Вопрос 2 Характеристика основных видов розничных услуг

Вопрос 2. Характеристика основных видов розничных услуг • Сберегательный бизнес – услуги по накоплению, сбережению и хранению денежных средств в различных валютах на счетах физических лиц либо операции с долговыми инструментами с физическими лицами, например со сберегательными сертификатами и облигациями.

Основные операции, выделяемые в рамках вкладных операций • • • открытие счета начисление процентов внесение дополнительных взносов снятие части вклада и процентов закрытие счета.

Общие положения по открытию вкладного счета • физическое лицо должно иметь при себе документ, удостоверяющий личность, и денежные средства. • вкладчиком банка могут быть граждане РБ, иностранные граждане, лица без гражданства. • информацию о предлагаемых банком вкладах можно получить из рекламной продукции банка или банковского консультанта. • банки предлагают вклады в белорусских рублях, российских рублях, евро и долларах США. • при этом минимальный размер первоначального взноса по вкладу до востребования составляет 1 доллар США, 5 Евро и 1000 белорусских рублей. • по срочным вкладам банки могут устанавливать минимальные первоначальные взносы согласно условиям вклада индивидуально.

Порядок осуществления операции • Как правило прием вкладов оформляется специалистом по операционно-кассовой работе (СОКР), однако, учитывая специфику разных банков, в оформлении данной операции могут участвовать контролер и кассир банка.

• СОКР на основании документа, удостоверяющего личность клиента, оформляет: - карточку клиента - депозитный договор в 2 -х экземплярах (для каждого из участников сторон) - приходный кассовый ордер - выписку по остатку счета. • Оформив данные документы, СОКР представляет на подпись клиенту депозитный договор и приходный кассовый ордер. • Получив денежные средства от клиента, пересчитывает их и сверяет сумму с документами, подписывает документы, выдает клиенту один экземпляр договора и выписку по счету. Второй экземпляр договора и ордер остаются в банке для контроля и учета операций. • По мере совершения депозитных операций формируется вкладной дневник, в котором указывается по видам вкладов ФИО вкладчика, номер счета и сумма вклада, выводятся промежуточные итоги. • Вкладной дневник и электронные варианты документов не позднее утра следующего рабочего дня пересылаются в бухгалтерию, кроме того формируется сводный реестр начисленных процентов в разрезе видов вкладов.

Карточка клиента • • - является источником информации о клиенте в ней обязательно указывается: ФИО вкладчика (вносителя средств), данные документа удостоверяющего личность (номер, серия, кем, когда и где выдан), - личный номер, - место жительства, - социальный статус, - гражданство - др. информация в зависимости от содержания используемого банком программного обеспечения. • В карточке клиента фиксируется информация о дополнительных распоряжениях клиентов (доверенность, завещание и др. )

Депозитный договор • является основным документом, регулирующим отношения участников данной операции • в нем обязательно указывается: - номер и дата составления договора, - ФИО, должность работника банка и данные доверенности, на основании которой он представляет конкретный банк, - ФИО вкладчика, - название вклада, - сумма вклада цифрами и прописью, - валюта вклада, - размер процентной ставки, - дата окончания действия договора, - права и обязанности вкладчика - варианты разрешения форс-мажорных ситуаций. • Договор обязательно подписывается представителями обоих сторон, подтверждается печатью банка.

Приходный кассовый ордер • документ, подтверждающий поступление денежных средств в кассу банка от вкладчика. • В нем обязательно должна содержаться информация: - номер и дата составления документа, - ФИО вкладчика, - сумма цифрами и прописью, - назначение платежа, - отметка вкладчика о внесении средств в кассу банка. - Если вклад в иностранной валюте значит будет оформлен приходный валютный ордер особенностью которого является указание суммы по номиналу валюты и в белорусских рублях по курсу НБ РБ на день совершения операции.

Выписка по остатку счета • документ, который выдается вкладчику и подтверждает наличие средств на его счете в банке и движение средств по счету (дополнительные взносы, частичное снятие, причисление процентных доходов)

Начисление процентов • осуществляется в сроки определенные условиями депозитного договора и согласно Правилам организации бухгалтерского учета в банке. • По данной операции должен быть оформлен мемориальный ордер, с обязательным указанием суммы цифрами и прописью и назначения платежа (реквизиты депозитного договора).

