ВВЕДЕНИЕ В ФИНАНСЫ Тема 3 Государственные финансы

ВВЕДЕНИЕ В ФИНАНСЫ

Тема 3. Государственные финансы 1. Понятие, структура государственных финансов. Роль государства в перераспределении ресурсов. 2. Бюджетная система РК, принципы построения 3. Республиканский бюджет 4. Местные бюджеты 5. Национальный фонд РК: функции, источники формирования

Государственные финансы денежные отношения, связанные с распределением и перераспределением стоимости общественно го родукта и п части национального богатства для формирования и использования финансовых ресурсов государства и госпредприятий. Государственные доходы - система эконо мических отношений, в процессе которых образуется совокуп ность редств, с поступающих в собственность государства для создания материальной базы его функционирования. Государственные расходы денежные издержки, связанные с функционированием государства. К доходам от государственной собственности относятся: 1) доходы государственных предприятий и организаций; 2) доходы от государственного имущества (от государствен ного жилого фонда, земли, лесов, водных угодий, других природ ных ресурсов, средства от разгосударствления и приватизации государственной собственности); 3) доходы от платных услуг, оказываемых государственными учреждениями и организациями 4) специальные средства бюджетных учреждений, включаю щие арендную плату за помещения, доходы подсобных предпри ятий и др.

Функции государственных финансов размещения перераспределительная стабилизации контрольная Подфункции распределительная Рис. 1 Функции государственных финансов

Государственные финансы Государств енный бюджет Внебюдже тные фонды Государст венный кредит Финансы гос х предприятий и организаций Рис. 2 Структура государственных финансов

2. Государственный бюджет - централизованный денежный фонд государства, объединяющий республиканский и местные бюджеты без учета взаимопогашаемых операций между ними. Функции: 1. распределительная 2. контрольная

Структура бюджета состоит из 6 разделов: 1 доходы: І. Поступления налоговые поступления; бюджета неналоговые поступления; поступления от продажи основного капитала; поступления официальных трансфертов; 2 затраты; 3 чистое бюджетное кредитование = бюджетные кредиты ІІ. Расходы погашение бюджетных кредитов; бюджета 4 сальдо по операциям с финансовыми активами = покупка финансовых активов – продажа финактивов; 5 дефицит (профицит) бюджета (1 -2 -3 - 4); 6 финансирование дефицита (использование профицита) бюджета = поступление займов + движение остатков бюджетных средств - погашение основного долга по займам.

Бюджетная система РК (консолидированный бюджет) Государственный бюджет Республиканский бюджет Бюджет области Областной бюджет Национальный фонд РК Местные бюджеты Бюджеты городов респ. назнач. (гг. Астаны и Алматы) Бюджеты районов (городов областного значения)

Бюджетная система - совокупность бюджетов и Национального фонда Республики Казахстан, а также бюджетных процесса и отношений. Консолидированный бюджет - централизованный денежный фонд государства, объединяющий республиканский бюджет, бюджеты областей, города республиканского значения, столицы и поступления, направляемые в Национальный фонд РК, без учета взаимопогашаемых операций между ними. В Республике Казахстан утверждаются, исполняются и являются самостоятельными бюджеты следующих уровней: 1. республиканский бюджет; 2. областной бюджет, бюджеты города республиканского значения, столицы; 3. бюджет района (города областного значения).

Принципы построения бюджетной системы: 1) принцип единства 2) принцип полноты 3) принцип реалистичности 4) принцип транспарентности 5) принцип последовательности 6) принцип результативности 7) принцип самостоятельности бюджета 8) принцип преемственности 9) принцип обоснованности 10) принцип своевременности 11) принцип единства кассы 12) принцип эффективности 13) принцип ответственности 14) принцип адресности и целевого характера бюджетных средств

Национальный фонд РК Республиканский бюджет Областной бюджет Бюджеты гг. Астаны и Алматы Бюджеты районов (городов областного значения) Рис. 3 - Организация межбюджетных отношений

Трансферты безвозмездные и невозвратные платежи в бюджет и Национальный фонд Республики Казахстан, а также из бюджета, в том числе физическим и юридическим лицам, из Национального фонда Республики Казахстан в бюджет. Виды официальных трансфертов: 1. трансферты общего характе ра; 2. целевые текущие трансферты; 3. целевые трансферты на развитие. Трансферты общего характера делятся на: 1) Бюджетные субвенции официальные трансферты, передавае мые из вышестоящих бюджетов в нижестоящие бюджеты в пределах сумм, утверж денных в республиканском или областном бюджете. При превышении прогнозного объема затрат над прогнозным объемом доходов местного бюджета устанавливаются бюджетные субвенции в местный бюджет вышестоящего бюджета. 2) Бюджетные изъятия официальные трансферты, передаваемые из нижестоящих бюджетов в вышестоящие бюджеты в пределах сумм, утвержден ных в республиканском или областном бюджете.

