Задача 1 • • Присвойте номер лицевого счета аналитического учета по начислению заработной платы вновь принятому сотруднику в подразделении КБ № 7898, о чем сделана запись в книге регистрации счетов № 786. Рассчитайте защитный ключ в номере этого лицевого счета, если последние три цифры номера корреспондентского счета 146. 60306 810 0 7898 0000 786 ключ: 9
. 14 декабря оприходована операционная программа « ОПЕРДЕНЬБАНК» стоимостью 89700 рублей. Программа изготовлена ООО « МУЛЬТИМЕДИА ПЛЮС» , 16 декабря программа передана по требованию № 67 в отдел информационных технологий КБ. Сделайте запись в инвентарную карточку. КАРТОЧКА по счету № 60901 № запис и Дата № документа Количество Цена за единиц у Оборот Оста ток Д К 1 14. 12. 10 - 1 89 70000 89700 -00 - 89 70 0 -00 2 16. 12. 10. 67 1 89 70000 - 89700 -00 0
Задача 3 • . Рассчитайте остаточную стоимость банкноты, которая при наложении на специальную сетку: • А) полностью покрыла 52 клетки, а контур прошел через 107 клеток; • Б) полностью покрыла 67 клеток, а контур прошел через 132 клетки; • А) 107: 2+52= 106 меньше, чем 110, таким образом, банкнота обмену не подлежит; • Б) 132: 2+67= 133 больше, чем 110, таким образом, банкнота подлежит обмену;
Составьте таблицу зачета долгов участников расчетов клирингового центра « Мир» , если: А) КБ « АМЕГА» - обязательства 500, требования 300 Б) КБ «СФЕРА» - обязательства 300, требования 400 В) КБ «ВЕГА» - обязательства 400, требования 600. Участник и расчетов Обязательст ва Требования Зачет долгов Оплата долгов Получение долгов КБ « АМЕГА» 500 300 200 300 - КБ «СФЕРА» 300 400 300 - 100 КБ «ВЕГА» 400 600 400 - 200 1200 - 00 1200 -00 900 -00 300 -00 ИТОГО:
Задача 5 • 02 августа принят вклад в сумме 9 000 рублей под 10 % годовых. 12 августа по вкладу принят взнос 2 000 рублей, 15 сентября по вкладу принят взнос 6 000 рублей, 18 сентября по вкладу принят взнос 5 200 рублей. Посчитайте сумму вклада с процентами, если вклад выплачен 05 ноября. • 9 000 * 10* 34/ 365* 100 = 83, 9 руб. • 5200 *10* 3/ 365*100= 4, 27 руб. • 9 000 + 83, 9= 9 083, 9 • 5 200 + 4, 27= 5 204, 27 • 9083, 9+ 5 204, 27= 14 288, 17 руб.
Рассчитайте сумму РВПК, используя для расчетов минимальный процент: № вариант а Размер основного долга Финансовое положение заемщика Качество обслуживания основного долга 1 28 000 Хорошее Среднее 2 30 000 Среднее 3 45 700 Хорошее Неудовлетворительно 4 43 000 Плохое Хорошее 5 23 900 Хорошее 6 21 890 Среднее Неудовлетворительно
продолжение задачи • • • 1. НЕСТАНДАРТНАЯ: 28 000* 1%= 2 800 2. СОМНИТЕЛЬНАЯ: 30 000 * 21%= 6 300 3. СОМНИТЕЛЬНАЯ: 45 700* 21%= 9 597 4. СОМНИТЕНАЯ: 43 000* 21%= 9030 5. СТАНДАРТНАЯ: 28 000* 0%= 0 6. ПРОБЛЕМНАЯ: 21 890* 51%= 11164
Рассчитайте сумму РВПК, используя для расчетов максимальный процент: № варианта Размер основного долга Финансовое положение заемщика Качество обслуживания основного долга 1 28 080 Хорошее Среднее 2 30 070 Среднее 3 45 760 Хорошее Неудовлетворительн о 4 43 000 Плохое Хорошее 5 23 906 Хорошее 6 28 890 Среднее Неудовлетворительн о
