ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА на тему Особенности планирования экономической деятельности организации на примере ООО «Прод. Мир» холдинга Мираторг Студент группы № 402 Гринченко Максим Дмитриевич Научный руководитель: кандидат экономических наук Жданов Дмитрий Алексеевич
Цель, объект и предмет исследования Объект исследования – ООО «Прод. Мир» Предмет исследования – хозяйственная деятельность организации Цель исследования - выявление просчетов, допущенных руководством Общества при построении системы планирования, приведших организацию к чистому убытку и неликвидному балансу, а после рассмотреть дальнейшие перспективы организации и предложить рекомендаций по наращиванию товарооборота и сокращению издержек.
Присутствие компании в регионах
Внешние факторы влияющие на товарооборот организации Падение совокупного спроса Девальвация рубля и, как следствие, рост закупочных цен Усиление влияния крупных ритейлеров Общее состояние экономики Сезонность Прочие внешние факторы Объём розничных продаж в России с 25. 01. 13 по 25. 01. 17. Источник - https: //ru. investing. com/economic-calendar/russian-retail-sales-555. График построен автором работы Доля торговых сетей в обороте розничной торговли в 2010 -2015 гг. Источник - Росстат// gks. ru/free_doc/new_site/business/torg/rozn 26. xls. График построен автором работы 20. 00% 30. 0% 10. 00% 25. 0% 0. 00% 1/25/2013 20. 0% 1/25/2014 1/25/2015 1/25/2016 1/25/2017 18. 4% 19. 8% 21. 6% 22. 9% 24. 3% 15. 0% -10. 00% -20. 00% Факт. 10. 0% -30. 00% Прог ноз 5. 0% -40. 00% 0. 0% 2011 2012 2013 2014 2015
Содержание и принципы планирования экономической деятельности П Р И Н Ц И П Ы Единство Непрерывность Участие Гибкость
Недостатки системы планирования Общества Проблема сопоставимости бюджетов - оперативные бюджеты существенно меняют стратегические вызвана недостатками в операционной деятельности Нет документа регламентирующего процесс бюджетирования, вследствие чего возникают проблемы с пониманием статей и проблема внебюджетных расходов Недостаточность системы контроля бюджетных показателей и качества составления бюджетов вызывает разрыв между плановыми и фактическими данными Недостатки контроля за исполнением бюджетов Длительная процедура согласования бюджетов с руководством компании
Финансовый анализ Наименование показателя 2015 2016 ликвидность абсолютная 0, 11 (ДС+КФВ)/КЗ ликвидность критическая 0, 30 (ДС+КФВ+ДЗ)/КЗ ликвидность текущая 0, 72 (ДС+КФВ+ДЗ+З)/КЗ Коэффициент коэффициент оборачиваемости активов 1, 96 (В/СА) Нормативное значение 0, 03 0, 2 -0, 5 0, 12 0, 8 -1 0, 31 больше 2 Пояснения: Дни 2, 37 186 154 коэффициент оборачиваемости оборотных активов (В/СОА) 4, 34 4, 74 84 77 коэффициент оборачиваемости запасов (Сб/СЗ) 10, 89 10, 68 34 34 коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности покупателей (В/СДЗ) 13, 76 16, 95 27 22 коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности поставщика (Сб/СКЗ) 2, 76 2, 36 132 154 Рентабельность продаж -17, 34% -12, 55% рентабельность активов -33, 94% -29, 72% рентабельность собственного капитала - Чем больше - тем лучше - Расчеты проведены автором работы на основании бухгалтерской отчетности ДС – денежные средства КФВ – краткосрочные финансовые вложения ДЗ – дебиторская задолженность КЗ – краткосрочная задолженность З – запасы В – выручка от реализации СА – средняя величина активов СОА – средняя величина оборотных активов Сб – себестоимость СЗ – средняя величина запасов СДЗ – средняя величина дебиторской задолженности СКЗ – средняя величина кредиторской задолженности