Республиканский бюджет - централизованный денежный фонд, утверждаемый Законом РК, формируемый за счет налоговых и других поступлений, определенных Бюджетным кодексом РК, и предназначенный для финансового обеспечения задач и функций центральных государственных органов, подведомственных им учреждений и реализации общереспубликанских направлений государственной политики. Законом о республиканском бюджете утверждаются ежегодно след. нормативы: 1) минимальный размер заработной платы 22 859 тенге 2) размер государственной базовой пенсионной выплаты 11 965 тенге 3) минимальный размер пенсии – 25 824 тенге 4) месячный расчетный показатель для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также для применения штрафных санкций, налогов и др. – 2121 тенге 5) величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат – 22 859 тенге Закон РК «О республиканском бюджете на 2016 2018 годы» от 30 ноября 2015 года № 426 V ЗРК

Показатели республиканского бюджета на 2016 год: 1) доходы – 7 268 млрд. тенге, в том числе по: налоговым поступлениям – 3 189 млрд. тенге; неналоговым поступлениям – 159 млрд. тенге; поступлениям от продажи основного капитала – 16 млрд. тенге; поступлениям трансфертов – 3 903 млрд. тенге; 2) затраты – 7 920 млрд. тенге; 3) чистое бюджетное кредитование – 112 млрд. тенге, в том числе: бюджетные кредиты – 205 млрд. тенге; погашение бюджетных кредитов – 93 млрд. тенге; 4) сальдо по операциям с финансовыми активами – 138 млрд. тенге, в том числе: приобретение финансовых активов – 140 млрд. тенге; поступления от продажи финансовых активов государства – 2 млрд. тенге; 5) дефицит бюджета – 902 млрд. тенге, или 2, 0 процента к ВВП; 6) финансирование дефицита бюджета – 902 млрд. тенге.

Налоговыми поступлениями в республиканский бюджет являются: 1) КПН, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора; 2) НДС; 3) акцизы: на товары, импортируемые на территорию РК; акцизы на сырую нефть, газовый конденсат; 4) налог на игорный бизнес; 5) налог на сверхприбыль, бонусы, налог на добычу полезных ископаемых, рентный налог на экспорт, доля РК по разделу продукции по заключенным контрактам, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора; 6) платеж по возмещению исторических затрат; 7) таможенные пошлины на ввозимые и вывозимые товары, а также сборы, пр.

Расходы республиканского бюджета осуществляются по след. направлениям: функционирование Парламента РК, Правительства РК и Конституционного совета РК; деятельность органов налоговой , таможенной службы; государственный финансовый контроль; организация и обеспечение обороны государства; осуществление паспортной и визовой работы; оперативно розыскная, следственная деятельность деятельности в сфере юстиции; функционирование судебной системы; оказание высокоспециализированной медицинской помощи; организация лечения больных за рубежом; высшее образование пенсионные выплаты; государственные социальные пособия, государственные специальные пособия, специальные государственные пособия; пособие на погребение; социальные выплаты в связи с рождением ребенка и др.

Местные бюджеты денежные фонды административно территориальных единиц, формируемые за счет поступлений и финансирования дефицита бюджета (использования профицита), предназначенные для финансирования местных бюджетных программ. Исполнительным органом на территории области, района, города, района в городе является аким и его аппарат. Аким и его аппарат выступает администратором местных бюджетных программ и несет ответственность за их финансовое обоснование и реализацию. Областной бюджет, бюджет города республиканского значения, столицы централизованный денежный фонд, формируемый за счет утвержденных поступлений, и предназначенный для финансового обеспечения задач и функций местных государственных органов областного уровня, города республиканского значения, столицы, и реализации государственной политики в соответствующей административно территориальной единице.

Налоговыми поступлениями в областной бюджет являются: 1) ИПН по нормативам распределения; 2) социальный налог по нормативам распределения; 3) плата за эмиссии в окружающую среду; 4) сбор за проезд по платным государственным автомобильным дорогам областного значения; 5) плата за размещение наружной (визуальной) рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования областного значения; 6) плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников; 7) плата за лесные пользования; 8) плата за использование особо охраняемых природных территорий местного значения.

Расходы областного бюджета: функционирование местных представительных и исполнительных органов областного уровня; начальное профессиональное образование; среднее профессиональное образование; обеспечение гарантированного объема медицинской помощи, за исключением направлений, финансируемых из республиканского бюджета; социальное обеспечение сирот, детей, оставшихся без попечения родителей; престарелых и инвалидов, включая детей инвалидов; прочие направления:

Налоговые поступления в бюджет района (города областного значения) : 1) ИПН по нормативам распределения, 5) земельный налог; 2) социальный налог по нормативам, 6) единый земельный налог; 3) налог на имущество 7) налог на транспортные средства; 4) фиксированный налог; 8) акцизы, кроме зачисляемых в республиканский бюджет. 9) плата за пользование земельными участками; 10) сбор за государственную регистрацию ИП, юридических лиц; прав на недвижимое имущество и сделок с ним; транспортных средств, а также их перерегистрацию; залога движимого имущества 11) лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности; 12) сбор с аукционов; 13) плата за размещение наружной рекламы в полосе отвода автомобильных дорог районного значения; 14) госпошлина, кроме консульского сбора и государственных пошлин, зачисляемых в республиканский бюджет и др.

