Юданова А Л Тема 1 Сущность функции финансовая

Юданова А. Л. Тема 1. Сущность, функции финансовая система 1. Сущность и функции финансов 2. Финансовая система 3. Органы управления финансами в России

1. Сущность и развитие финансов Термин finansia возник в XII—ХV вв. в торговых городах Италии, и сначала обозначал любой денежный платеж, а затем употребляется как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств. В средневековой латыни термины finis (конец, окончание срока уплаты денег по сделке) и finansif (доход, наличность) применялись при документировании хозяйственных сделок и погашении долгов. При этом до сих пор по поводу происхождения термина «финансы» существуют разные точки зрения. Одни утверждают, что он возник в XIII—XV вв. в Италии, другие — что его ввел в оборот Ж. Боден в своей книге «Шесть книг о республике» (1577 г. ).

В античные времена казна императора именовалась фиском, в ХVI—ХIХ вв. финансы обозначают формирование доходов государства и их использование. В России наука о финансах на рубеже ХIХ—ХХ вв. формировалась и преподавалась как правовая дисциплина.

Финансы как экономическая категория базируются на действии объективных экономических законов: n закона накопления, n закона стоимости, n закона распределения по труду, n закона денежного обращения, n закона спроса и предложения.

Финансы как экономическая категория базируются на действии объективных экономических законов: n Государство не может отменить объективные экономические законы, но может создавать предпосылки для конструктивной реализации требований данных законов, учитывая их при изменении соответствующих условий. Это достигается совершенствованием права собственности, хозяйственного механизма; государственного управления.

Закон накопления: n Формулировка: Рост уровня потребностей общества вступает в противоречие с недостаточной величиной общественного богатства для удовлетворения этих потребностей. Разрешение противоречия происходит на основе накопления с целью увеличения общественного богатства. n Взаимосвязь с финансами: финансовый механизм должен предусматривать необходимость оптимизации пропорций накопления и потребления, активного воздействия на экономику.

Закон стоимости: n Формулировка: экономический закон, согласно которому производство и обмен товаров происходят на основе их стоимости, величина которой определяется общественно необходимыми затратами труда. n Взаимосвязь с финансами: финансы являются стоимостной категорией, обусловленной существованием товарно-денежных отношений, в финансах выражаются все формы первичного распределения стоимости ВВП.

Закон распределения по труду: n Формулировка: объективный экономический закон социализма, согласно которому распределение большей части необходимого продукта осуществляется в соответствии с количеством и качеством труда, затраченного работниками в общественном производстве. n Взаимосвязь с финансами: денежные отношения через финансовый механизм материализуются в системе оплаты и стимулирования труда как за счет необходимого, так и прибавочного продукта.

Закон денежного обращения : n Формулировка: закон, определяет количество денег (денежную массу), необходимое в каждый данный момент для обеспечения товарного обращения в стране. Математическая формула закона денежного обращения, предложенная К. Марксом или более короткая формула, предложенная Фишером: n M=PQ/V где: M – количество денег, необходимых для обращения; PQ – сумма товарных цен; V – скорость обращения денег. n Взаимосвязь с финансами: распределительные и перераспределительные отношения финансов предусматривают обеспечение взаимосвязи денежной массы, стоимости товаров и скорости оборота денег.

Закон спроса и предложения : n Формулировка: спрос, предложение, количество товара и его цена на рынке взаимосвязаны. При прочих равных условиях чем цена на товар ниже, тем больше на него спрос и тем меньше предложение. Обычно устанавливается равновесие между предложением, спросом и ценой. n Взаимосвязь с финансами: финансовый механизм предусматривает установление оптимальных ставок налогов, пошлин и сборов, регулирование валютных курсов, установление финансовых (бюджетных) нормативов.

Финансы -это экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Обязательным условием существования финансов являются ДЕНЬГИ.