продолжение задачи • • • НЕСТАНДАРТНАЯ: 28 080 * 20%= 5 616. СОМНИТЕЛЬНАЯ: 30 070*50%=15 035 СОМНИТЕЛЬНАЯ: 45 760*50%= 22 880 СОМНИТЕЛЬНАЯ: 43 000*50 %= 21500 СТАНДАРТНАЯ: 23 906*0%= 23 906 ПРОБЛЕМНАЯ: 28 890 * 100%= 2 889
Принят к учету вексель 20 апреля под 13 % годовых, вексельная сумма- 9 000 рублей. Срок платежа по векселю 29 августа. Рассчитайте сумму дисконта и сумму, причитающуюся векселедержателю, составьте бухгалтерские записи. 9 000 * 129 * 13 350*100 = 431 руб. ОПЕРАЦИЯ Сумма Дебет Кредит Приобретение векселя по дисконтной цене 9 000 -00 51501 30102(40702) 431 -00 51501 61304 9 431 000 -00 30102 51501 431 -00 61304 70601 Учет дисконта Погашение векселя Сумма дисконта зачислена в доход КБ
задача • В КБ имеются следующие остатки по счетам в иностранной валюте: • 20202 - 55 000 евро; • 20202 - 48 000 долларов; • 40702 - 56 000 долларов; • 30102 – 43 670 долларов; • 30110 – 4 690 долларов; • 30114 - 5 790 евро; • Официальный курс на текущую дату составил 30 рублей/ доллар, 34, 8 рублей /евро, на следующий день курс изменился и составил 30, 45 рублей/ доллар, 36, 89 рублей / евро. • Определите остатки на счетах в результате переоценки.
Решение задачи • НА ТЕКУЩУЮ ДАТУ: • 48 000* 30=1 440 000 202 02= 3 354 000 • 56 000* 30=1 680 000 40702= 1 680 000 • 43 670* 30=1310 100 30102= 1 310 100 • 4 690* 30=140 700 30110= 140 700 • 55 000* 34, 8= 1 914 000 30114= 201 492 • 5 790* 34, 8= 201 492
Решение задачи • • • НА СЛЕДУЮЩИЙ ДЕНЬ: 48 000* 30, 45= 1 461 600 202 02= 3 490 550 56 000* 30, 45=1 705 200 40702=1 750 200 43 670* 30, 45=1 329 752 30102= 1 329 752 4 690* 30, 45=142 811 30110=142 811 55 000* 36, 89=2 028 950 30114=213 593
Окончание задачи • • ПЕРЕОЦЕНКА: 1 461 600 -1 440 000=21600 1 705 200 -1 680 000=25200 1 329 752 -1310 100=19 652 142 811 -140 700=2 111 2 028 950 -1 914 000=114 950 213 593 -201 492= 12 101
задача • • • Рассчитайте сумму заработной платы кассиру Новиковой И. П. за май, если: Оклад 8 000 рублей; Премия 120 % от месячного оклада; Удержан налог 13%; Удержано в погашение кредита -6800 рублей; Составьте бухгалтерские записи.
решение • • 8 000 + 9600 = 17 600 * 0. 13= 2 288 17600 - 2 288 -6 800= 8512 руб. Учтены суммы начисленной зпл: Д 70601 К 60305 Начислена сумма премии: Д 60305 К 70601 Удержан налог: Д 60305 К 60302 Удержано в погашение кредита: Д 45502 К 60305
АКБ « СФЕРА» приобретает основные средства: орг. технику, мебель и автомобиль. В порядке предоплаты перечислено в адрес иногороднего поставщика 78 000 тыс. руб. Составьте бухгалтерские записи по оплате основных средств, оприходованию их на баланс и начислению амортизации. Наименование операции Дебет Кредит Оплачена стоимость ОС поставщику 60312 30103(40702) Учтены производственные капитальные затраты 60701 60312 Учтена первоначальная стоимость ОС 60401 60701 Начислена амортизация ОС 70606 60401
Задача с решением • Банк разместил 1000 привилегированных акций номиналом 10 тыс. руб. Минимальный годовой дивиденд при эмиссии акций был объявлен в размере 15 % от их номинала. • Определите минимальную сумму, которую банк должен выплачивать ежегодно в виде дивидендов по привилегированным акциям. Ответ: S min = 10 000 * 15/ 100 =1500 000 руб.
