XBRL IFRS Working Together ＸＢＲＬとＩＦＲＳ二人三脚で協力 Josef Macdonald

XBRL & IFRS: Working Together ＸＢＲＬとＩＦＲＳ：二人三脚で協力 Josef Macdonald IASCF XBRL Practice Fellow Chairman – IFRS Taxonomy Working Group Chairman – XBRL International Domain Working Group Leilani Macdonald IASCF Assistant Translations Project Manager Tuesday, 8 November 2005, Tokyo ジョセフ・マクドナルド IASCF XBRL Practice Fellow 国際財務報告基準書タクソノミー作業部会長 XBRL インターナショナル・ドメイン作業部会長レイラーニ・マクドナルド IASCF アシスタント・プロジェクト・マネージャ　－翻訳部門２００５年１１月８日（火曜）、東京

Agenda　議題 § Background § 背景 § History § 沿革 § Current Status § 現在の状態 § Current Use § 現在の利用状況 § Issues § 課題 § Next Steps § 次の手段 XBRL & IFRS Working Together 2

IASC Foundation: Organisation Trustees (19) (22) SAC (40) Board (14) Steering Committees & Other Advisors IFRIC (12) Staff XBRL & IFRS Working Together 3

国際会計基準委員会財団: 組織構造 Trustees (19) 理事会 (22) 基準勧告会議 (40) 運営委員会と他の諮問機関国際会計基準審議会 (14) 国際財務報告解釈委員会 (12) スタッフ XBRL & IFRS Working Together 4

IFRS concerned with: § § § Increased transparency Improved comparability Increased quality Increased speed to produce financial statements Maintenance facilitation IASB Mission Statement The Board is committed to developing, in the public interest, a single set of high quality, understandable and enforceable global accounting standards that require transparent and comparable information in general purpose financial statements. In addition, the Board cooperates with national accounting standard setters to achieve convergence in accounting standards around the world. IASC Foundation XBRL Mission Statement The IASC Foundation XBRL Working Group is committed to developing, in the public interest, a standardised set of high quality, understandable and interoperable electronic global taxonomies that facilitate the mediation of transparent and comparable information in general purpose, web based, financial statements. In addition, the IASC Foundation XBRL Working Group cooperates with XBRL International and other electronic standard setters to achieve interoperability in electronic standards around the world. XBRL & IFRS Working Together 5

ＩＦＲＳの関係する物は: § § § 透明性の向上比較可能性の改善品質の向上財務諸表を作成する速度の向上保守を容易にする国際会計基準審議会の綱領審議会は、公共の利益のために，汎用財務諸表において透明性があり比較可能な情報を要求する，高品質で理解可能かつ強制しうる一組の全世界的な会計基準を開発する責務を負う。その上，審議会は，世界の会計基準の収斂に向けて，各国の会計基準設定主体と協調する。国際会計基準委員会財団のXBRL の綱領国際会計基準委員会財団のXBRL作業グループは公共の利益のために、汎用ウェブ基盤財務諸表において、透明性があり比較可能な情報の調停を容易にする、高品質で理解可能かつ相互運用しうる標準化の全世界的な電子タクソノミーを開発する責務を負う。さらに、国際会計基準委員会財団のXBRL作業グループは世界の電子基準の相互運用に向けて、XBRL 　インターナショナルとその他の電子基準設定主体と協調する。 XBRL & IFRS Working Together 6

IFRS - The world is getting smaller IFRSs Around the World RED = IFRS Approved ORANGE = Stated move to adoption YELLOW = Adapting to IFRSs XBRL & IFRS Working Together 7

IFRS – 世界が小さくなっている世界でのＩＦＲＳの状態赤 = ＩＦＲＳは承認されたオレンジ = ＩＦＲＳを採用することを宣言した黄色 = ＩＦＲＳに適応する XBRL & IFRS Working Together 8

Agenda　議題 § Background § 背景 § History § 沿革 § Current Status § 現在の状態 § Current Use § 現在の利用状況 § Issues § 課題 § Next Steps § 次の手段 XBRL & IFRS Working Together 9

XFRML [Conceptualisation] § e. Xtensible Financial Reporting Mark-up Language (XFRML) § 1999 v Charlie Hoffman investigates how XML could be used for electronic reporting of financial information. v Charlie begins developing prototypes of financial statements and audit schedules using XML. v 12 member initial Steering Committee formed, including former Big 5, and Kurt Ramin – IASCF. XBRL & IFRS Working Together 10

