Внебюджетные фонды
Внебюджетные фонды – это форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования некоторых общественных потребностей и комплексно расходуемых на основе принципа оперативной самостоятельности. Специфика функционирования внебюджетных фондов заключается в четком закреплении источников доходов и строго целевое использование средств.
По срокам действия различают постоянные и временные внебюджетные фонды. Временные фонды, как правило, прекращают существование после выполнения возложенных на них задач. В зависимости от целевого назначения внебюджетные фонды делятся на экономические; социальные; фонды личного и имущественного страхования; научноисследовательские; экологические и другие. В соответствии с уровнем управления внебюджетные фонды бывают государственные и региональные
Роль внебюджетных фондов заключается в том, что они: ¡ дают возможность влиять на процесс производства путем финансирования предприятий; ¡ позволяют обеспечить природоохранные мероприятия за счет финансирования из специальных источников; ¡ субсидируют и финансируют социальную инфраструктуру.
В РФ ведущую роль заняли социальные внебюджетные фонды. При их создании ставилась задача «разгрузить» бюджет от существенной доли социальных расходов, которые в рамках бюджета плохо финансировались. К ним в настоящее время относятся Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования РФ. Социальные внебюджетные фонды являются самостоятельными финансово-кредитными учреждениями. Внебюджетные фонды организуют процессы мобилизации и использования средств в размерах и на цели, регламентированные государством. Государство определяет уровень страховых платежей, принимает решение об изменениях структуры и уровня денежных
Порядок формирования и направления использования внебюджетных фондов Источниками формирования внебюджетных фондов могут быть специальные налоги и сборы; ассигнования из федерального, региональных и местных бюджетов; специальные займы; добровольные поступления. Средства также могут поступать за счет капитализации части временно свободных средств внебюджетных фондов (покупка ценных бумаг, инвестиционная деятельность).
Пенсионный фонд – это орган государственного управления финансами пенсионного обеспечения, средства которого не входят в состав государственного бюджета. Он введен в действие с 1 января 1992 года. Задача ПФ – целевой сбор и аккумуляция средств для выплаты пенсий и пособий на детей, а также организация их финансирования. Направлениями использования ресурсов ПФ являются: ¡ выплата государственных пенсий; ¡ выплата пособий по уходу за ребенком старше 1, 5 лет; ¡ материальная помощь престарелым и нетрудоспособным гражданам.
Основная часть доходов ПФ поступает за счет платежей по ЕСН работодателей и индивидуальных предпринимателей. Кроме обязательных взносов, в ПФ РФ могут поступать: ¡ средства федерального бюджета на целевое финансирование выплат государственных пенсий и пособий; ¡ средства ФСС РФ; ¡ доходы от капитализации части временно свободных средств ПФ и от обслуживания счетов ПФ коммерческими банками; ¡ пени и штрафы; ¡ добровольные взносы граждан и др.
Фонд государственного социального страхования – это централизованный фонд денежных ресурсов общегосударственного назначения, распределяемый как в территориальном, так и в отраслевом разрезах. Данный фонд создается страховым методом с обязательным участием предприятий и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Источниками образования фонда являются: ¡ отчисления от обязательных платежей по единому социальному налогу (ЕСН); ¡ доходы от инвестирования временно свободных денежных средств ФСС и их капитализации; ¡ ассигнования из бюджета; ¡ добровольные взносы граждан и др.
Взносы по социальному страхованию являются элементом расходов по воспроизводству трудовых ресурсов, используемых предприятием, и отражаются в издержках. Средства ФСС расходуются на выплату пособий по временной нетрудоспособности; по беременности и родам; при рождении ребенка; на погребение; на санаторно-курортное лечение и т. д.
Фонд обязательного медицинского страхования предназначен для финансирования медицинских услуг населению. Обязательное медицинское страхование призвано обеспечить выполнение потребностей в получении медицинской и лекарственной помощи, предоставляемой в объемах и в соответствии с целевыми программами в рамках государственной политики.
Средства ФОМС формируются за счет: ¡ отчисления от обязательных платежей по ЕСН; ¡ доходы от инвестирования временно свободных денежных средств ФСС и их капитализации; ¡ ассигнования из бюджета; ¡ добровольные взносы граждан и др.
