ВНЕЗАПНАЯ ПРОВЕРКА Нарыжный Н А Термин Осуществление

ВНЕЗАПНАЯ ПРОВЕРКА Нарыжный Н. А.

Термин «Осуществление хозяйственной деятельности» Ч. 1 ст. 3 ХКУ: подразумевает деятельность субъектов хозяйствования в сфере общественного производства, направленную на изготовление и реализацию продукции, выполнения робот или предоставление услуг стоимостного характера, которое имеет ценовое определение. Привлечь к административной ответственности по ст. 164 Ко. АП, даже если не будет установлен факт получения прибыли.

Документы разрешительного характера. ЗУ «О разрешительной системы в сфере хозяйственной деятельности» - Разрешения - Свидетельства - Прочие документы дающие права на осуществление хозяйственной деятельности.

Отсутствие ответственного лица. - Отсутствие руководителя не всегда препятствует осуществлению проверки. - Идеально, если акт вручат не ВАМ лично, а сотруднику фирмы, не уполномоченному заниматься вопросами документооборота. - Пообещать передать всю информацию руководству. Акт могут отправить по почте Отказ от подписания документа не означает, что документ не вступит в силу.

О «Страусиной» политики» - Желание плательщика налогов отказаться от подписания «неправильных документов» - Метод «прятать голову в песок» НЕ РАБОТАЕТ!!! - Акт об отказе от подписи в направлении на проверку является основанием для начала проведения проверки. Согласно абз. 8 п. 81. 1 НКУ составляется акт, удостоверяющий факт отказа. Отказ забрать письмо из налоговой в отделении связи: - Согласно п. 1. 8 Методических рекомендаций о порядке организации и проведения проверок плательщиков налогов, утвержденным приказом ГНАУ. - Составляется Акт о неустановлении местонахождения плательщика налогов, с передачей Налоговой милиции.

Отказ в допуске к проверке - Составляется акт об отказе в допуске к проведению проверки. - Возможен наложен Административный арест. Согласно п. п. 94. 2. 3 НКУ Арест является противоправным, в случае наличии законных оснований для ее проведения. ВИДЫ АРЕСТОВ: Полный Арест – запрет плательщика налогов совершать в отношении своего имущества действия по распоряжению или пользованию таким имуществом. Условный Арест – ограничение по реализации плательщиков налогов прав собственности на имущество (кроме средств на счетах).

О сроках проверки Количество приказов о продлении сроков проверки не ограничивается Но должны соблюдены условия общих сроков НКУ ПЛАНОВЫЕ: Продолжительность Срок продления Крупный плательщик 30 рабочих дней 15 рабочих дней Малого бизнеса 10 рабочих дней 5 рабочих дней Другие плательщики 20 рабочих дней 10 рабочих дней ВНЕПЛАНОВЫЕ: Крупный плательщик Малого бизнеса Другие плательщики Физ. Лицо СПД 15 рабочих дней 10 рабочих дней 5 рабочих дней 2 рабочих дней 10 рабочих дней 5 рабочих дней 3 рабочих дня 2 рабочих дня

Бизнес в собственной квартире ? Ст. 41 Конституции каждый может владеть, пользоваться и распоряжаться своей собственностью. Ст. 319 ГКУ собственник владеет, пользуется и распоряжается своим имуществом по собственному усмотрению и может совершать в отношении своего имущества любые действия, не противоречащие закону. Ст. 320 ГКУ собственник вправе использовать свое имущество для осуществления предпринимательской деятельности, кроме случаев установленных законом. Ст. 383 ГКУ имеет права использовать помещение для собственного проживания и не имеет права использовать его для промышленного производства. Согласно КВЭД 009: 2010 процесс промышленного производства – это процесс переработки (механической, химической, ручной и т. д. ) Письмо Госкомитета строительства, архитектуры и жилищной политики от 02. 08. 2001 г. № 5/3 -564: Частное жилье может быть использована для хозяйственной деятельности непромышленного характера, после принятия соответствующего решения собственником многоэтажного жилого дома. «ВСЕ ЧТО НЕ ЗАПРЕЩЕНО, РАЗРЕШЕННО» Если Ваша деятельность не является промышленной, Вы эксплуатируете свое помещение в соответствии с установленными правилами и не используете ее во вред обществу, то предписаний действующего законодательства Вы не нарушаете. Визит «Непрошеных гостей» : согласно ст. 159 УПК осмотр жилья или другого владения лица проводится только по мотивированному постановлению следственного судьи, суда.