Функции финансов n Распределительная n сферы распределения n уровни распределения n виды распределения n контрольная n стимулирующая

Сферы распределения Материальное производство Нематериальное производство (сфера услуг) n финансы обслуживают кругооборот производственных фондов; n участвуют в создании новой стоимости; n благодаря им распределяется реализованная стоимость и формируются доходы, накопления и отчисления; n на их основе образуются денежные фонды целевого назначения (бюджеты и внебюджетные фонды) Обмен (обращение) Потребление n финансы выступают либо как условие для начала обменных операций (Д Т, Т Д), либо как их продолжение (распределение выручки в результате обменных операций (Т Д) происходит конечное использование ранее созданной стоимости n общественный продукт распределяется на фонд возмещения и национальный доход, n формируются конечные пропорции использования национального дохода, n образуются фонд потребления и фонд накопления

Распределение финансовых отношений по уровням управления экономикой федеральный территориальный (на уровне субъектов Федерации) местный

Виды финансового распределения Внутрихо Внутриот зяйственное раслевое Межот раслевое Межтерри ториальное Межгосуда рственное Все данные виды распределения обслуживаются разными звеньями финансовой системы: финансы предприятий и домашних хозяйств финансы корпораций, компаний, ассоциаций гос. бюджет, внебюджет. фонды межд. финансы, бюджеты межд. объединений

Две основных составляющих стимулирующей функции финансов прямое стимулирование финансирование, субсидирование, дотирование, например, поддержка из бюджетов развития АПК, ВПК, социальных, инвестиционных программ и других направлений косвенное стимулирование установление льготного налогообложения и другие преференции принудительное стимулирование рыночное стимулирование система налогообложения, финансовые санкции, система амортизации основных средств и др. предполагает заинтересованность хозяйствующих субъектов зарабатывать прибыль, увеличивать капиталы, снижать затраты на производство, повышать эффективность вложенных в бизнес денежных средств

Схема развития финансовых отношений Финансовая система сфера звено кате- кате- кате- гория гория гория звено

1. Содержание и звенья финансовой системы n Финансовая система – это совокупность звеньев финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве. n Финансовые сферы отличаются особыми формами формирования, использования, управления финансовыми ресурсами. n Финансовые звенья – это группировка отдельных финансовых категорий с общими признаками. n Финансовые категории (например, налоги) обладают определенными признаками: функциями, задачами, ролью, целью функционирования.

Структура финансовых отношений по сферам (воспроизводства) Общегосударственные (общественные) финансы Финансы хозяйствующих субъектов (корпоративные финансы) обеспечивают процесс расширенного воспроизводства на макроуровне обеспечивают процесс расширенного воспроизводства на микроуровне

Общая цель функционирования всех звеньев финансовой системы – оптимальная мобилизация финансовых ресурсов и их дальнейшее распределение, а также перераспределение.

Звенья финансовой системы Российской Федерации Государственная бюджетная система Государственный кредит Внебюджетные социальные фонды Финансы теневой экономики Финансы предприятий различных форм собственности Фонды имущественного и личного страхования Финансы домохозяйств

Доля неформальных выплат чиновникам и «крышам» в обороте, % (ИСТОЧНИК: НИСИПП) Год 2005 2006 2007 2008 2009 Доля выплат чиновникам или госорганам в виде неформальных платежей в обороте (для типичного предприятия, осуществляющего неформальные платежи) 8, 5 8, 6 8, 2 7, 8 7, 9 Доля выплат различного рода «крышам» в виде «неформальных налогов» или «неформальных прибылей» в обороте (для типичного предприятия, осуществляющего такие выплаты) 7 6, 6 5, 9 5, 6 5, 5 Доля выплат чиновникам или госорганам в виде неформальных платежей в обороте в целом по экономике 4, 9 5 4, 7 4, 3 4 Доля выплат различного рода «крышам» в виде «неформальных налогов» или «неформальных прибылей» в обороте в целом по экономике 3, 2 3 2, 5 2, 1 1, 9

Оценка денежных потоков на среднем предприятии (ИСТОЧНИК: НИСИПП)