Задача • Негосударственное коммерческое предприятие предоставило в банк чек для получения наличных денег на выплату заработной платы в сумме 560 тыс. рублей и платежное поручение на 64 тыс. рублей для перечисления в бюджет налогов, удержанных с работников фирмы. Остаток денег на расчетном счете позволяет выполнить операции. • - Перечислить реквизиты денежных чеков; • - Покажите порядок документооборота по выдаче наличных денег из кассы; • - Составить бухгалтерские записи
решение • • • 1. РЕКВИЗИТЫ ЧЕКОВ: название документа — «дорожный чек» ("Traveler’s Cheque"); название компании-эмитента, которая выпустила дорожный чек — American Express и др. ; название плательщика и его реквизиты; подписи уполномоченных представителей компаний-эмитентов; номинал и название иностранной валюты; серию и номер; места для подписей лица, покупающего чеки. 2. Порядок документооборота по выдаче наличных денег из кассы Бухгалер – Кассир –Операционист – Клиент
задача • 10 января в КБ « Инкомбанк» были совершены следующие операции: • - приняты на хранение ценные бумаги клиентов по брокерским договорам на сумму 45 600 рублей; • - приняты на хранение из низового депозитария ценные бумаги на сумму 300 000 рублей; • - выявлена недостача ценных бумаг, принадлежащих владельцам, на сумму 10 000 рублей; • - изъяты из депозитария ценные бумаги, находящиеся на хранении, на сумму 7000 рублей. • Назовите бухгалтерские документы, на основании которых были произведены операции, составьте бухгалтерские записи.
Решение задачи Наименование операции Сумма Дебет Кредит приняты на хранение 45 600 ценные бумаги 00 клиентов по брокерским договорам 98000 98053 приняты на хранение из 300 000 низового депозитария 00 ценные бумаги 98000 98060 выявлена недостача 10 000 ценных бумаг, 00 принадлежащих владельцам 98030 98000 изъяты из депозитария 7000 -00 ценные бумаги, находящиеся на хранении 98035 98000
На дату погашения кредита у клиента КБ « Мост» нет средств для погашения. По кредитному договору он должен уплатить 100 тыс. руб. основного долга, 8 тыс. руб. – процент по уплате. - составить бухгалтерские проводки по просроченному кредиту и процентов по нему; Наименование операции сумма Физическому лицу 100 000 (предприниматель) -00 предоставлен кредит Учтена сумма просроченной задолженности по кредиту 8 00000 Дебет Кредит 45403 -08 30102 45814 45403 -08
Задача • 13 февраля оприходованы на склад КБ автомобильные покрышки, приобретенные по документу № 78, в количестве 16 штук по цене 1500 рублей за штуку. 17 февраля дополнительно приобретено по документу № 67 15 автомобильных покрышек по цене 1200 рублей за штуку. 27 февраля в транспортный отдел по требованию № 45 передано 10 покрышек по цене 1500 рублей. Сделайте записи в лицевой счет.
Решение задачи № зап иси Дата № докуме нта Количе Цена ство за един ицу Оборот Д Остат ок К 1 13. 12. 10 78 16 1 500 24000 -00 00 - 24000 -00 2 17. 12. 10. 67 15 1200 - 1800000 00 - 180000 3 27. 02. 10 45 10 1500 0 -00 900000 -
Задача • На основании межбанковского договора КБ « УРАЛ» получен кредит в размере 600 тыс. рублей на 1 год под 20 % годовых. • 600 000* 0. 20 365= 329 руб. процент за кредит • Составить бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам по получению и погашению кредита в КБ.
Решение задачи Наименование операции Дебет Кредит межбанковский 30102 31206 На рсчет зачислена сумма предоставленного кредита 45206 40702 Учтена сумма просроченной задолженности по полученному мб кредиту 31206 31702 Учтена сумма просроченной задолженности по предоставленному мб кредиту 32401 32002 Выдан кредит
Задача • Клиент 20. 01. 09 г. получил краткосрочный кредит в сумме 600 000 руб. на 3 месяца под процентную ставку из расчета 25 % годовых. В договоре предусмотрено: • - Срок возврата кредита и уплата процентов по нему 21. 04. 09 г. • При нарушении срока возврата применятся повышенная процентная ставка за просроченные дни –из расчета 35 % годовых • Рассчитать сумму, которую необходимо вернуть клиенту в банк 21. 04. 2009 г. и сумму которую необходимо вернуть при задержке платежа на 15 дней.