XFRML [概念化] § e. Xtensible Financial Reporting Mark-up Language § 1999年 v チャールズ・ホフマン氏が財務情報の電子的報告にXMLを応用する調査をした。 v ホフマン氏がXMLを使って、財務諸表と監査手順書のプロトタイプの開発を始めた。 v 12人の運営委員会が設置され、その中には５大会計事務所と国際会計基準委員会財団のカート・ラミン氏が含まれていた。 XBRL & IFRS Working Together 11

XBRL [Conceptualisation] § Rebranded to e. Xtensible Business Reporting Language § 2000 v First XBRL specification released. v Bill Gates declares XML to be the next revolution on the Internet and announces the. net strategy, which includes XML tools in upcoming Microsoft products. v Development begins on XBRL for IAS by David Prather XBRL & IFRS Working Together 12

XBRL [概念化] § e. Xtensible Business Reporting Language　（エクステンシブル・ビジネス・リポーティング・ランゲージ）に商標変更 § 2000年 v 最初のXBRL仕様が公開された v ビル・ゲイツ氏はXMLがインターネットの次の革命であると宣言して、XMLを含める近日発売予定のマイクロソフト製品という戦略を発表した v デービット・プラーザ氏がIAS（国際会計基準書）のためのXBRL開発を始める XBRL & IFRS Working Together 13

XBRL [Conceptualisation] § Awareness § 2001 v XBRL holds its first international meeting in London v Morgan Stanley announces that it has tagged its financials, sent information to the SEC in XBRL format and posted them to its web site v Develoment begins on XBRL for General Ledger, to allow tagged data to be moved into and out of the general ledger. Use will serve as a bridge between business reporting and transaction reporting. v XBRL expands its membership to 85 members XBRL & IFRS Working Together 14

XBRL [概念化] § 認識 § 2001年 v 第１回XBRL 国際会議」がロンドンで開催される。 v モルガン・スタンレーが財務諸表にタグ付けして、XBRL形式で証券取引委員会に情報を送り、ウェブサイトにアップロードしたと発表する　 v タグ付きデータを総勘定元帳から取り出し、そして総勘定元帳に取り入れることができるよう、XBRLGLの開発が始まる。事業報告と取引記録報告連携となる。　　 v XBRL メンバーが８５組織まで拡大。 XBRL & IFRS Working Together 15

XBRL [Base Development] § Increased Awareness § 2002 v IAS "Panel of Experts" meet in Singapore to build first full IAS taxonomy v Charlie Hoffman joins IAS Taxonomy Working Group v Josef Macdonald appointed Chair of IAS Taxonomy Working Group v Ad Hoc IAS Working Group formed from Volunteers v Release of IAS PFS and EDAP Taxonomies v Membership grows to 140+ XBRL & IFRS Working Together 16

XBRL [基盤開発 ] § 認識が高まる § 2002年 v IASの「専門家委員会」が初めての完全なIASタクソノミーを設けるためにシンガポールで会合する。 v チャールス・ホフマン氏がIASタクソノミー作業グループに加わる v ジョセフ・マクドナルド氏がIASタクソノミー作業グループ長に任命される v 特別IAS作業グループがボランティアで設置される v IASの基本財務諸表のタクソノミーとEDAPのタクソノミーが発表される v XBRL メンバーが１４０組織を超える XBRL & IFRS Working Together 17

XBRL [Base Development] § Consolidation § 2003 v Specification 2. 1 released providing stable platform for XBRL development v Conformance/Test Suite released to boost XBRL interoperability v IFRS Working Group help drive Consortium domain and specification activities v IASCF appoints XBRL Practice Fellow v IFRS taxonomy first to publish in XBRL version 2. 1 – in draft, prior to finalisation of specification 2. 1 v Membership grows to 200+ XBRL & IFRS Working Together 18

XBRL [基盤開発] § 統合 § 2003年 v XBRL開発の安定的なプラットフォームとなる、仕様２．１が発表される v XBRLの相互運用性を高めるよう、適合／テスト・スイートが発表される v IFRS Working Group がコンソーシアムのドメインと仕様活動を前進させるのに役立つ v 国際会計基準委員会財団がXBRL Practice Fellow を任命する v XBRL仕様２．１が決着するまえ、国際財務報告基準書タクソノミー草案が XBRL仕様２．１で公開される v XBRLメンバーが２００組織を超える XBRL & IFRS Working Together 19

