбанк» РБ Сумма Дебет Банк получателя г. Минск 1030000000221 Филиал № 514 АСБ «Беларусбанк» РБ 500= Кредит Код 153001614 6570858601051 Частные Код Получатель АСБ «Беларусбанк» 500= Филиал № 514 Код 808464649 2032 №№сч. Сумма прописью: Пятьсот белорусских рублей В. о. 15 Назн. плат. Назначение платежа Недостача у кассира Миленкевич Подпись Иванова Петрова Вносителя ____ Контролер______ Бухгалтер____ Кассир_____

Отделение 514/315 АКТ Настоящий акт составлен 15 октября 2006 г. В отделении № 514/315 филиала № 514 АСБ «Беларусбанк» зав. отделением 514/315 Миленкевич И. Б. в присутствии специалиста по ОКР Петровой А. Ю. и специалиста по ОКР 2 -й категории Ивановой И. И. При пересчете денежной наличности по кассе № 1 в конце дня специалистом по ОКР Петровой А. Ю. обнаружена недостача в сумме 500= (Пятьсот) белорусских рублей. Зав. отделением Миленкевич И. Б. Спец. По ОКР 2 -й кат. Иванова И. И. Спец. По ОКР Петрова А. Ю.

Отделение 514/315 ОБЪЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА 15 октября 2006 г. при пересчете денежной наличности и сверки кассы у меня специалиста по ОКР Петровой А. Ю. , обнаружена недостача в сумме 500 (Пятьсот) белорусских рублей. Причину образовавшейся недостачи объяснить не могу. 15 ноября 2006 г. Петрова А. Ю. Ознакомлена зав. отделением Миленкевич И. Б.

СБЕРЕГАТЕЛЬНАЯ КАССА № 514/315 ОПЕРАЦИОННЫЙ ДНЕВНИК № 1 ЗА 15 октября 2006 г. наличные деньги №№лицевых счетов приход перенос 900000 ценности мемориальные обороты краткое содержание операций расход Иванова Петрова приход 500000 расход Иванова Петрова 50000 100000 50000 100000 2500 200500 Оплачены выигрышные лот. билеты Оплачены облигации 200500 Высланы оплаченные лот. билеты 2500 200500 Проданы лотерейные билеты Проданы облигации Высланы облигации 1000000 Получено подкрепление денеж. нал. Отражение в прочем дневнике Отосланы наличные деньги в фил. 300000 суммы излишков Отосланы ценности в филиал Отражение в прочем Получено подкрепление ценностей дневнике недостачи Приняты платежи от населения 400000 Итого по вкладам Оприходованы излишки в соответствии с актом Обнаружена недостача у кассира Петровой А. Ю. Погашена недостача кассиром Петровой А. Ю. 50000 6000 500 100000 Отражение в прочем дневнике погашения 200000 недостачи 80000 500

Порядок отражения операций в приложении к операционному дневнику

Приложение к операционному дневнику предназначено для отражения операций с ценными бумагами. Заготавливается с вечера предыдущего рабочего дня, при этом в нем указываются остатки по всем имеющимся к концу дня ценностям. Приложение к операционному дневнику состоит из 6 разделов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПЕРВОГО, ВТОРОГО И ЧЕТВЕРТОГО РАЗДЕЛОВ ПРИЛОЖЕНИЯ К ОПЕРАЦИОННОМУ ДНЕВНИКУ.

Пр от ода ра нн оп ж ы ла «п аю е ц ро тс е че я н н ч «п ны ий в г нос ро е ц ра ра ти чи ен схо фе й но д» пр с их ти , од - » и е ые о ел нн п зд да сти ра ро о м п нн ро тся е це то в аю ны Во раж чен м от ла да оп ви их тся аю е аж такж м тр е е о ки, а ани ы з ел зд лан ка умм а ра е б , с у ей с нств -м и ны е» В 4 цен иль и общ сто о ж е вс Ч « -ва го д ИП кол аждо к По ра всем з зап дел стр а «№ исы доп окам № вае олн 4 -г це нн тся г ител о ых ра бл фа ьно ан ков » . В первом разделе отражаются ценности, подлежащие реализации (лот. билеты, облигации, сертификаты). Характеристика первого, Отдельно по первому второго и разделу итог не выводится, четвертого он подводится по первому и разделов второму разделу.

Действия операционного работника при заключении первого, второго и третьего разделов приложения: 1. Получив от кассира все необходимые сведения о проданных и оплаченных ценных, операционный работник заполняет необходимые внебалансовые ордера. 2. Отражает суммы в соответствующих разделах и графах приложения. 3. После этого подсчитывает итоги по каждой строке раздела: «остается к концу дня» = «оставалось к началу дня» + «приход» - «расход» . 4. После подсчитывания итога по каждой строчке считает итог по первому и второму разделам вместе и по четвертому. 5. Сумму итогов по первому, второму и четвертому разделам сверяет с итогом в прочем дневнике. Они должны совпадать.