Решение задачи • Ответ: в срок сумма % = 25/12*3*600000 / 100 = 37 499 руб. • В срок общая сумма 637499 руб. • % за просрочку = 35/365*15*600000/100 = 8630 руб. • Общая сумма при задержке платежа = 637499 + 8630 = 646129 руб.
Задача • В КБ имеются следующие остатки по счетам в иностранной валюте: • 20202 - 78 080 евро; • 20206 - 87 090 евро; • 40703 - 58 020 долларов; • 30114 – 48 580 долларов; • 30111 – 8 870 долларов; • 30114 - 5 790 евро; • Официальный курс на текущую дату составил 27, 8 рублей/ доллар, 34, 2 рублей /евро, на следующий день курс изменился и составил 30, 15 рублей/ доллар, 33, 88 рублей / евро. • Определите остатки на счетах в результате переоценки, составьте бухгалтерские записи.
Решение задачи На текущую дату На следующий день ПЕРЕОЦ ЕНКА ОСТАТОК На тек. дату На след. день 78 080*34. 2= 2 670 336 78 080*33. 88=2 645 350 -24986 20202 2 670 336 2 645 350 87 090* 34. 2=2 978 478 87 090* 33. 88=2 950 609 -27869 20206 2 978 478 2 950 609 58 020*27, 8=1 612 956 58 020*30. 15=1 749 303 136347 40703 1 612 956 1 749 303 48 580* 27, 8=1 350 524 48 580* 30. 15=1 464 687 114163 30114 1 350 524 1 464 687 8 870* 27, 8=246 586 8 870* 30. 15=267 431 20845 30111 246 586 267 431 5790* 34, 2=198 018 5790* 33. 88=196 165 -1853 30114 198 018 196 165
Банк выдал кредит в размере 1 млн. руб. на девять месяцев по ставке 22 % годовых. Определить погашаемую сумму основного долга, сумму процентов за кредит и общую сумму гашения кредитов. • Ответ: Sпроц. = 1000 000*22/12*9/100 = 164999 руб. • S осн долг = 1000 руб • S общ = 1000 +164999 = 1164999 руб
Курс на текущую дату составил 34, 6 рублей/ евро, на следующий день курс составил 34, 8 рублей/ евро. Подсчитайте сумму переоценки по счету № 40702, если остаток составил 1 800 евро. • 1800* 34, 6=62280 (текущая дата) • 1800*34, 8=62640 ( след. день) • 62640 -62280=360 ( переоценка)
Рассчитайте коэффициент ипотечной задолженности, если стоимость недвижимости – 1 млн. руб. , а сумма ипотечного кредита – 800 тыс. руб. • Ответ: 800 000/1000 000*100 = 80 %
Задача • . В АКБ « СКБ-банк» открыт расчетный счет негосударственной организации ООО « КРОТ» № 40702810070000000327. По данному расчетному счету были проведены следующие операции: • - 11. 09. 10 принята торговая выручка по объявлению на взнос наличными № 67 – 45 890 рублей; • - 12. 09. 10 по платежному поручению № 543 зачислено с расчетного счета № 40702810300000008233 - 678 655 рублей; • - 15. 09. 10 по платежному поручению № 876 зачислено с расчетного счета № 40702810300000008233 - 987 765 – 23 рублей; • - 20. 09. 10 по платежному поручению № 76 списано для зачисления в другой банк – 43 234 рублей; • - 24. 09. 10 по платежному поручению № 56 списано для зачисления на счет 40702810300000008233 – 7 890 руб. • Сделайте записи в лицевой счет, с учетом остатка на утро 11. 09. 10 – 1 405 678 рублей.
НАИМЕНОВАНИЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ: АКБ « СКБ-банк» НАИМЕНОВАНИЕ КЛИЕНТА: ООО «Крот» Номер счета клиента: № 40702810070000000327. Дата опер ации Вид операции зачислено 11. 09. 10 расчетная - 11. 09. 10 расчетная 67 40702810070000000 327 12. 09. 10 расчетная 543 15. 09. 10 расчетная 20. 09. 10 24. 09. 10 № доку мент а № счета Списано Сумма № док уме нта № счета Сумма 45 890 -00 - - - 40702810300000008 233 678 655 -00 - - - 876 40702810300000008 233 987 765 -23 - - - расчетная - - - 76 4070281007000 0000327 43 23400 расчетная - - - 56 4070281030000 0008233 7 890 -00 1 405 67800