Страхование – это экономическая категория, связанная с формированием целевых денежных фондов за счет страховых взносов и их использования для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий – страховых случаев. Сущность страхования заключается в следующем: l l при страховании возникают денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием вероятности наступления внезапных непредвиденных и непреодолимых событий – страховых случаев; при страховании возмещение ущерба распределяется между участниками страхования; страхование предусматривает перераспределение ущерба между территориями и во времени, при этом требуется значительное число объектов, подлежащих страхованию; страховой фонд, формируемый за счет страховых платежей, предназначен для возмещения ущерба на определенной территории в течение определенного периода времени.
¡ Страхование создает систему защиты имущественных интересов граждан, предприятий, государства. Страхование с одной стороны позволяет финансировать расходы на возмещение убытков при наступлении страховых случаев, с другой – является одним из источников долгосрочных инвестиций.
Страхование существует в двух основных формах: ¡ Добровольное страхование осуществляется на основании договора между страховщиком и страхователем. ¡ Обязательное страхование осуществляется в соответствии с правами, гарантированными Конституцией РФ или федеральными законами.
Существуют следующие виды страхования: ¡ личное страхование – страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование; ¡ имущественное страхование – страхование транспортных средств, грузов, иного имущества, финансовых рисков; ¡ страхование ответственности – страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, предприятий-источников повышенной опасности, страхование профессиональной ответственности, ответственности за неисполнение обязательств; ¡ перестрахование – страхование одним страховщиком риска исполнения всех или части обязательств перед страхователем у другого страховщика.
Субъекты страховой деятельности, их классификация и взаимодействие Страховая деятельность – деятельность страховых организаций и обществ взаимного страхования – страховщиков – связанная с формированием специальных денежных фондов – страховых резервов – необходимых для предстоящих страховых выплат, осуществляемая на основе лицензии. Объектами страхования являются имущественные интересы, связанные: ¡ с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица – личное страхование; ¡ с владением, пользованием, распоряжением имуществом – имущественное страхование; ¡ с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, либо юридическому лицу – страхование ответственности.
Участники страховых отношений – субъекты страховой деятельности – это страхователи и страховщики. Страхователи – это юридические и физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в соответствии с федеральным законодательством. Страховщики – это юридические лица, созданные для осуществления страховой деятельности (страховые организации и общества взаимного страхования) и получившие лицензию на ведение страховой деятельности.
Страховщики могут действовать через страховых агентов и страховых брокеров. Страховые агенты – физические или юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями. Страховые брокеры – юридические или физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика. Страхование производится на случай наступления страхового риска – события, которое обладает признаками вероятности и случайности его наступления.
Страховым случаем является предусмотренное договором страхования или законом совершившееся событие, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или третьи лицам. При страховом случае с имуществом страховая выплата производится в виде страхового возмещения. При страховом случае с личностью страхователя или третьего лица – в виде страхового обеспечения. Определенная договором страхования или установленная законом денежная сумма, исходя из которой устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты, называется страховой суммой. Страховое возмещение не может превышать размера прямого ущерба, нанесенного застрахованному имуществу страхователя или третьего лица, если договором страхования не предусмотрена выплата такого возмещения в определенной сумме. В договоре личного страхования страховая сумма устанавливается страхователем по согласованию со страховщиком. Плата за страхование, которую страхователь или выгодоприобретатель обязан выплачивать страховщику в соответствии с договором страхования или законом – страховой взнос (премия). Страховой тариф – ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования.
Денежное обращение – движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Объективной основой денежного оборота является товарное производство и обращение. Налично-денежное обращение – движение наличных денег, обслуживаемое банкнотами, разменной монетой, бумажными деньгами. Безналичное обращение – движение денег безналичного платежного оборота в виде перечислений денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований; оно обслуживается платежными поручениями, требованиями, чеками, пластиковыми картами, векселями и др. Между налично-денежным и безналичным обращением существует взаимосвязь: деньги постоянно переходят из одной сферы в другую, меняя форму наличных денежных знаков на счетах в банках на безналичную и наоборот. Безналичный платежный оборот неотделим от обращения наличных денег, вместе они образуют единый денежный оборот.