Дополнительный взнос • производится только в том случае, если это предусмотрено условиями вклада. • Для этого достаточно обратится в учреждение банка и иметь некоторую сумму денежных средств. Дополнительный взнос также может быть осуществлен и в результате безналичного перечисления с любого счета клиента; в этом случае клиент оформляет платежную инструкцию с обязательным указанием, с какого счета и какую сумму необходимо перечислить. • По данной операции СОКР оформляет приходный кассовый ордер в 2 -х экземплярах и выписку по счету клиента. • После внесения средств выписка и один экземпляр приходного ордера выдается клиенту, второй экземпляр ордера остается в банке для контроля и учета операций.

Частичное снятие средств по счету • вкладчик может произвести только в том случае, если это предусмотрено условиями вклада, по отдельным депозитам устанавливаются допустимые лимиты снятия средств. • Для этого достаточно обратится в учреждение банка и иметь документ, удостоверяющий личность. • По данной операции СОКР оформляет расходный кассовый ордер в 2 -х экземплярах (кроме традиционных реквизитов обязательно должны быть прописаны данные документа, удостоверяющего личность, и расписка клиента в получении денежных средств) и выписку по счету клиента. • После совершения операции выписка и один экземпляр расходного ордера выдается клиенту, второй экземпляр ордера остается в банке для контроля и учета операций.

Закрытие депозитного (вкладного) счета • происходит в случае обращения клиента и (или) окончания срока действия договора. • Вкладчик обязательно должен иметь документ, удостоверяющий личность. • СОКР оформляет причисление процентов мемориальным ордером, выписку по счету и расходный кассовый ордер в 2 -х экземплярах. • После совершения операции и получения расписки вкладчика о получении средств, последнему выдается выписка по счету, расходный кассовый ордер, денежные средства и документ, удостоверяющий личность.

Индивидуальное задание № 2 Используя информацию, размещаемую банками на своих официальных сайтах проанализировать условия вкладов в банке, выбранном студентом (в рамках подгруппы банки повторятся не должны), предлагаемых ими для физических лиц. Особое внимание обратить на следующие моменты: Ш степень разнообразия в банке имеющихся вкладов (сроки, валюта привлечения средств) Ш уровень процентных ставок Ш вид процентной ставки (плавающая, фиксированная) Ш наличие в банке вкладов с капитализацией процентов Ш возможность пополнения открытого в банке депозита Ш возможность снятия части вклада до истечения срока действия депозитного договора Результаты проведенного анализа оформить в виде отчета.

Кредитование • Как правило, операции по выдаче кредитов выполняют сотрудники специальных подразделений банка (отдел кредитования, консультанты, промоутеры и др. ). • СОКР принимает платежи в погашении суммы основного долга по кредиту и процентов за пользование кредитом. Для оформления данной операции кредитополучатель в соответствии с графиком погашения кредита обращается в банк, СОКР, используя программное обеспечение, сообщает клиенту сумму, подлежащую оплате, и оформляет приходный кассовый ордер в 2 -х экземплярах.

Индивидуальное задание № 3 Ш Ш Ш Используя информацию, размещаемую банками на своих официальных сайтах проанализировать условия предоставления кредитов физическим лицам в банке, выбранном студентом (в рамках подгруппы банки повторятся не должны). Особое внимание обратить на следующие моменты: виды кредитов, предлагаемых банком сроки предоставления банком кредита уровень процентных ставок вид процентной ставки (плавающая, фиксированная) наличие и размер комиссионного вознаграждения, уплачиваемого клиентом за пользование кредитом Результаты проведенного анализа оформить в виде отчета.

Расчетные операции • коммунальные платежи, • платежи мобильным операторам, • госпошлины и др.

Расчеты со счета клиента (в безналичном порядке) (счет до востребования, текущий счет и др. ) • физическое лицо может производить расчеты за товары, работы, услуги и осуществлять безналичные перечисления собственных средств • данная операция оформляется платежным поручением (постоянно действующим платежным поручением). • при оформлении платежного поручения СОКР следует обратить внимание на заполнение следующих полей платежной инструкции: а) в поле «плательщик» прописывается ФИО физического лица и данные документа, удостоверяющего личность; б) в поле «назначение платежа» указывается краткое содержание перевода (перечисления), а также делается отметка «Перевод не связан с предпринимательской деятельностью» .

Расчеты наличными деньгами • оплата производится наличными на основании платежной квитанции • если платеж осуществляется в пользу субъекта, с которым у банка заключен договор на прием и перечисление платежей, то клиенту достаточно назвать организацию в пользу, которой осуществляется платеж, данные плательщика и сумму платежа. • если платеж осуществляется в пользу субъекта, с которым у банка не заключен договор на прием и перечисление платежей, то клиенту необходимо располагать следующей информацией: наименование организации, в пользу, которой осуществляется платеж, номер ее расчетного счета и данные банка, в котором открыт счет, данные плательщика и сумму платежа. В данном случае оформляется приходный кассовый ордер на сумму средств, принятую от клиента, и платежное поручение на перечисление средств организации-получателю.