XBRL [Base Development] § Commitment § 2004 § Financial Reporting Taxonomy Architecture documentation released as Candidate Recommendation § IFRS Taxonomy Working Group releases world‘s first 2. 1 financial reporting taxonomy § Kurt Ramin appointed Chair of XBRL International and vice chair of XBRL in Europe § Josef Macdonald appointed Vice-Chair of Domain Working Group § IFRS Taxonomy Working Group releases IFRS-GP taxonomy, including discloures for banks and similar institutions § Teresa Schiavina of Italy appointed as inaugural IASCF XBRL Intern § IASCF and XII host 10 th XBRL International Conference in Brussels XBRL & IFRS Working Together 20

XBRL [基盤開発] § 公約 § 2004年 § 勧告候補版として財務報告タクソノミーアーキテクチャーの文書が発表される § 国際財務報告基準書のタクソノミー作業グループが世界初の仕様２．１の財務報告タクソノミーを発表する § カート・ラミン氏がXBRLインターナショナル会長とXBRLヨーロッパの副会長に任命される § ジョセフ・マクドナルド氏がドメイン作業グループの副部会長に任命される § 国際財務報告基準書のタクソノミー作業グループが銀行及び類似機関の開示を含めるIFRS-GPタクソノミー § イタリアのテレザ・スキアビナ氏が国際会計基準委員会財団の最初のXBRL実習生と任命される § 国際会計基準委員会財団とXBRLインターナショナルが第１０回のXBRL国際会議を主催する XBRL & IFRS Working Together 21

XBRL [Base Development] § Delivery § 2005 § § § § Kurt Ramin re-appointed Chair of XBRL International Josef Macdonald appointed Chair of Domain Working Group 4 more IASCF XBRL Interns appointed Dr Alan Teixeira appointed to IASB technical position IFRS-GP re-rereleased in Final form 5 Student Interns appointed at IASCF 3 language link bases released as draft XBRL & IFRS Working Together 22

XBRL [基盤開発] § Delivery § 2005年 § § § § カート・ラミン氏がXBRLインターナショナル会長に再任命されるジョセフ・マクドナルド氏がドメイン作業グループの部会長に任命される国際会計基準委員会財団のXBRL実習生に４人が任命されるアラン・テシェーラ博士が国際会計基準審議会の技術スタッフに任命される IFRS – GPが最終版として再発表される国際会計基準委員会財団のXBRL実習生が５人になるラベルリンクベースの翻訳草案が３つの言語で発表される XBRL & IFRS Working Together 23

Key Points: § § Good progress has been made, but it is a slow process Current taxonomy (2004 Bound Volume) can be used now Still some way to go to test, refine and update IFRS taxonomy development tied to: § XBRL progress at the XBRL International level § Software vendor implementation progress § Volunteer taxonomy development efforts XBRL & IFRS Working Together 24

要点: § 国際財務報告基準書のタクソノミーは進展しているが時間を要する § 現在のタクソノミー（２００４年版国際財務報告基準書に基づく）が今使用可能 § テスト、精緻化そしてアップデートする必要がある § 国際財務報告基準書のタクソノミーの開発は以下の事項に関係する § XBRLインターナショナルのレベルでのXBRLの進展 § ソフトウェアベンダーによるXBRL対応の進展 § ボランティアによるタクソノミー開発努力 XBRL & IFRS Working Together 25

Agenda　議題 § Background § 背景 § History § 沿革 § Current Status § 現在の状態 § Current Use § 現在の利用状況 § Issues § 課題 § Next Steps § 次の手段 XBRL & IFRS Working Together 26

Modularised Taxonomy (May 2005) モジュール型のタクソノミー(２００５年５月） XBRL & IFRS Working Together 27