Налично-денежный оборот – совокупность платежей за определенный период времени. Он отражает движение наличных денег как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа. Сфера использования наличных денег связана преимущественно с доходами и расходами населения (расчеты с предприятиями розничной торговли, предприятиями общественного питания; оплата труда работником, получение пенсий, стипендий; внесение денег во вклады и их снятие; перечисление платежей за коммунальные услуги и т. п. ). Налично-денежный оборот между предприятиями незначителен, т. к. основная часть расчетов совершается безналичным путем. В настоящее время юридические лица имеют право рассчитываться между собой наличными деньгами, если сумма по одному платежу не превышают 10 тыс. руб. Суммы, превышающие эту сумму, должны совершать в безналичном порядке.
Все предприятия и учреждения в РФ обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в банках. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, сдаются в банк для зачисления на счет. Порядок и сроки сдачи наличных денег определяются обслуживающим банком для каждого предприятия по предварительному соглашению. Банк ежегодно устанавливает лимит остатка наличных денег в кассе предприятия. Для этого предприятие предоставляет в банк «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» . Наличные деньги сверх лимита могут находиться в кассе предприятия только в дни выдачи заработной платы не более 3 рабочих дней. Для равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денежных средств в учреждениях банков ежегодно составляется календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии.
Территориальные учреждения Банка России на основании полученных от банков сведений ежегодно составляют такой же календарь для субъекта федерации и срок до 29 марта высылают его в ЦБ РФ для свода по России. Денежный оборот организуется государством в лице центрального банка. Основными организующими звеньями в РФ являются территориальные учреждения ЦБ РФ и система расчетно-кассовых центров (РКЦ). В составе РКЦ имеются резервные фонды денежных знаков и монет, а также оборотные кассы по приему и выдаче наличных денег. РКЦ обслуживают расчетную деятельность банков, осуществляют инкассацию денег и проводят операции, связанные с денежным оборотом.
¡ Движение денежной наличности начинается с директивы ЦБ РФ, направляемая в РКЦ, согласно которой наличные деньги переводятся из резервных фондов в оборотные кассы и таким образом поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег обслуживает межбанковские расчеты, часть – направляется в качестве кредитов другим банкам, но основная их масса выдается юридическим и физическим лицам
Наличные деньги, находящиеся в кассах организаций, предприятий, учреждений могут использоваться для расчетов с населением, а также с юридическими лицами. Население, в свою очередь, использует наличные деньги для совершения различных платежей: покупка товаров, оплата услуг, выплата квартплаты и налогов и др. Деньги от населения поступают либо в кассы предприятий сферы торговли и услуг, либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков. Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты. Расчеты между коммерческими банками на территории РФ производятся через РКЦ. Для этого каждому учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет. Банки должны обеспечивать своевременное поступление на свой корреспондентский счет средств в размерах, необходимых для проведения платежей. Банковские операции по расчетам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, открываемых друг у друга на основе межбанковских соглашений. Система безналичных межбанковских расчетов регулируется ЦБ РФ. Основным документом, регулирующим эту сферу отношений, является Положение об организации межбанковских расчетов на территории РФ, утвержденное в 1992 г.
Безналичный оборот Безналичные расчеты – это денежные расчеты, осуществляемые путем записей по счетам в банках, в результате которых происходит списание денег со счета плательщика и зачисление их на счет получателя. Совокупность безналичных расчетов образует безналичный платежный оборот. Безналичные расчеты организованы по определенной системе, включающей принципы организации, совокупность форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Принципы организации безналичных расчетов: Осуществление безналичных расчетов производится по счетам, которые банки открывают клиентам для хранения и перевода средств. Проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической самостоятельностью и материальной ответственностью клиентов. Предприятия свободны в выборе форм расчетов. Перечисление средств по счетам предприятий производится по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Расчеты должны осуществляться исходя из сроков, предусмотренных хозяйственными договорами. В случае нехватки средств на счете устанавливается очередность их списания для осуществления всех платежей.
Для проведения безналичных расчетов физическим и юридическим лицам открываются следующие виды счетов: расчетный счет – открывается хозяйствующим субъектам – юридическим лицам, действующим на принципах коммерческого расчета; текущий счет - открывается некоммерческим предприятиям и организациям, филиалам, представительствам, другим обособленным подразделениям предприятий и организаций; бюджетный счет – открывается предприятиям и организациям, финансируемым из бюджета; депозитный счет – открывается предприятиям, населению для хранения временно свободных денежных средств в течение определенного периода времени; валютный счет – открывается хозяйствующим субъектам для хранения средств и проведения расчетов в иностранной валюте; ссудный счет – счет для учета предоставления и погашения кредита. .
