Юданова А Л Тема 2 Финансовая система Финансовая

Юданова А. Л. Тема 2. Финансовая система. Финансовая политика государства 1. 2. 3. 4. Содержание и звенья финансовой системы Финансовая политика: цели и механизмы Основные формы финансовой политики Современная финансовая политика РФ

1. Содержание и звенья финансовой системы n Финансовая система – это совокупность звеньев финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве. n Финансовые сферы отличаются особыми формами формирования, использования, управления финансовыми ресурсами. n Финансовые звенья – это группировка отдельных финансовых категорий с общими признаками. n Финансовые категории (например, налоги) обладают определенными признаками: функциями, задачами, ролью, целью функционирования.

Схема развития финансовых отношений Финансовая система сфера звено кате- кате- кате- гория гория гория звено

Принципы построения финансовой системы: n сочетание централизма и демократизма; n соблюдение национальных и региональных интересов; n единство финансовой системы; n функционального назначения составных элементов финансовой системы

Структура финансовых отношений по сферам (воспроизводства) Общегосударственные (общественные) финансы Финансы хозяйствующих субъектов (корпоративные финансы) обеспечивают процесс расширенного воспроизводства на макроуровне обеспечивают процесс расширенного воспроизводства на микроуровне

Структура финансовой системы РФ по основным формам организации Общегосударственные (общественные) финансы государственный бюджет внебюджетные фонды Финансы хозяйствующих субъектов (корпоративные финансы) государственных муниципальных частных государственный кредит фонды страхования акционерных смешанных общественных прочих

Управление финансовыми звеньями и сферами осуществляется специальными институтами: n На общегосударственном уровне: различные комитеты и комиссии в Государственной Думе и Совете Федерации, финансово – контрольный аппарат Администрации Президента РФ, Министерство финансов РФ и подведомственные ему федеральные службы (Федеральная налоговая служба, Федеральная служба по финансовому мониторингу, Федеральное казначейство, Финансовая служба страхового надзора, Финансовая служба финансово-бюджетного надзора), Федеральная таможенная служба, Минэкономразвития России. n На уровне субъектов РФ: комиссии по бюджету и финансам в законодательном (представительном) органе и финансовые институты исполнительных органов, аналогичные федеральным. n На местном уровне: подобные вышестоящим финансовые институты управления. n На уровне хозяйствующих субъектов: финансово-бухгалтерская служба.

Звенья финансовой системы Российской Федерации Государственная бюджетная система Государственный кредит Внебюджетные социальные фонды Финансы теневой экономики Финансы предприятий различных форм собственности Фонды имущественного и личного страхования Финансы домохозяйств

Доля неформальных выплат чиновникам и «крышам» в обороте, % (ИСТОЧНИК: НИСИПП) Год 2005 2006 2007 2008 2009 Доля выплат чиновникам или госорганам в виде неформальных платежей в обороте (для типичного предприятия, осуществляющего неформальные платежи) 8, 5 8, 6 8, 2 7, 8 7, 9 Доля выплат различного рода «крышам» в виде «неформальных налогов» или «неформальных прибылей» в обороте (для типичного предприятия, осуществляющего такие выплаты) 7 6, 6 5, 9 5, 6 5, 5 Доля выплат чиновникам или госорганам в виде неформальных платежей в обороте в целом по экономике 4, 9 5 4, 7 4, 3 4 Доля выплат различного рода «крышам» в виде «неформальных налогов» или «неформальных прибылей» в обороте в целом по экономике 3, 2 3 2, 5 2, 1 1, 9

Оценка денежных потоков на среднем предприятии (ИСТОЧНИК: НИСИПП)

Доля теневой экономики в мире и в России (%) (ИСТОЧНИК: Всемирный банк) № 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 130 131 136 149 150 151 Страна Швейцария США Австрия Люксембург Япония Великобритания Нидерланды Новая Зеландия Сингапур Китай Макао Австралия Франция Ирландия Германия Вьетнам … РФ Армения … Беларусь … Азербайджан Боливия Грузия В среднем 1999 8, 4 8, 6 9, 6 11 12, 6 12, 9 13 12, 9 14, 2 14, 8 15, 7 15, 6 15, 4 2000 8, 6 8, 7 9, 8 11, 2 12, 7 13, 1 12, 8 13, 1 14, 3 15, 2 15, 9 16 15, 6 2001 8, 6 8, 7 9, 9 9, 8 11, 2 12, 8 13, 1 13 12, 9 13, 2 14, 3 15, 4 15, 9 16, 1 15, 7 2002 8, 6 9, 8 11, 1 12, 8 13 13, 2 12, 9 13, 3 13, 4 14, 4 15, 3 15, 9 16 15, 9 2003 8, 4 8, 7 9, 8 11, 2 12, 9 13, 4 13, 1 13, 4 13, 7 14, 7 15, 4 15, 8 16 2004 8, 6 8, 8 9, 8 11, 5 13 13 13, 6 13, 4 13, 6 14, 2 14, 8 15, 5 16 15, 9 16, 1 2005 8, 7 8, 9 9, 8 9, 9 11, 7 13 13 13, 5 13, 7 14, 4 14, 8 15, 6 16, 2 16 16, 5 2006 8, 9 9, 8 9, 9 12 13, 1 13 13, 5 13, 8 14 14, 6 14, 9 15, 6 16, 3 16, 4 16, 6 2007 9, 1 9 10 10 12, 1 13, 2 13, 6 14 14, 3 15 15, 7 16, 4 16, 7 16, 8 45, 1 46 46, 1 46, 3 47 47, 2 47, 8 48, 1 48, 8 49, 5 49, 1 50 50, 8 50, 7 52 51, 7 47, 9 48, 1 48, 3 48, 6 49, 2 50, 1 51, 1 52, 1 53 60, 2 67, 2 66, 2 32, 9 60, 6 67, 1 67, 3 33 60, 9 66, 6 67, 4 33, 1 61, 2 66, 5 67, 4 33, 1 62, 2 66, 5 68, 7 33, 4 62, 7 67, 3 69, 2 33, 8 64, 7 69, 9 69, 5 34, 2 67, 6 71, 3 71, 1 34, 9 69, 6 70, 7 72, 5 35, 5