Basic Layer ifrs-gp-ref-2005 -0515. xml ifrs-gp-types-2005 -0515. xsd • All References • Schema Types ifrs-gp-lab-2005 -0515. xml restated. Label. xsd • All Labels (En) ifrs-gp-roles-2005 -0515. xsd • All Linkroles • Will disappear with the LRR implementation ifrs-gp-2005 -05 -15. xsd • Basic Schema (All Concepts) ifrs-gp-pre-(. . . ). xml • 14 Separate Linkbase files ifrs-gp-fi-pre-(. . . ). xml Presentation Linkbase Modularity Layer • 7 Separate Linkbase files ifrs-gp-cal-(. . . ). xml • 13 Separate Linkbase files Calculation ifrs-gp-fi-cal-(. . . ). xml • 6 Separate Linkbase files User chooses the Linkbase IFRS Taxonomy “instance” XBRL & IFRS Working Together © IASCF 2005 28

IFRS Taxonomy Modules Manager (ITMM) IFRSタクソノミー・モジュール・マネージャ XBRL & IFRS Working Together 29

ADRA Online Taxonomy Viewer ADRAのオンライン・タクソノミー・ビューワ XBRL & IFRS Working Together 30

3 Draft Translations ３つの翻訳草案 XBRL & IFRS Working Together 31

Draft Japanese PFS Translation 基本財務諸表の英日翻訳草案 XBRL & IFRS Working Together 32

Draft Japanese PFS Translation 基本財務諸表の英日翻訳草案 Sample: XBRL & IFRS Working Together 33

IFRS Standards in XML – Link to Taxonomy IFRSをXMLで　ー　タクソノミーへのリンク XBRL & IFRS Working Together 34

Taxonomy Extensions & Instances タクソノミーの拡張とインスタンス文書 XBRL & IFRS Working Together 36

Agenda　議題 § Background § 背景 § History § 沿革 § Current Status § 現在の状態 § Current Use § 現在の利用状況 § Issues § 課題 § Next Steps § 次の手段 XBRL & IFRS Working Together 37

IFRS　Extension Taxonomies § IASCF Financial Statements § European Central Banks § ECCBSO § FINREP § Belgium § Spain § Netherlands § Also, South Africa, Australia, New Zealand, . . . § Translations in Progress of Label Linkbase (4 Draft Translations) XBRL & IFRS Working Together 38

IFRSの拡張タクソノミー § IASCFの財務諸表 § 欧州中央銀行 § ECCBSO　(欧州中央貸借対照表データ局委員会） § FINREP （財務報告） § ベルギー § スペイン § オランダ § さらに、南アフリカ、オーストラリア、ニュージーランド、. . . § ラベルリンクベース翻訳の進捗状況 (四つの翻訳草案) XBRL & IFRS Working Together 39

IASCF Financial Statements in XBRL IASCFの財務諸表をXBRLで XBRL & IFRS Working Together 40

ECCBSO　（欧州中央貸借対照表データ局委員会） § CBSO extension to the IFRS taxonomy § Showcase § Multilingual spreadsheet § Instance database (39) § Online Ratio Analyzer XBRL & IFRS Working Together 41

Agenda　議題 § Background § 背景 § History § 沿革 § Current Status § 現在の状態 § Current Use § 現在の利用状況 § Issues § 課題 § Next Steps § 次の手段 XBRL & IFRS Working Together 42

Versioning ヴァージョニング XBRL & IFRS Working Together 43

Mapping & Instance Creation マッピングとインスタンス文書の作成 XBRL & IFRS Working Together 44

Taxonomy Architecture タクソノミーのアーキテクチャ XBRL & IFRS Working Together 45

Taxonomy Architecture タクソノミーのアーキテクチャ Presentation Elements (Schema) Calculation Definition Reference Elements (Schema) Label XBRL & IFRS Working Together 46

Taxonomy Translations タクソノミーの翻訳 XBRL & IFRS Working Together 47

Agenda　議題 § Background § 背景 § History § 沿革 § Current Status § 現在の状態 § Current Use § 現在の利用状況 § Issues § 課題 § Next Steps § 次のステップ XBRL & IFRS Working Together 48

Next Steps 次のステップ § Encourage Use by Preparers § Prototype New Taxonomy Architectures § Trial Taxonomy Maintenance Software § 財務諸表の作成者側に使用を働きかける § 新しいタクソノミーアーキテクチャのプロトタイプを作成する § タクソノミー保守ソフトウェアーを試用する XBRL & IFRS Working Together 49

Thank You ご清聴ありがとうございました。 XBRL & IFRS Working Together 50

XBRL IFRS Working Together ＸＢＲＬとＩＦＲＳ 二人三脚で協力 Josef Macdonald

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