Доля теневой экономики в мире и в России (%) (ИСТОЧНИК: Всемирный банк) № 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 130 131 136 149 150 151 Страна Швейцария США Австрия Люксембург Япония Великобритания Нидерланды Новая Зеландия Сингапур Китай Макао Австралия Франция Ирландия Германия Вьетнам … РФ Армения … Беларусь … Азербайджан Боливия Грузия В среднем 1999 8, 4 8, 6 9, 6 11 12, 6 12, 9 13 12, 9 14, 2 14, 8 15, 7 15, 6 15, 4 2000 8, 6 8, 7 9, 8 11, 2 12, 7 13, 1 12, 8 13, 1 14, 3 15, 2 15, 9 16 15, 6 2001 8, 6 8, 7 9, 9 9, 8 11, 2 12, 8 13, 1 13 12, 9 13, 2 14, 3 15, 4 15, 9 16, 1 15, 7 2002 8, 6 9, 8 11, 1 12, 8 13 13, 2 12, 9 13, 3 13, 4 14, 4 15, 3 15, 9 16 15, 9 2003 8, 4 8, 7 9, 8 11, 2 12, 9 13, 4 13, 1 13, 4 13, 7 14, 7 15, 4 15, 8 16 2004 8, 6 8, 8 9, 8 11, 5 13 13 13, 6 13, 4 13, 6 14, 2 14, 8 15, 5 16 15, 9 16, 1 2005 8, 7 8, 9 9, 8 9, 9 11, 7 13 13 13, 5 13, 7 14, 4 14, 8 15, 6 16, 2 16 16, 5 2006 8, 9 9, 8 9, 9 12 13, 1 13 13, 5 13, 8 14 14, 6 14, 9 15, 6 16, 3 16, 4 16, 6 2007 9, 1 9 10 10 12, 1 13, 2 13, 6 14 14, 3 15 15, 7 16, 4 16, 7 16, 8 45, 1 46 46, 1 46, 3 47 47, 2 47, 8 48, 1 48, 8 49, 5 49, 1 50 50, 8 50, 7 52 51, 7 47, 9 48, 1 48, 3 48, 6 49, 2 50, 1 51, 1 52, 1 53 60, 2 67, 2 66, 2 32, 9 60, 6 67, 1 67, 3 33 60, 9 66, 6 67, 4 33, 1 61, 2 66, 5 67, 4 33, 1 62, 2 66, 5 68, 7 33, 4 62, 7 67, 3 69, 2 33, 8 64, 7 69, 9 69, 5 34, 2 67, 6 71, 3 71, 1 34, 9 69, 6 70, 7 72, 5 35, 5

Специфические признаки страхования n вероятность наступления страхового случая, способного n n нанести экономический ущерб; количество пострадавших от страхового случая субъектов всегда меньше числа участников страхования; перераспределение ущерба как в пространстве, так и во времени; выплата страховых возмещений носит вероятностный характер; страховые взносы, мобилизованные в страховой фонд, возвратные.

Управление финансами осуществляется представительными и исполнительными органами власти: Представительные органы власти: государственная, республиканские, краевые, областные, городские, районные думы рассматривают, утверждают бюджеты, контролируют ход их исполнения Исполнительные органы власти: Правительство РФ, территориальные администрации и подведомственные им функциональные подразделения n n организуют составление и исполнение территориальных бюджетов, формирование внебюджетных фондов, ведение финансовой отчетности по пополнению бюджетов, смет бюджетных учреждений, заслушивают отчеты о ходе и исполнении бюджетов, в лице финансовых органов ведут контроль за эффективным использованием бюджетных средств.