Реагирование на проверки Знайте свои права и не бойтесь их отстаивать. В случае «Недопонимания» обратитесь с жалобой к начальнику или вышестоящему органу. Обратитесь с жалобой в правоохранительные органы. (ОБОП, Налоговая милиция, СБУ, Прокуратура). Использовать диктофон, или видеокамеру, согласно ч. 8 ст. 4 ЗУ «Об основных принципах государственного надзора (контроля) в сфере хозяйственной деятельности» № 877: - Субъекты хозяйствования имеют право фиксировать процесс осуществления планового или внепланового мероприятия или каждое отдельное действие проверяющих средствами аудио и видеотехники, не препятствовать осуществлению такого мероприятия.

Журнал проверок Форма журнала регистрации проверок утверждены приказом Государственного комитета Украины по вопросам развития предпринимательства от 10. 08. 98 г. № 18. ЛИЦО которое пришло к ВАМ с проверкой, должно: - Представиться; Предъявить документы, удостоверяющие их личность и должность; Предъявить документ на проверку; Расписаться в Вашем Журнале регистрации проверок; ОТКАЗ лица, которое осуществляет проверку, от подписи в журнале является основанием для недопущения его к проведению проверки (п. 9 Порядка № 18). Сотрудников ПРОКУРАТУРЫ записать в журнал можно, но они не обязаны в нем расписываться, поскольку действия Указа Президента «О некоторых мерах по дерегулированию предпринимательской деятельности» от 23. 07. 98 на органы прокуратуры не распространяется. Письмо Госкомпредпринимательства от 15. 08. 2001 г. № 2 -222/5094 говорится: Сотрудники прокуратуры при проверки исполнения законов не обязаны заполнять Журнал регистрации проверок и расписаться в нем. Отказ расписываться в Журнале не является основанием для не допуска работников прокуратуры к проверки.

Акт проверки При составлении акта проверки проследите, чтобы все написанное соответствовало действительности, вычитайте каждую букву. Отказ от подписания акта проверки субъектов хозяйствования не препятствует дальнейшим действиям контролирующего органа. АКТ ПРОВЕРКИ ОСПОРИТЬ НЕЛЬЗЯ! АКТ-фиксирует факты, события, связанные с нарушением закона. Обжалованию подлежат нормативно-правовые акты индивидуального характера, которые составляются на основании акта проверки - Налоговые уведомления. Протоколы об административных правонарушениях Предписания и т. д. У ВАС ЕСТЬ ПРАВО ВНЕСТИ СВОИ ВОЗРАЖЕНИЯ! ВОЗРАЖЕНИЯ В случае несогласия с выводами проверки необходимо сделать пометку в акте: «С ВЫВОДАМИ АКТА НЕ СОГЛАСЕН. Возражения прилагаются (или будут поданы в установленный законом срок)» .

Устранение нарушений в акте Выявленные нарушения устранять, безусловно, надо В случае нарушения пишите в нужною инстанцию Заявление: «Прошу Вас разрешить хранение или использование …………в таком то помещении на такой то период времени» и указывайте причину вашей просьбы. НА ЛЮБОЕ ЗАМЕЧАНИЕ У ВАС ДОЛЖНО БЫТЬ ЗАГОТОВЛЕНА НУЖНАЯ БУМАГА Все акты, ответы на жалобы, результаты проверки, иные оправдательные документы и переписку нужно хранить! Анализ, Анализ!!! НЕТ «Пронесло-и слава богу!»

Пропускной режим Организация строгого пропускного режима – отличны фильтр от «случайных» проверяющих и выигрыш времени Инструкция о пропускном и внутриобъектном режиме данного предприятия Инструкция может носить характер внутреннего документа, или внесен в учетную политику предприятия утвержденного приказа директора. Каждый сотрудник должен ссылаться на то, что действует в соответствии с Инструкция о пропускном и внутриобъектном режиме данного предприятия. Введение такой инструкции значительно повысит дисциплину Вашего трудового коллектива.