I и II разделы приложения I Облигации государственных займов и лотереные билеты Оставалось к началу дня ПРИХОД Получено от учр. Сбербанка своего района РАСХОД Остается к концу дня Прочий приход Выслано в учр сбербанка Прочий расход Облигации 1 млн. руб 5 Графа «оставалось Облигации 500 тыс. руб 20 к началу дня» л/б «Ваше лото» 245 т. 84000 заполняется с вечера 144000 л/б «Суперлото» 84 т. предыдущего 10 Сертификаты рабочего дня В конце дня все операции с II Прочие ценности ценностями отражаются в 20000 30000 приложениии к дневнику на Оплаченные облигации основании Оплаченные выигравшие л/б соответствующих 2100 Благотворительные билеты внебалансовых сводных ордеров. Например, Сертификаты, принятые на проданные лотерейные хранение билеты на основании расходного внебалансового 230135 Всего по I и II разделам ордера отражаются в графе «прочий расход»

Филиал 514 АСБ «Буларусбанк» /315 0401540105 Расходный внебалансовый ордер № 1 15 октября 2006 г. Счет № 99669/990315009 Наименование операции, документов (ценностей) Количество документов Код валюты Продажа лот. билетов 10 974 Итого Сумма ин. Сумма в валюты бел. рублях 10 20000 Сумма прописью: Двадцать тысяч белорусских рублей Основание проведения операции Продажа белорусских лот. билетов Петрова Подписи: _____________ (подпись ответственного исполнителя) Иванова ______________ (подпись контролирующего работника) Серия Номер с по

Филиал 514 АСБ «Буларусбанк» /315 0401540105 Расходный внебалансовый ордер № 2 15 октября 2006 г. Счет № 99669/990315009 Наименование операции, документов (ценностей) Количество документов Код валюты Продажа лот. билетов 10 974 Итого Сумма ин. Сумма в валюты бел. рублях 10 30000 Сумма прописью: Тридцать тысяч белорусских рублей Основание проведения операции Продажа лот. билетов Суперлото и Тотолот Петрова Подписи: _____________ (подпись ответственного исполнителя) Иванова ______________ (подпись контролирующего работника) Серия Номер с по

I и II разделы приложения I Облигации государственных займов и лотереные билеты Оставалось к началу дня ПРИХОД Получено от учр. Сбербанка своего района Облигации 1 млн. руб 5 Облигации 500 тыс. руб л/б «Ваше лото» 245 т. л/б «Суперлото» 84 т. Сертификаты РАСХОД Остается к концу дня Прочий приход Выслано в учр сбербанка Прочий расход 20 84000 20000 144000 10 30000 2500 II Прочие ценности Сумма оплаченных лот. билетов на Оплаченные облигации основании приходного Оплаченные выигравшие л/б внебалансового ордера записывается в графе «прочий 2100 Благотворительные билеты приход» и тут же в этой же строке Сертификаты, принятые на на основании расходного хранение внебалансового ордера сумма отосланных оплаченных лот. 230135 билетов отражается в графе Всего по I и II разделам «выслано в учр. сбербанка»

Филиал 514 АСБ «Буларусбанк» /315 0401540105 Приходный внебалансовый ордер № 1 15 октября 2006 г. Счет № 99669/990315009 Наименование операции, документов (ценностей) Количество документов Код валюты Оплаченные лот. билетов 1 974 Итого Сумма ин. Сумма в валюты бел. рублях 1 2500 Сумма прописью: Две тысячи пятьсот белорусских рублей Основание проведения операции Оплата лот. билетов Суперлото и Тотолот Петрова Подписи: _____________ (подпись ответственного исполнителя) Иванова ______________ (подпись контролирующего работника) Серия Номер с по

Филиал 514 АСБ «Буларусбанк» /315 0401540105 Расходный внебалансовый ордер № 1 15 октября 2006 г. Счет № 99669/990315009 Наименование операции, документов (ценностей) Количество документов Код валюты Оплаченные лот. билетов 1 974 Итого Сумма ин. Сумма в валюты бел. рублях 1 Серия 2500 Сумма прописью: Две тысячи пятьсот белорусских рублей Основание проведения операции Выслано опл. лот. билетов Суперлото и Тотолот Петрова Подписи: _____________ (подпись ответственного исполнителя) Иванова ______________ (подпись контролирующего работника) Номер с по

После отражения всех операций выводятся итоги по графе «остается к I и II разделы приложения концу дня» и общий итог по I и II разделам. I Облигации государственных займов и лотереные билеты Оставалось к началу дня ПРИХОД Получено от учр. Сбербанка своего района Облигации 1 млн. руб 5 Облигации 500 тыс. руб РАСХОД Остается к концу дня Прочий приход Выслано в учр сбербанка Прочий расход 5 20 84000 20000 64000 Сертификаты 144000 10 33000 114000 10 II Прочие ценности 2500 Оплаченные облигации Оплаченные выигравшие л/б Благотворительные билеты 2100 Сертификаты, принятые на хранение Всего по I и II разделам 230135 2500 50000 180135 л/б «Ваше лото» 245 т. л/б «Суперлото» 84 т.

