Выпускная квалификационная работа «Учет, аудит денежных средств и анализ платежеспособности ООО «Евро. Шин. Сервис» за период 2007 -2009 гг. » выполнила: Набебина Мария Владимировна
Состав и содержание работы Глава 1 Теоретические основы бухгалтерского учёта, аудита и анализа денежных средств Глава 2 Организация бухгалтерского учёта денежных средств в организации Глава 3 Аудит денежных средств в организации Глава 4 Анализ платёжеспособности организации за период 2007 2009 г. г Глава 5 Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учёта денежных средств в организации
Основные проводки по счету 50 «Касса» Д К Содержание хозяйственных операций Первичные документы 50 51 Получены денежные средства в № КО 1 "Приходный кассовый ордер", кассу расчетного счета. Выписка банка по расчетному счету, Корешок чека на получение наличных денежных средств с расчетного счета. 50 62 Отражена продажа продукции за № КО 1 "Приходный кассовый ордер", наличный расчет (с применением Чек ККМ. счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"). 50 70 Отражен возврат в кассу № КО 1 "Приходный кассовый ордер" излишне выданных сумм оплаты труда. 70 50 Выдана из кассы заработная плата. № КО 2 "Расходный кассовый ордер", № Т 53 "Платежная ведомость". 71 50 Выданы из кассы подотчетные суммы и денежные документы. № КО 2 "Расходный кассовый ордер" 94 50 Отражена недостача денежных средств в кассе. № ИНВ 15 "Акт инвентаризации наличных денежных средств»
Основные проводки по счету 51 « Расчетный счет» Д К Содержание хозяйственных операций Первичные документы 51 50 Зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации. Мемориальный ордер (0401108), Выписка банка по расчетному счету 51 62 Получены денежные средства от покупателей и заказчиков: Платежное требование, Выписка банка по расчетному счету 51 66 Получены: краткосрочные кредиты банков Выписка банка по расчетному счету 50 51 Денежные средства с расчетного № КО 1 "Приходный кассовый ордер", счета получены в кассу организации. Выписка банка по расчетному счету 60 51 Перечислены денежные средства в оплату поставленной продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам. Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету 66 51 Погашаются: краткосрочные кредиты банков, проценты по краткосрочным Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
Нормативное регулирование бухгалтерского учета методические указания, инструкции, комментарии, письма Минфина РФ Закон « О бухгалтерском учете» Положения по введению бухгалтерского учета и отчетности рабочие документы по бухгалтерскому учету самого предприятия
Виды финансового анализа Факторный Трендовый Вертикальный Сравнительный Горизонтальный Анализ относительных показателей
Организационно экономическая характеристика ООО «Евро. Шин. Сервис» Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса Актив баланса На начало периода На конец периода Абсолютное отклонение, Темп роста тыс. руб. %к итогу тыс. руб. % 1. Имущество — всего 10408 100 13159 100 2751 26, 4↑ 1. 1. Иммобилизованные активы 2124 20, 4 1814 13, 8 310 14, 6↓ 1. 2. Оборотные активы 8285 79, 6 11346 86, 2 3061 36, 9↑ 1. 2. 1. Запасы без товаров отгружен ных, НДС по при обретенным цен ностям и долго срочная дебитор ская задолжен ность 1. 2. 2. Краткосроч ная дебиторская задолженность, товары отгружен ные, краткосроч ные, предостав ленные организа циям (активные) займы 5217 50, 1 7497 56, 9 2280 43, 7↑ 2798 26, 8 3751 28, 5 953 34, 1↑ 1. 2. 3. Денежные средства 268 2, 6 95 0, 7 173 64, 5↓
Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса Пассив баланса 1. Источники иму щества — всего 1. 1. Собственный капитал 1. 2. Заемный капи тал 1. 2. 1. Долгосро чные обязательства 1. 2. 3. Кредитор ская задолженность тыс. руб. % к итогу 10430 100 13159 100 Абсолютное отклонение, тыс. руб. 2729 7017 67, 3 9461 71, 9 2444 34, 8↑ 3413 32, 7 3698 28, 1 285 8, 4↑ 3248 31, 1 3135 23, 8 113 3, 5↓ На начало периода На конец периода Темп роста, % 26, 2↑