Расходы бюджета района (города областного значения) осуществляются по следующим направлениям: функционирование местных представительных и исполнительных органов районного (городского) уровня; детское дошкольное воспитание и обучение; жилищная помощь; оказание социальной помощи нуждающимся гражданам на дому; социальная адаптация лиц, не имеющих определенного местожительства; обеспечение занятости населения; государственная адресная социальная помощь; освещение улиц в населенных пунктах; благоустройство и озеленение населенных пунктов и пр.

3. Национальный фонд РК: функции, источники формирования Национальный фонд Республики Казахстан активы государства в виде финансовых активов, сосредоточиваемых на счете Правительства РК в Национальном Банке РК, за исключением нематериальных активов (на 1 января 2016 активы составили $63, 5 млрд. , снизились по сравнению с 2015 годом на 13, 3%). Основная цель Национального фонда сбережение финансовых ресурсов посредством формирования накоплений для будущих поколений и снижения зависимости республиканского бюджета от ситуации на мировых сырьевых рынках. - Указ Президента Республики Казахстан от 23 августа 2000 года № 402 "О Национальном фонде Республики Казахстан « Указ Президента Республики Казахстан от 2 апреля 2010 года № 962 «О Концепции формирования и использования средств Национального фонда Республики Казахстан»

Формирование Национального фонда основано на принципах: 1. транспарентность обязательная публикация утвержденных (уточненных, скорректированных) показателей Национального фонда, отчетов о формировании и об использовании средств Национального фонда, отчетов об инвестиционном управлении средствами Национального фонда; 2. полнота отражение в отчетности о Национальном фонде всех поступлений и расходов, предусмотренных законодательством Республики Казахстан; 3. своевременность зачисление на контрольный счет наличности Национального фонда и ее перевод на счета Правительства в Национальном Банке Республики Казахстан в сроки и с соблюдением порядка, установленные соответствующими нормативными правовыми актами; 4. эффективность управление Национального фонда исходя из необходимости сохранения активов и обеспечения доходности в долгосрочной перспективе при умеренном уровне риска.

Поступления в Национальный фонд Республики Казахстан состоят из: 1) прямые налоги от организаций нефтяного сектора: - КПН, - налог на сверхприбыль; налог на добычу полезных ископаемых, бонусы, доля по разделу продукции; рентный налог на экспорт; 2) других поступлений от операций, осуществляемых организациями нефтяного сектора (за нарушения условий нефтяных контрактов); 3) поступлений от приватизации госимущества в горнодобывающей и обрабатывающей отраслях, находящегося в республиканской собственности; 4) от продажи земельных участков сельскохозяйственного назначения; 5) инвестиционные доходы от управления Национальным фондом

Схема направления средств Национального фонда в экономику страны: 1. гарантированный трансферт в республиканский бюджет 2. целевые трансферты на развитие в республиканский бюджет 3. долгосрочное инвестирование средств в отечественные ценные бумаги.

Функции Нацфонда РК: 1)сберегательная (устанавливается неснижаемый остаток 30% от прогнозного значения ВВП на конец финансового года); 2)Стабилизационная (обеспечение гарантированного трансферта не более 8 млрд. долларов США, при этом при снижении эк. роста м. б. увеличен до 9, 2 млрд. долл. , и наоборот, при увел. эк. роста снижен до 6, 8 млрд. долл. США) Размеры гарантированного трансферта из Национального фонда РК в республиканский бюджет на 2016– 2018 годы: 2016 год – 2 479 726 312 тысяч тенге; 2017 год – 2 400 000 тысяч тенге; 2018 год – 2 400 000 тысяч тенге.

Заимствование процесс, включающий в себя процедуры принятия решения о необходимости привлечения заемных средств, определения порядка и условий привлечения, использования, погашения и обслуживания займа, процедуры переговоров, обеспечения, использования средств займа, включая процедуры учета, контроля и анализа исполнения обязательств сторонами. Государственный заем отношения займа, в которых заемщиком выступает Правительство Республики Казахстан, Национальный Банк Республики Казахстан или местные исполнительные органы. Государственный долг сумма на определенную дату полученных (освоенных) и непогашенных государственных займов, а также долговых обязательств на определенную дату, отнесенных на долг Правительства, Национального Банка Республики Казахстан или долг местных исполнительных органов, без учета взаимных требований. Государственный долг включает в себя внутренний и внешний государственный долг.

1. Государственные займы по отношению к заемщику подразделяются на: 1) займы Правительства Республики Казахстан; 2) займы Национального Банка Республики Казахстан; 3) займы местных исполнительных органов. 2. По рынкам ссудного капитала делятся на: 1) внешние государственные займы; 2) внутренние государственные займы. 3. По форме заимствования делятся на: 1) выпуск государственных эмиссионных ценных бумаг; 2) заключение договоров займа. 4. Государственные эмиссионные ценные бумаги по сроку действия подразделяются на: 1) краткосрочные со сроком обращения до 1 года; 2) среднесрочные со сроком обращения от 1 года до 5 лет; 3) долгосрочные со сроком обращения свыше 5 лет.