Задача 1 При составлении годовой БО организация заключительной записью декабря списала чистую прибыль отчетного года в сумме 153 000 т. р. В марте следующего года проведено собрание учредителей, на основании решения которого были произведены отчисления из чистой прибыли: – в резервный капитал – 20 000 т. р. , – направлено на выплату дивидендов учредителям – юридическим лицам было направлено – 30 000 т. р. , – на выплату дивидендов учредителям – работникам организации – 75 000 т. р.
Задача 2 В декабре 20_ года организацией были отражены следующие операции: l l по результатам документальной проверки по НДС начислен штраф – 180 000 руб. , списана прибыль от продажи продукции собственного производства – 820 000 руб. списано сальдо прочих доходов и расходов (дебетовый оборот по сч. 91 больше кредитового оборота) – 380 000 руб. , начислены авансовые платежи по налогу на прибыль – 190 000 руб. Составить корреспонденцию счетов, определить сальдо счета 99.
Задача 3 l l В декабре 20__ г. организация отразила в учете: Списана остаточная стоимость выбывшего из эксплуатации основного средства – 15 000 руб. , Списанная кредиторская задолженность перед поставщиком с истекшим сроком исковой давности на сумму – 71000 руб. , Начислены причитающиеся к уплате проценты за пользование краткосрочным кредитом – 8300 руб. , Получен доход от участия в простом товариществе – 12000 руб. , (продолжение на следующем слайде)
Задача 3 (продолжение). Начислен налог на имущество – 9200 руб. l Признана неустойка за нарушение условий хозяйственного договора – 8300 руб. , l Оприходованы излишки товаров по результатам проведенной инвентаризации на сумму – 15000 руб. , l Списана остаточная стоимость объекта основных средств, выбывшего в результате чрезвычайной ситуации – 53 000 руб. , Составить корреспонденцию счетов, определить и списать сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. l
Задача 4 l l Предприятие отгрузило в сентябре 2016 г. продукции в сумме 700 000 руб. Затраты на приобретенные и оприходованные производственные материалы составили 400 000 руб. В сентябре были приобретены и поставлены на учет производственные основные средства стоимостью 150 000 руб. Определите сумму НДС, которую должно заплатить предприятие в бюджет за сентябрь по этим операциям. (Все указанные суммы приведены без НДС, счета-фактуры оформлены правильно).
Задача 4. Решение. Исходящий НДС l Продукция: 700000 • 0. 18=126000 Входящий НДС l Материалы: 400000 • 0. 18=72000 Входящий НДС l ОС : 150000 • 0. 18=27000; Общий НДС 126000 – 72000 – 27000 = 27000
Задача 5 Как отразить в учете продажу объекта основных средств (ОС) (движимого имущества), если в результате продажи данного объекта организацией получен убыток? l Договорная стоимость объекта ОС составляет 767 000 руб. (в т. ч. НДС 117 000 руб. ). l По данным БУ и НУ первоначальная стоимость проданного объекта ОС - 850 000 руб. l Срок полезного использования - 85 месяцам. l Амортизация начислялась линейным способом в течение 12 месяцев, сумма начисленной амортизации на момент продажи - 120 000 руб. l Остаточная стоимость продаваемого объекта ОС по данным БУ и НУ - 730 000 руб. l В налоговом учете применяется метод начисления. l БО (промежуточная) составляется на последнее число каждого календарного месяца.
Задача 6 Как отразить в учете организации продажу объекта основных средств (ОС) (движимого имущества), если в отношении данного ОС применялась амортизационная премия? l Через 12 месяцев после принятия объекта в состав ОС и ввода его в эксплуатацию он продан покупателю по договорной цене 295 000 руб. (в том числе НДС 45 000 руб. ). l Первоначальная стоимость объекта ОС в БУ и НУ составляет 370 000 руб. l В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01. 2002 N 1, объект ОС относится к третьей амортизационной группе. l Срок полезного использования в БУ и НУ установлен равным 37 месяцам, амортизация начисляется линейным способом. l В НУ в отношении данного объекта ОС применялась амортизационная премия в размере 30% первоначальной стоимости. l Для целей НУ доходов и расходов применяется метод начисления.
Примеры определения налоговой базы по НДФЛ Пример 1 l Определить налоговую базу по НДФЛ, если известно, что зарплата работника за январь составила 18 500 руб. На иждивении у него трое детей в возрасте до 18 лет.
Пример 2 l l У одинокой матери на иждивении два ребенка в возрасте до 18 лет. Ее зарплата за январь составила 16 800 руб. Определить налоговую базу по НДФЛ.
Пример 3 l Зарплата одинокой матери, имеющей на иждивении одного ребенка в возрасте до 18 лет, в июле месяце составила 12 400 руб. Ее зарплата за январь – июнь – 79 600 руб. Определить налоговую базу по НДФЛ за Определить январь – июль.
Пример 4 q Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей ребенка в возрасте 12 лет, ежемесячно начислялась зарплата за период январь – май в сумме 15 000 руб. q Работница 20 февраля вступила в повторный брак. Требуется: определить НДФЛ за период январь – май.