Специфические признаки страхования n вероятность наступления страхового случая, способного n n нанести экономический ущерб; количество пострадавших от страхового случая субъектов всегда меньше числа участников страхования; перераспределение ущерба как в пространстве, так и во времени; выплата страховых возмещений носит вероятностный характер; страховые взносы, мобилизованные в страховой фонд, возвратные.

Общая цель функционирования всех звеньев финансовой системы – оптимальная мобилизация финансовых ресурсов и их дальнейшее распределение, а также перераспределение.

Главное звено финансовой системы - это государственный бюджет. Вертикальная структура основных звеньев финансовой системы. Горизонтальная (пространственная) структура основных звеньев финансовой системы без выделения муниципальных финансов с условным представлением только 4 -х субъектов РФ.

Основные звенья государственных и муниципальных финансов Финансы федеральных Финансы органов Финансы местного органов власти субъектов РФ самоуправления федеральный бюджеты субъектов Федерации муниципальные бюджеты федеральные внебюджетные фонды региональные внебюджетные фонды муниципальные внебюджетные фонды государственный кредит субъектов РФ муниципальный кредит финансы государственных и казенных унитарных федеральных предприятий финансы государственных унитарных предприятий субъектов РФ финансы муниципальных унитарных предприятий

2. Финансовая политика: цели и механизмы Финансовая деятельность государства - особый вид деятельности по осуществлению государственной власти и государственного управления финансами, которая в целом регулируется нормами государственного и административного права. Эта деятельность направлена на равномерное собирание средств для казны, а также на справедливое распределение этих средств между РФ, МО, между отраслями экономической и социально-культурной сферы. Основная цель - выполнение программ финансового развития.

Функции и аспекты финансовой деятельности государства Функции финансовой деятельности: 1. Образование государственных и муниципальных денежных форм. 2. Распределение государственных ресурсов. 3. Использование государственных ресурсов. 4. Государственный и муниципальный контроль за движением финансовых ресурсов. 5. Эмиссия денежных средств (знаков). Аспекты финансовой деятельности: - Экономический - финансовая основа базируется на экономических законах, рычагах и стимулах. - Организационно-технический - деятельность носит специальный характер по организации счетов, учёту и сбору денег - Правовой аспект – финансовая деятельность осуществляется особым методом.

Методы финансовой деятельности государства - это способы теоретического исследования и практического выполнения органами государственной власти и государственного управления финансовой деятельности государства. Разнообразие методов осуществления финансовой деятельности зависит от многих факторов: nот субъекта правоотношений, nусловий аккумуляции и использования денежных средств. Как правило, методы осуществления финансовой деятельности делят на две группы: 1) методы собирания денежных средств (налоговый метод, метод добровольных взносов и др. ) 2) методы распределения и использования (метод финансирования , кредитование и др. ).

2. Финансовая политика: цели и механизмы Финансовая политика - это совокупность государственных и региональных мероприятий, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и использование для выполнения государством его функций

Финансовая политика n С одной стороны, это составная часть экономической политики государства. n С другой стороны, это относительно самостоятельная сфера деятельности государства в области производственно- и распределительно-финансовых отношений.

Основное содержание финансовой политики государства Выработка научно обоснованных концепций развития финансов Определение основных направлений использования финансовых ресурсов на перспективу и текущий период Осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей

Целевые направления финансовой политики n фискальное - балансирование доходов и расходов государства. n регулирующее - при помощи определенных инструментов (налоги, государственный кредит, бюджетные ассигнования, различные нормы и нормативы) государство оказывает влияние на интересы экономических субъектов.