¡ ¡ Безналичные расчеты за товары и услуги, по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере движения расчетных документов Формы расчетов – это урегулированные в законодательном порядке способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций.
В РФ применяются следующие формы безналичных расчетов и документы: платежное поручение – письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы денежных средств с его счета на счет указанного плательщиком лица в том же или другом учреждении банка в срок, предусмотренный законом; аккредитив – условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его поставщика, в силу которого банк, открывший аккредитив (исполняющий банк), производит такие платежи на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов; чек – письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму; инкассо – обязательство банка по поручению своего клиента и за его счет получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа; расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений.
Денежная система – это сложившаяся исторически и закрепленная законодательно форма денежного обращения в стране. Несмотря на особенности национальных денежных систем, им свойственны и общие элементы: Наименование денежной единицы и ее частей. Наименование денежной единицы возникает исторически, но полностью зависит от государства, которое своим законодательным актом может изменить или закрепить это название. Например, Россия – рубль и т. д. Денежная единица – это денежный знак, который служит для выражения цен всех товаров и услуг. Денежная единица делится на мелкие кратные части. В большинстве стран установлена десятичная система деления: рубль = 100 копейкам, 1 доллар =100 центам, 1 фунт стерлингов = 100 пенсам и т. д.
Масштаб цен – это средство выражения стоимости через весовое содержание драгоценного металла в денежной единице. Обычно, законодательным актом государство устанавливало золотое содержание денежной единицы, то есть существовал фиксированный масштаб цен (официальный). Но официальный масштаб цен утратил экономический смысл с прекращением размена кредитных денег на золото, то есть с отменой золотого содержания денежной единицы и официальной цены золота в 1976 – 1978 гг. в результате Ямайской валютной реформы. В настоящее время масштаб цен складывается фактически под влиянием спроса и предложения, и служит для соизмерения стоимостей товаров посредством цены.
Виды денег, являющихся законным платежным средством – прежде всего, это кредитные деньги: банкноты, бумажные деньги (казначейские билеты) разменная монета. Например, в США в обращении находятся банковские билеты в 100, 50, 20, 5, 2 1 доллар (выпуск 500 долларов и выше прекращен), казначейские ноты (билеты, выпущенные казначейством) в 100 долларов и серебряно-медные и медно-никелевые монеты в 1 доллар, 50, 25, 10 и 1 цент. В экономически развитых странах бумажные деньги (казначейские билеты) не выпускаются или выпускаются в ограниченных количествах, в слаборазвитых странах они имеют широкое обращение. В России обращаются банкноты и разменная монета. Эмиссионная система – это законодательно установленный порядок выпуска в обращение денежных знаков. Эмиссионные операции (то есть операции по выпуску и изъятию денег в обращение) в государстве осуществляют: ЦБ, Казначейство. Главный канал эмиссии – депозитно-чековая эмиссия – увеличение депозитов на счетах клиентов и соответственно массы чеков в обращении обслуживает платежный оборот.
¡ Государственный аппарат регулирования денежного обращения – организация денежного обращения в стране. Государство осуществляет денежно-кредитное регулирование экономики, используя денежную и кредитную системы, которые тесно взаимосвязаны. Во многих промышленно- развитых странах под влиянием инфляции было введено таргетирование, то есть установление определенных ориентиров прироста денежной массы в обращении и кредита, которым должны руководствоваться ЦБ и которые определяют сумму увеличения денежной массы, ограничивая ее прирост в реальном исчислении. Например, В США таргетируются все 4 денежных агрегата, во Франции – только М 2, а некоторые страны отказались от таргетирования (Япония, Канада).
В зависимости от сложившихся в стране экономических отношений, денежные системы могут быть рыночного и нерыночного типа. Денежную систему рыночного типа характеризует свободное функционирование денег. Денежно-кредитное регулирование сохраняется на уровне банковской системы. Регулирование осуществляется с помощью экономических методов. Нерыночная денежная система характеризуется различными ограничениями в использовании денег, наличием административных методов в регулировании денежного обращения. От степени включения национальной экономики в мировую выделяются денежные системы открытого и закрытого типа. При обращении золотых монет денежные системы были саморегулирующимися, а с переходом к неразменным кредитным деньгам и бумажным знакам стоимости, потребовалось регулирование денежного обращения. Современная денежная система характеризуется следующими чертами: отменой официального золотого содержания, демонетизацией золота; господством кредитных денег; сохранение в обороте наряду с кредитными деньгами бумажных денег; выпуском банкнот в обращение в трех случаях: а) при кредитовании государства; б) при кредитовании коммерческих банков; в) под прирост золото- валютных резервов. развитие и преобладание в платежном обороте безналичного обращения и сокращение наличного; формированием свободно плавающего валютного курса.