Управление финансами в РФ, прежде всего, осуществляют высшие законодательные органы власти, Президент РФ и Правительство РФ. Федеральное Собрание - парламент РФ - является представительным и законодательным органом РФ. Федеральное Собрание состоит из двух палат - Совета Федерации и Государственной Думы. Федеральное собрание Государственная Дума Совет Федерации Рассмотрение и утверждение Гражданского кодекса, Налогового кодекса, Бюджетного кодекса, федерального бюджета России, утверждение отчета о его исполнении и других финансовых законов

из статьи 102 Конституции Российской Федераци К ведению Совета Федерации относятся (ст. 102 Конституции РФ): а) утверждение изменения границ между субъектами Российской Федерации; б) утверждение указа Президента Российской Федерации о введении военного положения; в) утверждение указа Президента Российской Федерации о введении чрезвычайного положения; г) решение вопроса о возможности использования Вооруженных Сил Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации; д) назначение выборов Президента Российской Федерации; е) отрешение Президента Российской Федерации от должности; ж) назначение на должность судей Конституционного Суда Российской Федерации, Верховного Суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации; з) назначение на должность и освобождение от должности генерального прокурора Российской Федерации; и) назначение на должность и освобождение от должности заместителя Председателя Счетной палаты и половины состава ее аудиторов.

из статьи 102 Конституции Российской Федераци К ведению Государственной Думы относятся (ст. 103 Конституции РФ): а) дача согласия Президенту Российской Федерации на назначение Председателя Правительства Российской Федерации; б) решение вопроса о доверии Правительству Российской Федерации; в) назначение на должность и освобождение от должности Председателя Центрального банка Российской Федерации; г) назначение на должность и освобождение от должности Председателя Счетной палаты и половины состава ее аудиторов; д) назначение на должность и освобождение от должности Уполномоченного по правам человека, действующего в соответствии с федеральным конституционным законом; е) объявление амнистии; ж) выдвижение обвинения против Президента Российской Федерации для отрешения его от должности.

Основные органы управления финансами в РФ : На общегосударственном уровне аппарат управления финансовой системой включает следующие органы: n профильные комитеты по бюджету, налогам, банкам и финансам n n n n Государственной Думы и Совета Федерации; Счетная палата РФ; Министерство финансов РФ и его подведомственные органы (Федеральная налоговая служба; Федеральная служба страхового надзора; Федеральная служба финансово-бюджетного надзора; Федеральное казначейство); Центральный банк РФ; Федеральная таможенная служба; Федеральная служба по финансовым рынкам; Министерство государственного имущества; Министерство экономического развития Российской Федерации; исполнительные дирекции внебюджетных фондов социального назначения.

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин России) — федеральное министерство РФ, обеспечивающее проведение единой финансовой политики, а также осуществляющее общее руководство в области организации финансов в РФ. В соответствии с Положением о Министерстве финансов Российской Федерации утвержденным постановлением правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 Минфин России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, государственного долга, аудиторской деятельности, бухгалтерского учёта и отчётности, производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней, таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров и транспортных средств, инвестирования средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии, организации и проведения лотерей, производства и оборота защищенной полиграфической продукции, финансового обеспечения государственной службы, противодействия легализации доходов полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин России) Подведомственные органы власти: n. Федеральная налоговая служба (ФНС России) n. Федеральная служба страхового надзора (Росстрахнадзор) n. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) n. Федеральное казначейство (Казначейство Российской Федерации)

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин России) Департаменты: n. Департамент управления делами и контроля; n. Департамент бюджетной политики в отраслях экономики; n. Департамент бюджетной политики в отраслях социальной сферы и науки; n. Департамент бюджетной политики в сфере государственной военной и правоохранительной службы и государственного оборонного заказа; n. Департамент бюджетной политики в сфере государственного управления, судебной системы, государственной и муниципальной службы Министерства финансов Российской Федерации; n. Департамент межбюджетных отношений; n. Департамент международных финансовых отношений, государственного долга и государственных финансовых активов; n. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики; n. Департамент регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности и бухучета; n. Департамент финансовой политики; nи др.

Федеральная налоговая служба (ФНС России) - является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства РФ в пределах компетенции налоговых органов. -ФНС органом власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также органом власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.