При приеме платежей кассир обязан • • • принять от плательщика заполненный кассовый документ, проверить кассовый документ на наличие всех необходимых реквизитов (по платежам, принимаемым в соответствии с заключенными договорами, контролируется вид платежа), принять денежную наличность полистным пересчетом, сверить сумму денежной наличности с суммой, указанной в кассовом документе, выполнить операцию приема платежа, убедится в четком оттиске клише СКС, подписать обе части документа, квитанцию выдать плательщику в подтверждение платежа. В случае неправильно выполненной операции приема платежа необходимо перечеркнуть испорченный документ, проставить на нем дату и подпись, оформить платеж на новой квитанции, испорченный документ приложить к реестру аннулированных операций. При приеме платежей в республиканский и местные бюджеты комиссионное вознаграждение не взимается. Сверку сумм, уплаченных плательщиками, с суммами, поступившими на счет бенефициара, осуществляет сам бенефициар. В конце рабочего дня каждый кассир формирует сводный реестр принятых платежей по получателям и передает в бухгалтерию в электронном виде вместе с извещениями.

Валютные операции • Выполняются при наличии соответствующего разрешения у СОКР • Основные операции: - Продажа иностранной валюты за наличный расчет - Покупка иностранной валюты за наличный расчет - Конверсия иностранной валюты - Размен наличной иностранной валюты и обмен наличной иностранной валюты - Прием наличной иностранной валюты на инкассо - Выдача справки ф. 0406007, разрешающей вывоз иностранной валюты за пределы РБ (бланк строгой отчетности)

Продажа иностранной валюты за наличный расчет • оформляется приходным кассовым ордером на сумму белорусских рублей, предъявляемых физ. лицом для покупки валюты, расходным валютным ордером на сумму проданной банком валюты. • операция регистрируется в реестре проданной иностранной валюты (за день). • физическое лицо в подтверждение совершенной операции получает кассовый чек с указанием курса продажи, количества проданной валюты и общей суммы белорусских рублей, уплаченных клиентом.

Покупка иностранной валюты за наличный расчет • оформляется приходным валютным ордером на сумму купленной банком валюты расходным кассовым ордером на сумму белорусских рублей, выплаченных физ. лицу. • Операция регистрируется в реестре купленной иностранной валюты (за день). • физическое лицо в подтверждение совершенной операции получает кассовый чек с указанием курса покупки иностранной валюты, количества купленной валюты и общей суммы белорусских рублей, выданных клиенту. • покупая иностранную валюту, СОКР должен проверить ее подлинность, используя специальное оборудование. • при обнаружении фальшивых купюр необходимо задержать клиента и вызвать правоохранительные органы. • запрещается совершать операции с валютой, если не работает оборудование.

Конверсия иностранной валюты осуществляется только с валютами, по которым установлены курсы. Конверсионные курсы устанавливаются в соответствии с требованиями локального нормативного акта уполномоченного банка. Учреждение банка может сконвертировать любую сумму валюты по желанию клиента. Оформляется операция как покупка одной валюты и продажа другой. Размен наличной иностранной валюты и обмен наличной иностранной валюты совершаются по мере обращения клиента в банк и при наличии соответствующей валюты и купюр в кассе банка. За совершение данной операции клиент уплачивает комиссионное вознаграждение банку в валюте или белорусских рублях, при этом будет оформлен приходный кассовый ордер или приходный валютный ордер. Прием наличной иностранной валюты на инкассо выполняется по желанию клиента, если есть сомнения в подлинности предъявленной купюры. В этом случае оформляется комплект квитанций: один экземпляр выдается клиенту, один экземпляр остается в банке для учета и контроля операции, один экземпляр вместе с купюрой высылается в учреждение, которое будет производить экспертизу. Кроме того, оформляется приходный кассовый ордер на уплату комиссионного вознаграждения.

Переводные операции • Банки Республики Беларусь сотрудничают с различными частными системами перевода для оказания своим клиентам переводных услуг. • Различают такие системы перевода, как Western Union, Migom, Стриж, Хуткiя грошы и др. • Данную операцию можно осуществить в пунктах обслуживания банка, имеющих логотип данной системы. • Для совершения операции при себе иметь документ, удостоверяющий личность. • В банке клиенту предлагается оформить специальный бланк для отправления или получения денег (в зависимости от вида операции). • В данном бланке указывается отправитель (получатель), страна и город отправления (назначения), сумма перевода и валюта, контрольный номер перевода. • На основании этого бланка СОКР формирует электронный документ в 2 -х экземплярах (для каждого участника). • В конце дня электронные варианты документов и реестр принятых переводов и реестр оплаченных переводов передаются в бухгалтерию для отражения в балансе банка.

