Задачи Финансы организаций ЗАДАНИЕ 1 Определите стоимость

Задачи Финансы организаций

ЗАДАНИЕ 1. Определите стоимость оборотных и внеоборотных активов предприятия - Сырье и материалы – 1000 - Здания и сооружения - 12000 - Запасы готовой продукции – 2000 - Дебиторская задолженность – 1500 - Производственное оборудование – 7000, - Кредиторская задолженность - 2500 - Денежные средства - 5000

ЗАДАНИЕ 2. Определите размер собственных и заемных финансовых ресурсов предприятия и сделать вывод о финансовой устойчивости предприятия Уставный капитал – 5000 Облигационный заем - 3000 Прибыль – 4000 Выпуск акций – 1500 Кредит - 7500 Устойчивые пассивы – 1000 Оборотные средства – 8000

3. Располагая ниже приведенными данными, определите плановую потребность предприятия в оборотном капитале: По плану объем продаж вырастет на 8 %, а продолжительность оборота оборотного капитала составит 70 дней. Показатели Объем продаж, млн. руб. Оборотный капитал в среднем за год, млн. руб. Коэффициент загрузки Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала Продолжительность оборота оборотного капитала Значение показателей 200 40 0, 2 5 72

4 Определить объем производства и продаж, если имеются следующие данные: постоянные затраты предприятия FC = 450 тыс. руб. в год; переменные затраты VC = 50 руб. на единицу продукции. Цена единицы продукции – 200 руб. , предполагаемая прибыль - 300 тыс. руб. Определить объем прибыли предприятия, если объем продаж снизится на 20 %.

6 Определите критический объем реализации по предприятиям А, Б, В. Показатель Предприятие А Б В Объем производства, шт. 8900 20800 15900 Цена за единицу продукции, руб. 900 1250 620 Переменные расходы на единицу, руб. 700 900 470 Постоянные расходы на выпуск, тыс. руб. 300 549, 5 2400 Критический объем реализации, шт. Критический объем реализации тыс. руб.

На основе следующих данных определить точку безубыточности, запас финансовой прочности и эффект операционного левериджа: Показатели Объем продаж Постоянные затраты Переменные затраты Прибыль Тыс. руб. 3000 1500 1000 500

Используя формулу Дюпона, дать факторный анализ рентабельности собственного капитала при следующих данных: Показатели, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Активы, тыс. руб. Чистая прибыль, тыс. руб. Собственный капитал, тыс. руб. 1 год 2000 3000 500 2300 3200 600 2500

Предприятие выпускает 5 видов продукции. Объем выпуска, цены и переменные затраты по видам продукции приведены ниже. Сделайте вывод о целесообразности (прибыльности) выпускаемого ассортимента продукции, дайте, если это необходимо, рекомендации по его изменению. Показатель Вид продукции Всего 1 2 3 4 5 Объем выпуска, шт. 330 230 440 280 580 Цена реализации, руб. 150 160 115 195 160 24 000 36 000 40 000 77 000 Переменные расходы 30 000 на весь выпуск, руб. Выручка, руб. Маржинальная прибыль, руб.

Есть ли необходимость для предприятия брать дополнительный кредит, при следующих показателях финансовой отчетности: Прибыль до вычета налогов 5 млн. руб. Сумма процентов за кредит – 2 млн. руб. Актив Денежные средства Дебиторская задолженность Товарные запасы Здания и сооружения Машины и оборудование Итого млн. руб. 3 1, 5 2 6 2 14, 5 Пассив млн. руб. Собственный капитал Заемный капитал, в т. ч. : 8 6, 5 Краткосрочный Долгосрочный 5 1, 5 Итого 14, 5

Прибыль предприятия до вычета процентов и налогов составила 4 млн. руб. , сумма процентов за кредит 1, 5 млн. руб. , ставка налогов на прибыль 20 %. Оценить эффективность заемной политики организации на основе следующих данных баланса: Актив, млн. руб. Здания и сооружения Машины Товарные запасы Дебиторская задолженность Денежные средства Итого 7 2 3 1 1 14 Пассив, млн. руб. Собственный капитал Заемный капитал, в т. ч. : Краткосрочный Долгосрочный Итого 8 6 5 1 14

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 15 000 тыс. руб. Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 1 500 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений 12% март Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. апрель 6 000 декабрь 2500 8200 октябрь 5 600 1 700 № стр. Показатель 1 2 Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования 1 2 3 4 5 6 7 (в действующих ценах) Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего Средняя норма амортизации Сумма амортизационных отчислений - всего Сумма, тыс. руб. 3