Допуск в Частную собственность проверяющих Никто не имеет права проникать в жилище или другое владение лица с любой целью, иначе чем ч. 1 ст. 233 УПК: - По добровольному согласию лица (собственника) На основании постановлении следственного судьи ч. 3 ст. 233 УПК Правила о неприкосновенности жилища или другого владения лица ст. 30 Конституция, ст 311 ГК, ст 13 УПК. Исключениями являются: - Добровольное согласие лица, владеющего собственностью (ч. 1 ст. 233 УПК). Неотложные случаи (ч. 3 ст. 233 УПК). Закон предусматривает проникновение в жилище (собственность) на основании постановлении следственного судьи для проведения следственных (розыскных) действии: - Обыск (ст. 234 -236 УПК); Осмотр (ст. 237 УПК); Следственный эксперимент (ст. 240 УПК);

Термин «Жилище» Согласно ч. 2 ст. 233 УПК по термином «Жилище» понимается любое помещение, находящиеся в постоянном или другом владении (Аренда) лица, независимо от его назначения и правового статуса, и приспособлено для постоянного или временного проживания в нем физических лиц, а также все составные части такого помещения. НЕ ЯВЛЯЮТСЯ ЖИЛИЩЕМ: Помещения которые специально предназначенные для содержания лиц, права которых ограниченны по закону. Также под другим владением лица понимаются транспортное средство, земельный участок, гараж другое помещения бытового, хозяйственного, производственного назначения, находящиеся во владении лица.

Арендованное жилище Согласно ч. 1 ст. 233 УПК войти в жилище или другое владение можно лишь по добровольному согласию лица, которым им владеет, то для того чтоб войти в помещение, занимаемое по договору найма (АРЕНДЫ) в домах (квартирах), нужно получить добровольное согласие этого лица, т. е. лица являющегося собственником данного жилища.

Кто может войти в жилище. Ч. 3 ст. 233 УПК следователь, прокурор имеют право до принятия постановления следственного судью войти в жилище или другое владение лица. ВОЗМОЖНО ТОЛЬКО: «В неотложных случаях, связанных со спасением жизни людей и имущества или с непосредственным преследованием лиц, подозреваемых в совершении преступления» . ОДНАКО: После совершения таких действий следователь по согласованию с прокурором обязаны обратиться с ходатайством к следственному судье. Если прокурор откажется согласовать ходатайство следователя об обыске или следственный судья откажет в удовлетворении ходатайства – Доказательства являются недопустимыми, а полученная информация подлежит уничтожению Беспрепятственно без определения следственного судьи наделены: - Следователь, прокурор «в неотложных случаях, однако после этого следователь, прокурор должны получить определение о проведении обыска жилища; - Сотрудники правоохранительных органов; ( сотрудники милиции, СБУ, военнослужащие внутренних войск, военнослужащие ГСО, работники пограничной службы, ВСПВС, другие сотрудники правоохранительных органов. - ЗУ «О борьбе с терроризмом» должностные лица

Обыск, выемка документов «Временный доступ к вещам и документов» ст. 131 УПК – предоставление стороне уголовного производства лицом, во владении которого находятся такие вещи и документы, возможность ознакомится с ними, сделать копии, изъять их (осуществить их физическою выемку). Проверяющие только при наличии постановления следственного судьи, суда могут потребовать у Вас: - Предоставить вещи и документы Вашего предприятия. Предоставить возможность ознакомиться с этими документами. Сделать копии предоставленных документов. Изъять документы (оригиналы и их копии). УПК предусмотрена возможность уведомления лица, во владении лица которого находятся вещи документы о «будущем приходе» следователя с целью получения «временного доступа к документам» (ч. 1 ст. 163 УПК) Исключения: случаи, когда сторона докажет наличие достаточных оснований, что существует угроза изменения или уничтожения вещей или документов. Ходатайство может быть рассмотрена без вызова лица, во владении которого они находятся (ч. 2 ст. 163 УПК)

Постановление следственного судьи С Постановлением следственного судьи, к Вам могут прийти не всегда, только когда открыто уголовное дело, и только в двух случаях: - Ваше предприятие имело отношение, с незаконопослушным предприятием, по которому расследуется уголовное дело. - Уголовное дело возбуждено непосредственно по Вашему предприятию. Следователь после получения заявления/сообщения о совершенном уголовном преступлении или после самостоятельного выявления источников обстоятельств о совершение уголовного преступления, обязаны внести соответствующие сведения в Едином реестре досудебных расследований и начать расследования (ст. 214 УПК). Временный доступ к вещам и документам возможен только на основании постановления следственного судья, суда. С этим постановлением могут к Вам пожаловать только в случае возбуждения уголовного дела.