Кредит. Его сущность и роль в системе экономических отношений Кредит является одной из сложнейших экономических категорий. Объективную необходимость кредит получил в период становления и развития товарно-денежных отношений, поэтому объективной экономической причиной существования кредита является товарное производство. Кредитные отношения не возникают в процессе производства, они только опосредуют этот процесс в той или иной форме. Объективной основой функционирования кредита выступает движение стоимости в сфере товарного обмена. Особенностью кредитной сделки является то, что каковы бы не были ее первоначальные условия, завершающая стадия всегда осуществляется в денежной форме. Таким образом, независимо от формы предоставления кредита, он имеет денежную природу. И в то же время кредитные отношения не тождественны денежным. Это специфические модифицированные денежные отношения, которые обособились по мере развития обмена.
¡ ¡ ¡ Наряду с объективной основой существуют специфические причины возникновения и функционирования кредитных отношений, которые связаны с необходимостью обеспечения непрерывности процесса воспроизводства, а конкретно – непрерывности смены форм стоимости ВНП в процессе его движения. Закономерность, создающая возможность функционирования кредита – это временное высвобождение денежных средств и появление временной потребности в них в процессе движения производственных фондов, которые в каждый данный момент существуют в денежной, производительной и товарной форме. Этому процессу присуща неравномерность, которая обусловлена индивидуальными характерами кругооборотов и оборотов фондов на каждом предприятии. В результате кругооборота производственных фондов может образоваться как временный избыток средств, так и их недостаток, которые, как правило, не совпадают по субъектам образования, как по времени, так и количественно. Процесс аккумуляции временно свободных денежных средств и их перераспределение осуществляется при помощи кредита.
Особенности индивидуальных оборотов, их взаимосвязь создают возможность возникновения кредитных отношений, и для реализации этих отношений нужны определенные условия: ¡ Сама природа кредитной системы основывается на временном заимствовании чужой собственности, что обусловливает необходимость материальной ответственности участников данной сделки за выполнение взятых на себя обязательств, т. е. участники сделки должны быть юридически самостоятельны, и являться собственниками имеющегося у них имущества. Физические лица могут стать субъектами кредитных отношений, если они дееспособны в правовом отношении и имеют стабильные гарантированные источники доходов; ¡ Обязательным условием возникновения кредитной сделки является совпадение экономических интересов кредитора и заемщика. Кредитор должен быть заинтересован в выдаче ссуды, а заемщик – в ее получении. В этом случае решающее значение имеет согласование конкретных параметров ссуды: ее обеспечения, срока, величины процента и т. д.
Являясь одной из самых развитых товарно-денежных форм, кредит имеет сложную сущностную структуру. ¡ Кредит выступает как передача во временное пользование материальных ценностей в товарной или денежной форме. ¡ При этом кредитные отношения проявляются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются разнообразием. ¡ Сущность кредита всегда устойчива и неизменна независимо от специфики проявления и всегда сохраняет черты, присущие экономическим отношениям, которые лежат в основе кредита.
Как экономическая категория кредит – это совокупность определенных экономических отношений. Специфика структуры кредитных отношений заключается в том, что субъектами этих отношений являются кредитор и заемщик. Кредит – это товарная или денежная ссуда, выданная на условиях срочности, платности, возвратности, целевого назначения и материального обеспечения и на основе которых возникают отношения между кредитором и заемщиком. Объектом кредитной сделки, по поводу которой возникает кредитное отношение, выступает ссужаемая стоимость, и ее обособление связано с характером ее движения: от кредитора к заемщику, и от заемщика к кредитору. Возвратный характер движения ссужаемой стоимости предполагает ее сохранение на всех этапах этого движения. Ссужаемая стоимость обеспечивает непрерывность производства и ускоряет воспроизводственный процесс. Характерной чертой также является авансирующий характер ссужаемой стоимости. Движение кредита, целостного и единого по своей сути носит характер единого процесса.
