ВОПРОС 5 ПРИБЫЛЬ БАНКА Доходы должны возмещать

ВОПРОС 5: ПРИБЫЛЬ БАНКА

Доходы должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль.

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса.

Элементы банковского бизнеса Ссудный бизнес Дисконт-бизнес Охранный бизнес Бизнес с ценными бумагами Гарантийная деятельность банка Оказание нетрадиционных банковских услуг Корреспондентские отношения с другими банками Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков Разовые сделки по реализации имущества банка

Доходы банка Доходы от пассивных операций Доходы от активных операций

Доходы от активных операций Операционные доходы Неоперационные доходы Процентные: за выданные кредиты; размещённые депозиты; по долговым ценным бумагам; по лизинговым операциям и др. Получаемые за информационные; обучающие; консультационные услуги банка. Непроцентные: от валютообменных операций; операций доверительного управления; долевого участия в деятельности других юридических лиц. Доходы непредвиденного, случайного характера: от реализации имущества банка; доходы в виде положительных курсовых разниц от переоценки ценных бумаг, валюты, драгметаллов и др. ; суммы возмещения ранее причинённых ему убытков; прибыль прошлых лет; доходы от реализации залогов; суммы, возвращаемые банку; полученные банком штрафы, пенни, неустойки.

Задачи банка в отношении анализа и регулирования доходов ВО-ПЕРВЫХ 1. Необходимо регулярно оценивать фактический объём и структуру совокупных доходов в динамике за ряд лет. 2. Определять соотношение между различными их видами, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме и соответствующей группе. 3. Выяснять операции, обеспечивающие банку основную массу дохода за счёт стабильных источников и возможность их использования в перспективе. ВО-ВТОРЫХ 1. Руководство банка должно регулярно уточнять, какие направления его деятельности (операции, продукты) будут считаться в планируемом периоде наиболее важными с позиций обеспечения максимальной доходности. 2. Какие изменения необходимо внести в механизмы зарабатывания доходов.

Доходы могут меняться за счёт изменения: Размера остатков на счетах по группе активов, приносящих основные доходы. Среднего уровня процентной ставки, которую банк получает за предоставленные в пользование клиентов финансовые активы.

Расходы банка – затраты, которые несёт банк в процессе своей деятельности.

Расходы банка Признак Вид По характеру Операционные расходы; расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка; расходы по оплате труда персонала банка; расходы по уплате налогов; отчисления в специальные резервы; прочие расходы банка. По форме Процентные; комиссионные; прочие непроцентные расходы. По периоду Расходы текущего периода; расходы будущих периодов. По способу ограничения Нормируемые; ненормируемые. Расходы, относимые на себестоимость банковских По влиянию на услуг; расходы, учитываемые на расходных счетах, но налогооблагае не уменьшающие налогооблагаемую базу; расходы, мую базу прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчёте налогооблагаемой базы банка.

Расходы банка Операционные расходы Неоперационные расходы Процентные: за привлечённые им средства (полученные кредиты, займы, вклады, депозиты), в том числе привлечённые с помощью выпущенных банком ценных бумаг. Уплаченные налоги и другие внесённые обязательные платежи; уплаченные штрафы, пенни и неустойки; убытки от реализации имущества; убытки в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку некоторых видов активов. Непроцентные: на заработную плату и материальное поощрение сотрудников; на содержание аппарата управления; уплаченные банком комиссионные; уплаченные банком дивиденды; эксплуатационные расходы; расходы, связанные с созданием резервов на покрытие возможных убытков.

Бюджетирование – регулярное самостоятельное составление совокупности финансовых планов (бюджетов) банка.

Виды бюджетов Финансовых ресурсов Операционных доходов и расходов Хозяйственных расходов Расходов на сотрудников Коммерческих и административных

Изменение расходов зависит от изменения: Остатков платных привлечённых средств. Среднего уровня процентной ставки, которую банк платит за такие средства.

Процентная маржа представляет собой одно из важных выражений успешности коммерческой деятельности банка и количественно равна разнице между суммами процентных доходов и процентных расходов, т. е. между процентами полученными и процентами уплаченными.

Размер процентной маржи может характеризоваться: - абсолютной величиной; - относительной величиной.

Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется: Объёмом кредитных вложений Процентной ставкой по активным операциям Процентной ставкой по пассивным операциям Спрэдом (разницей) Долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка Долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход Соотношением между СК и ПР Структурой ПР Способом начисления и взыскания процента Темпами инфляции

Факторный анализ доходов и расходов коммерческого банка заключается в: Выявлении основных факторов, результатом действия которых явилось увеличение или уменьшение прибыли. Оценке надёжности и стабильности источников прибыли, в том числе на перспективу. Обеспечении менеджмента банка инструментарием, который позволял бы ему принимать оптимальные решения.

Методы учёта операций, связанных с отнесением сумм начисленных процентов по привлечённым и размещённым денежным средствам на счета расходов и доходов банка: Кассовый метод Метод начисления (наращения)

Коэффициент фактической процентной маржи (Кфпм) характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка.

Кфпм = (ППфакт - ПУфакт): ОСпд, где ППфакт - проценты, полученные в периоде (фактически); ПУфакт - проценты, уплаченные за период (фактически); ОСпд - средний остаток в периоде активов, приносящих доход.

Коэффициент достаточной процентной маржи (Мд) показывает её минимально необходимый для банка уровень.

Мд = [РБ-Пу -Пд]100: ОСапд , где РБ – расходы банка; Пу – проценты уплаченные; Пд - прочие доходы; ОСапд - средний остаток активов, приносящих доход.

Прибыль – основной финансовый показатель результативности деятельности банка.

Общая схема формирования прибыли банка ДОХОДЫ ОТ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ+ДОХОДЫ ОТ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ [операционные доходы (процентные+непроцентные)+прочие доходы]-РАСХОДЫ ОПЕРАЦИОННЫЕ (процентные+непроцентные)-ПРОЧИЕ РАСХОДЫ=ПРИБЫЛЬ (ЧИСТЫЙ ДОХОД)

Основные подходы к определению уровня прибыльности Выявление общей тенденции Использование информативных финансовых коэффициентов Применение факторного анализа

Формула факторного анализа прибыли ПРИБЫЛЬ=СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ*(ДОХОД/АКТИВЫ)* (АКТИВЫ/СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ)*(ПРИБЫЛЬ/ДОХОД)