IV Ценные бланки Оставалось к посту. Израсхопило довано наименование бланков » началу дня Графа е «Поступило граф В «оставалось к я ИПЧ «Жилье» 500 р. 1500 10000 отражаютс течение началу дня» е в и поступивш Ипч «Жилье» 300 р. 6000 600 заполняется с е дня ценны вечера и. Например, ИПЧ «Жилье» 100 р. ые 5000 300 бланк предыдущего трахов В графе или с Вграфе «отослано в учр. поступ 1000 100 ИПЧ «Жилье» 50 р. «израсходовано» рабочего дняства 30 шт. банка» отражается сумма видетель с отосланных ценных бланков. 5 Квитанция ф. 1 -СУ отражаются Например, отосланы израсходованные В графе «остается к концу дня» выводятся В графе «№№ ценных бланков» Страховое остатки по каждому виду ценных сберегательные книжки 5 шт. ценные бланки» . 1 30 отражаются №№ всех ценных свидетельство Например, в течение бланков. Если по какому либо виду ценностей 1 бланков оставшихся к концу дня: с дня были выданы был остаток на начало дня, а оборотов не 3 Справка ф. 007 №__по№__. Если бланки остались ИПЧ «Жилье» 2500, было, то этот же остаток переносится в графу расчетный «остается к концу дня. Сберегательные не по порядку, то должны быть указаны они все. 5 чек, причем при книжки выдаче один чек был Чековые книжки испорчен и страховое 25 свидетельство. Расчетные чеки ф. 6 -ч 30 2 Итого 22069 30 2503 Отослано учр. Остается к банка концу дня №№ ценных бланков 8500 ОГ 15 -ОГ 31 5400 АТ 26 -АТ 43 4700 ЛМ 12 -ЛМ 58 900 ПТ 87 – ПТ 104 5 АЛ 45 - АЛ 49 30 АЕ 54 - АЕ 83 3 679, 684, 685 25 СР 62 - СР 86 28 КТ 34 - КТ 61 5 19591 5

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ТРЕТЬЕГО И ПЯТОГО РАЗДЕЛОВ ПРИЛОЖЕНИЯ К ОПЕРАЦИОННОМУ ДНЕВНИКУ

Характеристика третьего раздела приложения: Раздел 3 содержит 4 графы, каждая из которых делится на 2 подграфы (кол-во счетов и сумма). В графе «оставалось к началу дня» в «кол-во счетов» записывается число открытых счетов на эту дату, а в графе «сумма» - сумма к началу дня. В графе «прибыло» в «количество счетов» записывается кол-во счетов открытых в течение дня, а в «сумма» - сумма, поступившая за день наличным или безналичным путем как по вновь открытым счетам, так и в качестве дополнительных взносов по счетам, а также сумма причисленных процентов. В графе «убыло» в «кол-во счетов» записывается кол-во закрытых счетов, а в «сумма» - сумма частичных и полных (закрытие) выплат по счетам наличным путем, сумма, списанная в безноличном порядке со счетов, а также излишне начисленные проценты по вкладам. В графе «остается к концу дня» в «кол-во счетов» пишется кол-во счетов к концу дня ( «оставалось к началу дня» + «прибыло» – «убыло» ), а в «сумма» - сумма к концу дня. ( «оставалось к началу дня» + «прибыло» - «убыло» )

III раздел приложения к дневнику III Наименование счетов Оставалось к началу дня К-во счетов Вклады до востребования Срочные вкдады Тек. счета учреждений и организаций Прибыло сумма К-во счетов сумма 12648670 4 1386 6540000 1 5 15000000 9458 Убыло К-во счетов Остается к концу дня сумма К-во счетов сумма 15400 500000 9462 12164070 5090000 20000 1387 11610000 5 15000000 Пример: в течение дня открыто 5 счетов: 3 вклада «До востребования «(100 , 5000, 10000 рублей), 1 вклад «До востребования – зарплатный» (300 рублей) и 1 вклад «Мобильный» (5000000 рублей); принято 2 доп. взноса: 1 по вкладу «Победа» (50000 рублей) и 1 по вкладу «XXI век» (40000 рублей); выдана наличность по вкладу «До востребования – зарплатный» (500000 рублей) и по вкладу «Мобильный» (20000 рублей).

Характеристика пятого раздела: В пятом разделе учитывается количество совершенных операций на начало дня, операций, совершенных за день и выводится общее число операций, совершенных с начала квартала.

После заполнения прочего дневника и приложения к нему, а также формирования отчета за текущую дату, ответственный исполнитель подготавливает прочий дневник и приложение к нему для работы на следующий день.

конец

Подготовила: Ламеко Елена