Формы кредитных отношений Кредит регулируется на рынке в основном в двух базовых формах: банковской и коммерческой, которые отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной % и сферой функционирования. Классификацию кредита осуществляют по определенным признакам: это категории кредитора и заемщика, формы, в которых предоставляется конкретная ссуда. Кредитные отношения имеют стоимостную форму, поскольку они возникают при передаче денежных средств или товарной стоимости на условиях возврата. С учетом этого различают денежную и товарную форму кредита. Денежный кредит представлен прежде всего в банковской форме.
¡ ¡ Банковский кредит – это кредит, предоставляемый в денежной форме кредитнофинансовыми институтами на условиях срочности, платности, возвратности, материального обеспечения и целевого назначения. Банковский кредит – это основная форма кредита, в роли заемщика могут выступать в основном юридические лица. Инструментом кредитных отношений является кредитный договор. Доход по этой форме кредита поступает в виде ссудного, т. е. банковского %.
КОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТ ¡ – это ссуды, предоставляемые только в товарной форме одним предприятием другому с целью реализации продукции с отсрочкой платежа. Инструментом кредитных отношений является вексель, который оплачивается через коммерческий банк. Особенностью коммерческого кредита является то, что здесь ссудный капитал сливается с промышленным. Процент по коммерческому кредиту, как правило, ниже чем банковский. Размер коммерческого кредита ограничивается величиной резервных капиталов предприятия.
Отличие банковского кредита от коммерческого заключается в следующем: Банковский кредит превышает границы коммерческого по направлениям, срокам, размерам. Границы коммерческого кредита ограничены сроком сделки. Он имеет более широкую сферу применения. Банковский кредит носит двойственный характер: ¡ выступает как ссуда капитала для функционирующих предприятий; ¡ ссуда денег, т. е. как платежное средство для уплаты долга. Коммерческий кредит может быть выдан любым юридическим лицом, связанным с производством и реализацией продукции. ¡ Коммерческий кредит предоставляется только в товарной форме, а банковский - в денежной. ¡ Процентная ставка по коммерческому кредиту ниже, чем по банковскому, и включается в цену товара. ¡ Процентная ставка устанавливается по коммерческому кредиту по договоренности между участниками сделки, а по банковскому на основании учетной ставки ЦБ. Таким образом, коммерческий и банковский кредиты существенно отличаются друг от друга и в то же время они взаимосвязаны. Замена коммерческого кредита банковским делает его более эластичным.
Косвенное банковское кредитование осуществляется при коммерческом кредите в двух вариантах: ¡ путем учета векселей; ¡ путем выдачи ссуды под залог векселей. Чем шире учетные и залоговые операции банка, тем больше банковский кредит содействует развитию коммерческого кредита. Банковский кредит растет более быстрыми темпами по мере расширения кредитной системы.
ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ КРЕДИТ ¡ ¡ – это заемные средства, предоставляемые кредитнофинансовыми институтами по поводу кредитования конечного потребления. Потребительский кредит может быть предоставлен: в виде рассрочки платежа за товары и услуги длительного пользования; потребительские кредиты инвестиционного характера (строительство, покупка жилья, садовых домиков, гаражей и т. д. ). Главный отличительный признак – целевая форма кредитования физических лиц. В качестве кредиторов могут выступать банки, небанковские кредитно-финансовые институты (ломбарды, кассы взаимопомощи, кредитные кооперативы, пункты проката и т. д. ), при этом содержание кредита не меняется. Объектами кредитования являются затраты, связанные с удовлетворением потребностей населения текущего и инвестиционного характера. Потребительский кредит регулируется государством, так как связан с потребностями людей и их уровнем жизни.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КРЕДИТ Основным признаком этой формы кредитов является непременное участие государства в лице органов исполнительной власти любого уровня. Государственный кредит необходимо разделять на два вида: ¡ государственный кредит ¡ государственный долг. В первом случае государство кредитует основные отрасли экономики и является кредитором. Во втором случае государство является заемщиком, а кредитором является коммерческий банк, население, предприятия. Традиционная форма такого кредитования - облигационные займы. Государственный кредит делится на виды: ¡ по месту размещения (внутренний и внешний), ¡ по срокам (краткосрочные, средне- и долгосрочные), ¡ по доходности (выигрышные или процентные).
