ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯРАБОТА на тему: Анализ ликвидности и платежеспособности организации на примере ГУП «Оренбургремдорстрой» Переволоцкое ДУ Выполнила: Петрунина Анастасия 36 гр.
Актуальность данного исследования заключается в том, что в современных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит ее финансовая устойчивость, т. е. такое состояние финансов, которое гарантирует ее постоянную платежеспособность
Цель работы: разработка мероприятий по повышению платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости ГУП «Оренбургремдорстрой» и оценка экономической эффективности разрабатываемых мероприятий по повышению финансовой устойчивости
1 Наиболее ликвидные активы (А 1) Быстрореализуемые активы (А 2) Медленнореализуемые активы (А 3) Труднореализуемые активы (А 4) БАЛАНС 2 3 278 2015 г. , тыс. руб. Пассив 2013 г. , тыс. руб. 2015 г, тыс. руб. Актив 2013 г. , тыс. руб. Таблица 1 - Анализ ликвидности баланса ДУ «Переволоцкое» Платежный излишек (+) или недостаток (-) 2013 г. , 2015 г. , тыс. руб 7=2 -5 8=3 -6 5 6 90 4 Наиболее срочные обязательства (П 1) 3190 5465 -2912 -5375 1877 Краткосрочные пассивы(П 2) 38123 21812 -29779 -19935 38101 Долгосрочные пассивы (П 3) 5361 9934 32706 28167 14206 1952 Постоянные пассивы (П 4) 14221 14809 -15 -2857 60895 52020 БАЛАНС 60895 52020 0 0 8344 38067
Сопоставление итогов групп по активу и пассиву баланса 2013 г. А 1 < П 1; А 2 <П 2; А 3 > П 3; А 4 <П 4. 2014 г. А 1 < П 1; А 2 <П 2; А 3 > П 3; А 4 <П 4. 2015 г. А 1 < П 1; А 2 <П 2; А 3 > П 3; А 4 <П 4.
Таблица 2 - Анализ показателей платежеспособности ДУ «Переволоцкое» Коэффициенты 2013 г. 2014 г. 2015 г. Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент "критической оценки" Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0, 006 0, 002 Изменения (+, -) -0, 004 0, 18 0, 05 -0, 13 1, 0 1, 5 1, 1 0, 0003 0, 1 0, 09
Таблица 3 - Анализ показателей финансовой устойчивости ДУ «Переволоцкое» Коэффициенты 2013 г. 2014 г. 2015 г. Изменение (+, -) Коэффициент автономии 0, 23 0, 44 0, 28 0, 05 Коэффициент заемного капитала 0, 77 0, 56 0, 72 -0, 05 Коэффициент финансовой зависимости 3, 28 1, 27 2, 51 -0, 77 Коэффициент маневренности 0, 001 0, 61 0, 19 0, 189
Таблица 4 – Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций Показатели ± Фс= СОС-Зп ±Фт= КФ - Зп ±Фо= ВИ -ЗП Отчетный период Отчетный базисный отчетный базисный Абсолютная независимость Фс ≥ 0 Нормальная независимость Фс ≤ 0 Неустойчивое состояние Фс ≤ 0 Кризисное состояние Фс ≤ 0 Фт ≥ 0 Фт ≤ 0 Фо ≥ 0 Фо ≤ 0 Таблица 5 – Определение показателей по типам финансовых ситуаций Показатели ± Фс= СОС-Зп ±Фт= КФ - Зп ±Фо= ВИ -ЗП Отчетный период 2013 г. 2014 г. 2015 г. Абсолютная независимость Фс ≥ 0 Нормальная независимость Фс ≤ 0 Фт ≥ 0 Фо ≥ 0 Неустойчивое состояние -35859<0 -2585<0 -10815>0 -41353<0 9113>0 -35229<0 1982>0 Кризисное состояние Фс ≤ 0 Фт ≤ 0 Фо ≤ 0
Таблица 6 – Классификация типа финансового состояния организации Показатели базисный 20__13_г 35874 15 Отчетный 20_15__г 38086 2857 15 46689 -35859 2857 40068 -35229 6. ±Фт= КФ - Зп -35859 -35229 7. ±Фо= ВИ -ЗП 10815 1982 S(Ф)={0, 0, 1} неустойчивый 1. Обобщающая величина запасов и затрат (Зп) 2. Наличие собственных оборотных средств (СОС) 3. Функционирующий капитал (ФК) 4. Общая величина источников (ВИ) 5. ± Фс= СОС-Зп 8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации
Таблица 7 - Структура активов по классу ликвидности Наименование актива Активы первого класса ликвидности (А 1) Активы второго класса ликвидности (А 2) Активы третьего класса ликвидности (А 3) Активы четвертого класса ликвидности (А 4) всего 2013 г. тыс. руб. Струк тура, % 2014 г. тыс. руб. Струк тура, % 2015 г. тыс. руб. Струк тура, % Изм. (+, -) в струк. 278 0, 5 115 0, 1 90 0, 2 -0, 3 8344 14 9041 10, 4 1877 3, 6 -10, 4 38067 62, 5 65465 72, 5 38101 73, 2 10, 7 14206 23 15576 17 11952 23 - 60895 100 90199 100 52020 100 -
Таблица 8 - Динамика показателей финансовой устойчивости Наименование показателя 2013 г. 2014 г. 2015 г. Внеоборотные активы, тыс. руб. Оборотные активы, тыс. руб. Стоимость имущества, тыс. руб. Величина реального собственного капитала, тыс. руб. Долгосрочные обязательства, тыс. руб. Краткосрочные обязательства (за минусом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов) тыс. руб. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Коэффициент финансовой зависимости Коэффициент финансовой устойчивости 14206 46689 60895 15576 74621 90199 11952 40068 52020 Темп роста, % 84 86 85 14221 39672 14809 104 - - 46674 50526 37211 80 3, 3 1, 3 2, 5 76 0, 0003 0, 1 в 333 раза > 3, 28 0, 006 1, 27 0, 002 2, 51 0, 002 76 33
Рекомендации по оптимизации 1. Усилить контроль и анализ за дебиторской задолженностью 2. Ускорить оборачиваемость и инкассацию дебиторской задолженности 3. Стимулировать заказчиков к ускорению оплаты оказанных им услуг, привлечение новых клиентов 4. Предупреждать о возникновения потерь в связи с создавшимися финансовыми трудностями у клиентов, а также экономия на уплате налога на прибыль 5. Осуществлять краткосрочные финансовые вложения за счет нераспределенной прибыли ( т. е. получение дополнительного дохода)
Доклад окончен Спасибо за внимание
Скачать презентацию ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯРАБОТА на тему Анализ ликвидности и платежеспособности
Петрунина Настя.ppt