Пример 5 l Работник организации, принимавший участие в 1986 г. в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы: (доходы смотреть на следующей странице) странице Состав семьи: жена, сын 23 лет – курсант военного училища. Требуется определить: Требуется определить 1. Суммы стандартных налоговых вычетом в каждом месяце. 2. Налоговую базу и НДФЛ за каждый месяц в отдельности.
Работник в текущем налоговом периоде имел следующие доходы: Зарплата Январь -28500 Февраль - 17800 Компенсация, связанная с возмещением вреда, причиненного здоровью Январь -2300 Февраль – 2300 Компенсационные выплаты, связанные с командировочными расходами, всего: Январь - 5200 Февраль - 4000 в т. ч. в пределах установленных норм Январь – 2000 Февраль – 2000
Задача 10 l l Работница организации Ковалева А. Н. , до февраля 2016 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12 -летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2016 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2016 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.
Социальный вычет. Задача 11 l l l В 2015 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. За 2015 год доход Звягинцева М. К. , участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Требуется рассчитать базу по НДФЛ за 2015 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.
Задача 12 На основании заявления работника из его заработной платы ежемесячно с августа по октябрь удерживается по 5000 руб. , которые перечисляются бухгалтерией организации в качестве благотворительного взноса на счет детского дома. Кроме того, с заработной платы работника за ноябрь по его заявлению удержано и перечислено 3000 руб. религиозной организации на осуществление уставной деятельности. Ежемесячная заработная плата работника составляет 37 000 руб. Как отражаются данные операции в учете организации?
Задача 13 l l С целью оплаты обучения в вузе (на дневной форме обучения) ребенка работника организация предоставила ему 31. 07. 2015 беспроцентный заем наличными денежными средствами в сумме 90 000 руб. на срок 9 месяцев. Согласно договору займа в счет погашения задолженности из заработной платы работника ежемесячно удерживается 10 000 руб. Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ, на дату выдачи заемных средств составляет 16%. Работник уполномочил организацию участвовать в отношениях по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с материальной выгоды, получаемой в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами, в качестве уполномоченного представителя работника. Как отразить в учете расчеты с работником по данному договору и по НДФЛ?
Задача 14 l l На основании заявления работницы и распоряжения руководителя организации в августе 2016 г. образовательному учреждению оплачено 70% стоимости обучения ее ребенка по дневной форме. С сентября по ноябрь из заработной платы работницы с ее согласия ежемесячно производятся удержания в возмещение произведенной организацией выплаты за обучение ребенка работницы. Стоимость обучения по договору, заключенному работницей с образовательным учреждением, составляет 21 000 руб. С сентября из заработной платы работницы с ее согласия ежемесячно удерживается по 4900 руб. в возмещение произведенной организацией выплаты за обучение ребенка. Ежемесячная заработная плата работницы составляет 28 000 руб. Как отражаются данные операции в учете организации?
Задача 15 l l Определить НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от пользования беспроцентным займом, полученным в октябре 2015 г. , если погашение займа будет в октябре 2016 г. Сумма займа составляет 500 000 рублей.
Задача 16 Заработная плата начислена работнику 31 августа. l 5 сентября заработная плата была депонирована и выплачена депоненту 26 сентября. В какие даты производятся удержание НДФЛ из депонированной заработной платы и перечисление удержанного НДФЛ в бюджет? l
Задача 17 l l 1. 2. Семенов С. В. продал в 2015 году дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 р. Продажа гаража - 170 000 р. Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если: если объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 3 лет; указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.
Задача 18 l l Организация (ООО «НИКА» ), применяющая УСНО, реализовала покупателю (ООО «СМОЛ» ) товар на сумму 118 000 руб. , в т. ч. НДС 18 000 руб. Сумма НДС была указана в отгрузочных документах и выставленном счете-фактуре. Определите налоговые последствия этой операции для ООО «НИКА» по НДС.
Задача 19 l По итогам 2015 года организация получила налоговый убыток – 240 000 р. , принято решение о переносе убытка на будущее. По итогам первого квартала 2016 года получена налогооблагаемая прибыль – 80 000 р. Составить бухгалтерские проводки в соответствии с ПБУ 18.
Задача 20 l l l В соответствии с приказом об учетной политике организация с 2015 года включает в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения, а также расходы в случаях достройки, дооборудования, реконструкции основных средств, в размере 10% (30% - в отношении основных средств третьей-седьмой амортизационной группы) первоначальной стоимости. В марте 2015 года был приобретен и введен в эксплуатацию компьютер стоимостью 29500 руб. , в т. ч. НДС- 4500 руб. (СПИ – 25 мес. ). В марте 2016 года компьютер продан за 17700 руб. 0 в т. ч. НДС 2700 руб. Определите, как реализация компьютера повлияет на налоговую базу по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 года.
Скачать презентацию Задача 1 При составлении годовой БО организация заключительной
НАЛОГИ. ЗАДАЧИ.8.ppt