Фискальное направление финансовой политики. Кривая Лаффера Доходы бюджета Нормальная зона Запретная зона ОПТ Налоговая нагрузка

Регулирующее направление финансовой политики Механизмы финансового регулирования Стимулирующий механизм Рестрикционный механизм, направлен на увеличение финансовых ресурсов экономических субъектов посредством снижения налоговых платежей и увеличения бюджетных расходов связан с сокращением денежных средств в экономике, которое достигается за счет усиления налоговой нагрузки и уменьшения бюджетного финансирования, с целью обеспечения экономического роста и занятости населения в целях сдерживания деловой активности и стабилизации денежного обращения

Финансовый механизм – это система установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений. Это формы финансовых ресурсов, методы их формирования, система законодательных норм и нормативов, которые используются при определении доходов и расходов государства, организации бюджетной системы, финансов предприятий и рынка ценных бумаг

Виды финансового механизма Директивно финансовый механизм разрабатывается все система организации финансовых отношений, обязательная для всех его участников. В его сферу включаются налоги, государственный кредит, расходы бюджета, бюджетное финансирование и т. д. Регулирующий финансовый механизм определяет основные правила игры в конкретном сегменте финансов, не затрагивающем прямо интересы государства. Характерен для организации внутрихозяйственных финансовых отношений на частных предприятиях.

3. Основные формы финансовой политики классическая (гибкое сочетание рыночного и централизованного распределения) регулирующая планово-директивная (рыночная) (централизованная)

Классическая финансовая политика n до конца 20 -х годов прошлого столетия; n в основе труды классиков А. Смита и Д. Риккардо; n основное направление – невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов; n доходы формируются исключительно за счет налогов, причем преимущественно косвенных и имущественных.

Регулирующая финансовая политика n с 20 -х годов прошлого столетия; n в основе лежат труды Дж. Кейнса; n основное направление - необходимость активного вмешательства и регулирования государством циклического развития экономики; n главный механизм регулирования -подоходный налог, использующий прогрессивные ставки; n большое значение получает государственный кредит; рынок ссудных капиталов становится вторым по значению источником доходов бюджета.

Регулирующая финансовая политика. Неоконсервативная стратегия n с 70 -х годов данного столетия; n не связана с отказом от регулирования как ее цели, но огранивает вмешательство государства в экономику и социальную область; n регулирование экономики становится многоцелевым; n сокращение налогов и уменьшение степени их прогрессивности.

Планово-директивная финансовая политика n в странах, использовавших адмнистративно- командную систему управления экономикой; n в основе – государственная собственность на средства производства; n цель – обеспечение максимальной концентрации финансовых ресурсов у государства для их последующего перераспределения в соответствии с основными направлениями государственного плана.

4. Современная финансовая политика России … складывалась в условиях преодоления ограничительных рамок планово – директивной политики СССР: n Перевод взаимоотношений между государством и приватизированными предприятиями на налоговую основу. n Изменились межбюджетные отношения. n С организацией фондового рынка изменился порядок перераспределения средств субъектами хозяйствования. n С созданием частных страховых компаний в стране стал функционировать страховой рынок и частные страховые фонды. n Из государственного бюджета были выведены средства социального страхования и созданы государственные социальные внебюджетные фонды.

В 1992 – 1998 гг. финансовая политика России развивалась в рамках так называемой "политики финансовой стабилизации" в крайне неблагоприятных условиях. Это привело к кризису августа 1998 г.

Причины кризиса августа 1998 г. : n отсутствие российской теории в области финансового регулирования при "романтической" ориентации на рекомендации МВФ. n снижение объемов производства, сужение доходной базы бюджета с соответствующим увеличением налогового пресса на реального производителя привели к хроническому невыполнению доходной части бюджета, росту бюджетного дефицита, низкой собираемости налогов. n частые смены министров финансов и глав правительств, не способствовавшие выработке реальной и предсказуемой финансовой политики; n искусственное сдерживание курса рубля, ошибки в его прогнозировании, приведшие к ухудшению платежного баланса и потере золото – валютных резервов;

Причины кризиса августа 1998 г. : n ухудшение в 1997 – 1998 гг. платежного баланса страны вследствие снижения мировых цен на нефть, газ и другие сырьевые ресурсы; n нарастание внутреннего и внешнего долга, его неблагоприятная структура с преобладанием сравнительно "коротких долгов"; n допуск нерезидентов на рынок ценных бумаг; n отсутствие стимулов к накоплению, что привело к конвертации свободных средств населения в доллары и нелицензируемому вывозу капитала; n рост инфляционных ожиданий и взаимных неплатежей предприятий, кризис ликвидности коммерческих банков; n кризис фондового рынка в Юго-Восточной Азии; n нестабильность политической ситуации в России и непродуманность заявлений Правительства и Центрального банка РФ.

Соотношение базовых параметров счета текущих операций в платежных балансах России в 1994— 1998 гг. (Вестник Банка России от 14 мая 1999 года № 29 (373))

Финансовая политика включает : n бюджетную политику, n налоговую политику, n таможенную политику, n кредитно – денежную политику.

Основные направления бюджетной политики: n n финансовое обеспечение выполнением государством своих функций; поддержание финансовой стабильности в стране; обеспечение финансовой целостности федеративного государства; создание условий для социально – экономического развития.

Бюджетная политика включает: n политику бюджетных доходов и расходов, n управления государственными активами, n бюджетный федерализм, n систему управления государственными финансами. долгом и

Спасибо за внимание