№ стр. 1 Статья затрат всего на год за 4 квартал 2 3 4 1. Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) 36 540 9 135 2. 3. Затраты на оплату труда Амортизация основных фондов* Прочие расходы – всего, * в том числе: а) уплата процентов за краткосрочный кредит б) налоги, включаемые в себестоимость, * в том числе: Страховые взносы прочие налоги в) арендные платежи и другие расходы Итого затрат на производство* Списано на непроизводственные счета Затраты на валовую продукцию* 17 608 4 402 430 110 989 256 247 60 10 238 2 560 4. 4. 1 4. 2. 1. 4. 2. 2. 4. 3. 5. 6. 7. 8. Изменение остатков незавершенного производства* -804 9. Изменение остатков по расходам будущих периодов - 12 -3 11. Внепроизводственные (коммерческие) расходы 12. Полная себестоимость товарной продукции* 5 261 1 315 13. Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) 85 200 21 550 10. Производственная себестоимость товарной продукции* 14. Прибыль на выпуск товарной продукции* 15. Затраты на 1 рубль товарной продукции*

№ стр. Показатель тыс. руб. 1 2 Фактические остатки нереализованной продукции на начало года 3 1 1. 1 а) в ценах базисного года без НДС и акцизов 2 500 1. 2 б) по производственной себестоимости 1 950 2 Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года 2. 1 а) в днях запаса 2. 2 б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)* 2. 3 в) по производственной себестоимости* 7

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж № стр. 1 1 1. 2 1. 3 2 2. 1 2. 2 2. 3 3 3. 1 3. 2 3. 3 3. 4 4 4. 1 4. 2 4. 3 Показатель 2 Фактические остатки нереализованной продукции на начало года а) в ценах базисного года без НДС и акцизов б) по производственной себестоимости в) прибыль Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) а) в действующих ценах без НДС и акцизов б) по полной себестоимости в) прибыль Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года а) в днях запаса б) в действующих ценах без НДС и акцизов в) по производственной себестоимости г) прибыль Объем продаж продукции в планируемом году а) в действующих ценах без НДС и акцизов б) по полной себестоимости в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) Сумма, тыс. руб. 3

№ стр. Показатель тыс. руб. 1 2 Капитальные затраты производственного назначения в том числе: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом 3 1 1. 1 8 100 3 500 2 Капитальные затраты непроизводственного назначения 3 120 3 Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % 9, 4 4 Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве 710 5 Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % 18

Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб. № стр. Источник 1 1 2 Ассигнования из бюджета 2 Прибыль, направляемая на кап. вложения 3 4 Амортизационные отчисления на основные производственные фонды Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом 6 7 Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия Прочие источники Долгосрочный кредит банка 8 Итого вложений во внеоборотные активы 9 Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) 5 Капитальные вложения производственного назначения 3 0 Капитальные вложения непроизводственного назначения 4 0 1250 2254 1210 0

Показатель Выручка Себестоимость проданных товаров Прибыль от продаж Прочие доходы Прочие расходы Прибыль до налогообложения Чистая прибыль (убыток) 2009 г. 10 598 10 162 436 4 394 4 914 -84 2010 г. 110 029 106 011 4 018 4 122 7 295 845 525 2011 г. 169 741 166 491 3 250 6 035 4 451 816 737

АКТИВ 1. Внеоборотные активы На 01. 2010 г. На 01. 2011 г. На 01. 2012 г. 27 122 211 2. Оборотные активы 2. 1. Запасы и затраты 2. 2. Дебиторская задолженность 6440 1796 4304 64216 12931 26764 82807 22915 35045 2. 3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 340 24521 24847 0 0 0 6467 64338 83018 ПАССИВ 1. Собственный капитал -69 477 1300 2. Долгосрочные пассивы 2. 1. Займы и кредиты 0 0 0 2. 2. Прочие долгосрочные пассивы 0 0 0 3. Краткосрочные пассивы 3. 1. Займы и кредиты 3. 2. Кредиторская задолженность 6536 4820 1336 63861 48732 15129 81718 63343 18375 3. 3. Прочие краткосрочные пассивы 380 0 0 Баланс 6467 64338 83018 2. 4. Прочие оборотные активы Баланс

Статья Абсолютные величины, тыс. руб. 2010 I Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы Итого по разделу I II Оборотные активы Товарно-материальные запасы Дебиторская задолженность, нетто Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы Итого по разделу II Всего активов III Собственный капитал Уставный капитал Фонды и резервы Нераспределенная прибыль Итого по разделу I II Заемный капитал Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства, в т. ч. Всего пассивов Займы и кредиты Кредиторская задолженность Итого по разделу II 2011 2012 670 48 249 22 004 38 859 15 815 125 596 653 53 897 36 316 28 887 23 290 143 044 564 60 374 38 567 52 448 21 056 173 009 18 357 14 720 2 575 762 891 37 304 162 900 17 422 18 786 14 000 2 099 2 858 55 165 198 209 10 449 18 385 13 398 1 706 2 469 46 407 219 416 199 18 803 45 378 64 380 199 22 896 63 398 86 493 199 25 494 81 471 107 165 63 237 35 283 12 577 22 706 98 520 162 900 80 644 31 072 4 181 26 891 111 716 198 209 70 810 41 441 17 227 24 213 112 251 219 416