Кто проводят выемку и обыск Согласно УПК поучить доступ может любая сторона уголовного производства (прокурор, следователь и т. д) но и сторона защиты (подозреваемый, обвиняемый, их законный представитель, защитник). В пп. 5 и 6 ч. 2 ст. 36 УПК: Прокурор, осуществляя надзор за соблюдением законов в ходе проведения досудебного расследования в форме процессуального руководства досудебным расследованием: - Начинать досудебное расследование при наличии оснований, предусмотренных настоящим Кодексом. - Иметь полный доступ к материалам, документам и другим сведениям, касающиеся досудебного расследования. - Поручать органу досудебного расследования проведение досудебного расследования. - Поручать следователю проведения лично проводить следственные (розыскные) и процессуальные действия. - Поручать проведение следственных (розыскных) действий и негласных действий оперативным подразделениям. - Назначать ревизии и проверки в порядке, определенном законом.

Вывод своим письменным поручением прокурор может обязать: - Оперативные подразделения МВС - Органы безопасности - ГНАУ - Государственной пенитенциарной службы Украины - Государственной пограничной службы Украины. Провести любые следственные действия и негласные следственные действия в производстве , которое проводится прокурором и органом досудебного расследования. Обыск проводится группой сотрудников. При этом пришедшие в большом количестве лица начинают «расползаться» по помещению. Следователь вправе привлекать к участию в проведении обыске сотрудников внутренних дел и специалистов (криминалиста). Но в любом случае лицо, непосредственно проводящие это следственное действие может быть только одно лицо! (следователь, прокурор) Иные лица не имеют права совершать никаких следственных действий, так как любые собранные доказательства будут говорить о их незаконности, а значит о недопустимости полученных в ходе проведения обыска ч. 3 ст. 62 Конституции. В соответствии с ч. 1 ст. 161 УПК вещами и документами, к которым запрещен доступ: - Переписка между защитником и клиентом, или лицом представляющим его клиента в связи предоставления правовой помощи. - Объекты приложенные к такой переписке или другие формы информации. К указанной информации и материальным носителям этой информации нельзя законным способом получить доступ в любом случае.

Когда проводят обыск Обыск проводится на основании постановления следственного судьи, за исключением случаев, предусмотренных ч. 3 ст. 233 УПК, т. е. в неотложных случаях. Постановление следственного судью о разрешении на обыск жилища или другого владения лица должно содержать сведения: - Срок действия определения, он не должен превышать одного месяца со дня принятия постановления! - Постановление представляет права проникнуть только в то жилище или другое владение лица, адрес которого в ней не указан! - Определяя время проведение обыска с запретом в ночное время (с 22. 00 до 06. 00) ч. 4 ст. 223 УПК. В ходе обыскавыемки изымают оригиналы документов! При этом лицо, которое предъявляет постановление о временном доступе к вещам и документам, обязано оставить владельцу вещей и документов описание тех, которые были изъяты во исполнение постановления следственного судьи, суда. По требованию владельца должны быть оставлены копии изъятых документов (ч. 3, 4 ст. 165 УПК).

Ваши действия К вам пришел Запрос из Милиции с просьбой предоставить копии/оригиналы документов по сделкам с сомнительными контрагентами или других контролирующих органов: - Проверить – это дата регистрации сведений в Едином реестре досудебных расследований. - Если не содержит такой информации, то отправляйте отказ, ссылаясь на ЗУ «О милиции» , ЗУ «Об оперативно-розыскной деятельности» и НКУ. - Чтоб получить доступ к информации, необходимо постановление следственного судьи, суда. И вручении его копии налогоплательщику. - Убедиться что вручает Вам, именно то лицо, которое указано в постановлении, и ни каких доверенных быть не может, в постановлении должно быть указано лицо, которому это постановление должно быть вручено. Не бойтесь правоохранителей и знайте свои права это убережет Ваше предприятие от лишних расходов и нервотрепок!