Индивидуальное задание № 4 Используя информацию, размещаемую банками на своих официальных сайтах проанализировать возможности избранного студентом банка (в рамках подгруппы банки повторятся не должны) по осуществлению как внутренних, так и международных денежных переводов физических лиц. Особое внимание уделить видам применяемых в банке переводов, а также тарифной политике банка в области переводных операций. Результаты проведенного анализа оформить в виде отчета.

Операции с использованием пластиковых карточек • СОКР осуществляет обслуживание держателей банковских пластиковых карточек по различным операциям: - прием дополнительных взносов по карт-счетам, - выдача наличных денежных средств, - безналичные перечисления по карт-счетам. • Основным документом, подтверждающим факт совершения операции по карт-счету, является карт-чек, который выдается на руки клиенту. • Карт-чек формируется автоматически и содержит следующую информацию: - дата совершения операции, - место совершения операции, - номер пластиковой карточки, по которой была совершена операция, - сумма операции, - возможно указание остатка по счету и др. § В конце дня СОКР формирует отчет по каждому виду валюты и по видам операций (наличные и безналичные). К отчету прилагаются только документы, подтверждающие операции, совершенные по карточкам других банков.

Хранение ценностей • Учреждение банка может оказывать услуги по открытому банковскому хранению, предоставлять сейфовые ячейки клиентам. • Данная операция оформляется договором банковского хранения, а на основании приходных кассовых ордеров клиент периодически уплачивает банку комиссионное вознаграждение.

• • Прочие услуги продажа мерных слитков драгоценных металлов - приобретая мерные слитки драгоценных металлов, клиент обращается в учреждение банка, которое осуществляет данные операции. Кассир получает слиток, подлежащий продаже в хранилище, и оформляет продажу. Оформляется приходный кассовый ордер и чек на продажу драгоценных металлов в виде мерных слитков. В чеке указывается: № и дата документа, наименование драг. металла, № слитка, масса, проба, количество слитков, цена единицы изделия и общая сумма, подпись кассира. Клиенту выдаются: чек, слиток вместе с сертификатом. В банке для контроля и учета остаются приходный кассовый ордер, расходный внебалансовый ордер. реализация и погашение ценных бумаг собственного выпуска, выплата доходов по ценным бумагам, реализация лотерейных билетов, выплата доходов по ним. Учреждения банков на основании заключенных договоров с эмитентами могут осуществлять реализацию лотерейных билетов (Суперлото, Ваше лото, ДВЛ и др. ). Данные операции совершаются без предъявления дополнительных документов, по желанию клиентов. Клиент получает билет лотереи, а в банке для учета и контроля оформляется общий приходный кассовый ордер и расходный внебалансовый ордер, реестр реализованных билетов. Нереализованные билеты до дня проведения тиража должны быть возвращены в хранилище банка. В течение 6 -ти месяцев банки производят оплату лотерейных билетов, при этом максимальная сумма выплачиваемого выигрыша не превышает 3 базовые величины. Операция оформляется расходным кассовым ордером, а к реестру произведенных выплат прикладываются лотерейные билеты.

Вопрос 3 Особенности бухгалтерского учета в банках, характеристика баланса банка Бухгалтерский баланс банка, являясь источником информации, представляет собой способ экономической группировки и обобщения ресурсов (имущества) банка по составу и размещению, а также по источникам их формирования (собственные и привлеченные), выраженный в денежной оценке на определенную дату.

• Баланс состоит из двух частей – актива и пассива. • В пассиве баланса банка отражаются величина и структура средств, вложенных в банковскую деятельность (ресурсы банка и их источники). • В активе баланса отражаются использование и размещение средств банка для проведения различных операций.

• Баланс банка является основным документом бухгалтерского учета, отражающим остатки по всем счетам аналитического учета. • Банки ежедневно составляют балансы: по филиалам, по головному банку, сводный. В этих балансах в разрезе балансовых счетов отражаются обороты по дебету и кредиту, остатки по активу и пассиву. • Для публикации в печати на основании годового баланса составляется баланс по укрупненным позициям с таким расчетом, чтобы по активам можно было судить о наличии средств и их размещении, а по пассивам – видеть обязательства банка и его собственные средства.