Аудит денежных средств Составление плана проведения аудита; Составление программы проведения аудита; Формирование заключения. аудиторского
Оценка степени ликвидности бухгалтерских балансов организации Статья актива Период, год Статья пассива 2007 2008 2009 Платежный недостаток, излишек 2007 2008 2009 П 1 2728 3248 3135 2627 2800 3040 3751 П 2 1575 165 563 1574 2453 3188 5218 7499 П 3 3632 5218 7499 1761 2124 1814 П 4 4340 6995 9461 2579 4871 7647 БАЛАНС 8643 10408 13159 2007 2008 2009 А 1 101 448 95 А 2 3149 2618 А 3 3632 А 4 Период, год Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия: А 1 ≥ П 1 А 2 ≥ П 2 А 3 ≥ П 3 А 4 ≤ П 4
Степень выполнения условий ликвидности баланса Период, год Условия 2007 А 1 ≥ П 1 А 2 ≥ П 2 А 3 ≥ П 3 А 4 ≤ П 4 2008 2009 + + + + +
Анализ платёжеспособности Показатели Период, год Изменения, % 2007 2008 2009 2008/2007 2009/2008 2009/2007 Оборотные активы (А) 6882 8285 11346 20, 4↑ 36, 9↑ 64, 8↑ Краткосрочная кредиторская задолженность (К) 2728 3248 3135 19, 1↑ 3, 5↓ 14, 9↑ Дебиторская задолженность (ДЗ) 3149 2618 3751 16, 8 ↓ 43, 3↑ 19, 1 ↑ Денежные средства (ДС) 101 268 95 165, 3↑ 64, 5 ↓ 5, 9 ↓ L(1) 2, 5 2, 6 3, 6 4↑ 38, 5↑ 44, 0↑ L(2) 1, 2 0, 9 1, 2 25↓ 33, 3↑ L(3) 0, 04 0, 08 0, 03 100↑ 62, 5↓ 0 25, 0↓
Динамика изменения коэффициента платежеспособности организации Значение показателя 4 3. 6 3. 5 3 2. 5 Коэффициент быстрой платежеспособности 2. 6 2 1. 5 1. 2 0. 9 1 0. 5 0 0. 04000001 2007 Коэффициент текущей платежеспособности 1. 2 Коэффициент абсолютной платежеспособности 0. 0800000 0. 03000002 00001 2008 Период, год 2009
Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ООО « Евро. Шин. Сервис» период, год показатели Собственные оборотные средства Запасы Наличие собственных и заемных источников финансирования запасов и затрат Общая величина основных источников формирования запасов и затрат Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств (Фсос) Излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных источников формирования запасов (Фсд) Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов (Фои) Изменение, абсол. 2007 2579 2008 4871 2009 7647 2008/2007 2009/2008 2009/2007 2292↑ 2776↑ 5068↑ 3632 5218 7498 1586↑ 2280↑ 3866↑ 2579 4871 7647 2292↑ 2776↑ 5068↑ 6882 8284 11345 1402↑ 3061↑ 4463↑ 1053 347 149 706↑ 496↑ 1202 ↑ 1053 347 149 706↑ 496↑ 1202 ↑ 3250 3066 3847 184↓ 781↑ 597↑
Матрица финансовой устойчивости ООО «Евро. Шин. Сервис» . S Фсос Фсд Фои 2007 год 0 0 1 2008 год 0 0 1 2009 год 1 1 1 Тип финансовой устойчивости неустойчивое состояние предприятия абсолютная финансовая устойчивость
Расчет чистых активов организации Изменения, % Период, год Показатели 2007 2008 2009/2007 Активы 8643 10408 13159 52, 3↑ Пассивы 4303 3413 3698 14, 1↓ Чистые активы 4340 6995 9461 118, 0↑
Значение показателя, тыс. руб Динамика изменения чистых активов ООО « Евро. Шин. Сервис» 10000 9000 8000 7000 6000 5000 4000 3000 2000 9461 6995 Чистые активы 4340 1000 0 2007 2008 Период, год 2009
Рекомендации по улучшению платежеспособности ООО «Евро. Шин. Сервис» Увеличение денежных средств Рост объемов продаж Закупка более дешевого и качественного сырья Развитие новых услуг Снижение заёмных средств Снижение краткосрочных обязательств
Спасибо за внимание!
Выпускная квалификационная работа «Учет, аудит денежных средств и анализ платежеспособности ООО «Евро. Шин. Сервис» за период 2007 -2009 гг. » выполнила: Набебина Мария Владимировна
Скачать презентацию Выпускная квалификационная работа Учет аудит денежных средств и
готовая Диплом Пзентация-Набебина .ppt