Федеральная служба страхового надзора (Росстрахнадзор, ФССН) — федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела). Федеральная служба страхового надзора образована в соответствии с Указом Президента РФ № 314 от 9 марта 2004 года «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» и Постановлением Правительства РФ № 330 от 30 июня 2004 года «Об утверждении Положения о Федеральной службе страхового надзора» . Основные функции: nпринятие решений о выдаче или отказе в выдаче лицензий, об аннулировании, ограничении, приостановлении, восстановлении действия и отзыве лицензий; nвыдача и отзыв квалификационных аттестатов; nведение единого государственного реестра субъектов страхового дела и реестра объединений субъектов страхового дела; nосуществление контроля за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, в том числе путем проведения проверок их деятельности и др.

Федеральная служба финансово бюджетного надзора (Росфиннадзор) —федеральный орган исполнительной власти, находящийся в ведении Министерства финансов. Осуществляет функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля. Основные функции: nпроведение ревизий и проверок правомерности и эффективности использования средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов и материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности на территории РФ и за рубежом, а также осуществление таких ревизий и проверок по мотивированному обращению руководителей правоохранительных органов федерального уровня и субъектов РФ; nпроведение мероприятий по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений законодательства РФ в финансово-бюджетной сфере; nорганизация с участием агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных органов исполнительной власти проверок полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов, осуществляемым в валюте РФ и др.

Федеральное казначейство (Казначейство России) - федеральный орган исполнительной власти , осуществляющий в соответствии с законодательством РФ правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета. Было создано указом Президента Российской Федерации от 8 декабря 1992 года № 1556 и постановлением Правительства России от 27 августа 1993 года № 864. В 2002 году большинство федеральных учреждений (кроме отдельных учреждений Министерства обороны) были переведены на обслуживание через органы федерального казначейства. С 1 января 2005 года казначейство выделено из состава Министерства финансов с преобразованием в федеральную службу. Находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.

Счётная палата Российской Федерации — парламентский орган финансового контроля в Российской Федерации. Статус Счетной палаты Российской Федерации определяется Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом «О Счётной палате Российской Федерации» , согласно которому Счетная палата Российской Федерации — это постоянно действующий орган финансового контроля, образуемый Федеральным Собранием и подотчетный ему. В своей деятельности Счётная палата руководствуется федеральным законодательством, выполняет поручения Совета Федерации и Государственной думы. В рамках своих задач Счётная палата, обладает организационной и функциональной независимостью. Она является контрольным органом Федерального Собрания, но не является его структурным подразделением и формально не относится к законодательной, исполнительной или судебной ветви власти.

Счётная палата Российской Федерации Полномочия: n. Счётная палата осуществляет оперативный контроль за исполнением федерального бюджета, nа также контроль nза состоянием государственного внутреннего и внешнего долга, nза использованием кредитных ресурсов, nза внебюджетными фондами, nза поступлением в бюджет средств от управления и распоряжения федеральной собственностью, nза банковской системой (включая Банк России), nпроводит ревизии и проверки, nпроводит экспертизу и даёт заключения, информирует палаты Федерального Собрания.

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) — верхний уровень двухуровневой банковской системы в РФ, которая состоит из Банка России и коммерческих банков. Статус, цели деятельности, функции и полномочия Центрального банка Российской Федерации определяются также Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другими федеральными законами. Банк России — экономически самостоятельное учреждение, осуществляет свои расходы за счёт собственных доходов. Банк России является юридическим лицом, уставной капитал и имущество которого являются федеральной собственностью. Подотчётен Государственной думе Федерального Собрания РФ, которая назначает его Председателя, по представлению Президента Российской Федерации. Банк России осуществляет полномочия по владению, использованию и распоряжению золотовалютными резервами и другим имуществом. Государство не отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России — по обязательствам государства, вследствие чего государство может объявить дефолт по собственным обязательствам даже при наличии большого количества золотовалютных резервов, или процветать, даже при их отсутствии.

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) Цели: n защита и обеспечение устойчивости рубля; n развитие и укрепление банковской системы РФ; n обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. Получение прибыли не является целью деятельности Банка России. 1. 2. 3. 4. Функции: во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику; монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение; является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования; устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации и др.

Спасибо за внимание