Определение тренда Анализ тренда по темпам прироста. Источник - http: //analitikav. at. ua/publ/analiz_prodazh/prognozirovanie_prodazh_trend_sezonnaja_model/3 -1 -0 -9. Расчеты проведены автором работы 160% 140% 120% 100% 80% 140% 136% 60% 40% 75% 20% 0% 2014 Год 2013 2014 2015 2016 2017 2015 2016 Выручка от реализации 4 6 7 717 608 949 738 547 930 611 772 900 568 000, 00 088, 00 772, 00 319, 00 357, 28 2017 Темп прироста 140% 75% 136% 112% -
Рекомендации по решению проблемы сопоставимости бюджетов Ключ к решению проблемы – повышение качества операционной деятельности Главный принцип – ориентация на потребителя Адаптация ассортиментных матриц Совершенствование ценовой политики Повышение мотивации и личной заинтересованности работников в успехе компании Анализ и адаптация маркетинговой стратегии Реформирование подхода к выбору локации для новой торговой точки
Реформирование подхода к выбору места торговой точки – метод покупательной способности Доля экономически активного населения 0, 76 Среднедушевые Плотность месячные доходы населения Бибирево руб. 24 791 58 402, 00 Доля расходов на товары и услуги Доля расходов на продовольствен ные товары 0, 75 0, 33 П = (1216*0, 8+4865*0, 4+19461*0, 2) *58402*0, 76*0, 75*0, 33 = 74 837 429, 42 р. /мес. Источник - BBPG Консалтинг. Расчеты проведены автором работы Зона Количеств доступно о жителей сти 250 метровая 1 216 зона 500 метровая 4 865 зона Километ ровая 19 461 зона
Меры по повышению качества бюджетной системы Реинжиниринг процессов согласования бюджетов Автоматизация процесса согласования Введение должности сотрудника уполномоченного за контролем исполнения бюджетов
Меры по регламентации системы бюджетирования Создание единого документа, регламентирующего процесс бюджетирования, который: Должен представлять собой четкую инструкцию со всеми статьями и их интерпретацией, что увеличит степень понимания бюджетных статей Прописать надлежащую систему контроля бюджетных показателей, что повысит качество составляемых бюджетов, что уберет или сократит разрыв между плановыми и фактическими данными Ускорит процесс согласования бюджетов Позволит избежать внебюджетных расходов
Итог Имплементация приведенных мер позволит сократить издержки и увеличить доходы, что, в свою очередь позитивно отразится на показателях рентабельности, ликвидности и роста прибыли и позволят организации повысить эффективность своей деятельности
Источники Бухгалтерский баланс и отчетность ООО «Прод. Мир» Знания и опыт сотрудников компании Базы данных Росстата (gks. ru/free_doc/new_site/business/torg/rozn 26. xls) Яркина Т. В. Основы экономики предприятия. Учебное пособие. М. : Российский гуманитарный интернет-университет (РГИУ), 2005. 55 с Колчина Н. Финансовый менеджмент. М. : Юнити. 2008 г. 80 -84 с, 144 с Источники по истории компании: www. miratorg. ru, www. wikipedia. org, www. forbes. ru, www. briansk. ru. Investing. com//Объём розничных продаж в России. 25. 01. 2017 (https: //ru. investing. com/economiccalendar/russian-retail-sales-555. ) Быркова Е. Обзор российской розничной торговли в 2015 году: кризис выталкивает малый бизнес//Блог Planeta. SMI. 31. 03. 2016 (http: //planetasmi. ru/roznitsa/43247 -obzor-rossijskojroznishnoj-torgovli-v-2015 -godu-krizis-vytalkivaet-malyj-biznes) Прогнозирование продаж: тренд-сезонная модель//Научная статья (http: //analitikav. at. ua/publ/analiz_prodazh/prognozirovanie_prodazh_trend_sezonnaja_model/3 -1 -0 -9) 4 analytics. 3 способа оценки точности прогноза и выбора оптимальной модели (https: //4 analytics. ru/metodi-analiza/kak-ocenit-tochnost-prognoza-i-vibrat-optimalnuyumodel. html) РБК. Мираторг» впервые с 2014 года расширит розничную сеть//Аналитическая статья (http: //www. rbc. ru/rbcfreenews/57 a 83 ab 39 a 794704 b 03 cf 66 d)
Скачать презентацию ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА на тему Особенности планирования экономической
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА на тему.pptx