МЕЖБАНКОВСКИЙ КРЕДИТ – данный кредит предоставляется банками другу, когда у одних возникают свободные ресурсы, а у других их недостает. Текущая ставка по межбанковским кредитам является очень важным фактором, которая определяет учетную политику конкретного коммерческого банка по отдельным видам выдаваемых им ссуд. Конкретная величина этой ставки прямо зависит от центрального банка, который является прямым координатором рынка межбанковских кредитов. МЕЖХОЗЯЙСТВЕННЫЙ КРЕДИТ – при данной форме кредитования субъектами кредитных отношений выступают различные предприятия, которые дают средства в займы другу, он имеет сходство с коммерческим кредитом. Однако, в отличие от коммерческого, межхозяйственный предоставляется в денежной форме. ИПОТЕЧНЫЙ КРЕДИТ – это предоставление ссуд под залог недвижимости, земли. Главной особенностью залога является: наличие у заемщика собственности, l чтобы эта собственность приносила доход ее владельцу, l собственность не должна быть объектом залога другой сделки. Кредит осуществляется в рассрочку с уплатой %. l РОСТОВЩИЧЕСКИЙ КРЕДИТ сохраняется в развивающихся странах, такой кредит выдают физические лица, меняльные конторы. Особенностью данного кредита является высокий процент.
Кредитная система. Характеристика и порядок функционирования Современная кредитная система – это совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала. Через кредитную систему реализуется сущность и функции кредита. Кредит определяет как действия кредитных учреждений, так и построение системы кредитования и кредитная система – это совокупность кредитных учреждений, кредитных отношений, форм и методов кредитования. Кредитная система является целостной и объективной, если она охватывает три элемента: 1 элемент – система кредитных отношений 2 элемент – система кредитных учреждений 3 элемент – система кредитования. На основе первого элемента кредитных отношений создается второе звено - кредитные учреждения, которые управляют кредитными отношениями с помощью третьего элемента системы кредитования.
Кредитные системы разных стран имеют разную структуру, но они имеют общую схему этой структуры. ¡ По принадлежности к стране (иностранные и национальные кредитные учреждения). В каждой стране имеются ¡ Центральные банки ¡ Коммерческие банки. ¡ Общие для всех стран различные кредитно -финансовые институты небанковского типа.
Современная кредитная система является основным элементом рынка ссудных капиталов и разделяется на следующие институциональные звенья. 1. Центральный Банк (государственный, смешанный, акционерный). 2 Банковский сектор l l коммерческие банки, инвестиционные банки, ипотечные банки, специализированные банки. 3. Страховой сектор l l страховые компании пенсионный фонд 4. Специализированные кредитно-финансовые институты l l l инвестиционные компании финансовые компании благотворительные фонды ссудно-сберегательные ассоциации кредитные союзы. Это оптимальная структура современной кредитной системы типичная для большинства промышленно-развитых стран. Такую структуру обычно называют 4 -х или 3 -х ярусной. Однако по степени развитости тех или других звеньев - ярусов отдельные страны существенно отличаются друг от друга. Наиболее развита кредитная система США, которая представлена всеми звеньями, которые приведены в схеме, поэтому развитые страны в основном ориентировались на кредитную систему США.
В кредитной системе стран Запада наиболее широкое развитие получили банковский и страховой секторы и очень незначительно развита сеть кредитнофинансовых институтов небанковского типа. В отличие от кредитной системы США в кредитной системе стран Запада существует особенность: наличие широкой сети государственных и полугосударственных кредитных институтов.
Порядок предоставления кредита Осуществляя кредитование в условиях срочности, платности, и под обеспечение, главным моментом коммерческого банка является предоставление кредита надежным клиентам, исключающих риск непогашения, и который обеспечивает своевременный возврат кредита за счет доходов заемщика. Исходным организационным началом является обращение заемщика в банк с обоснованием и с подтвержденными документами ходатайством (кредитная заявка), в котором указывается: ¡ цель кредита; ¡ сумма; ¡ срок, включая конкретные сроки погашения; ¡ обеспечение; ¡ вознаграждение кредитора; ¡ указывается краткая характеристика кредитуемого объекта и экономический эффект от его осуществления.
¡ ¡ ¡ ¡ Заемщик предоставляет следующие документы: копии учредительных документов; технико-экономическое обоснование потребности в ссуде; копии контрактов или иных документов, которые могут подтвердить цель кредита в соответствии с технико-экономическим обоснованием, а также возможности погашения кредита; балансы: годовой, на последнюю дату, статистические. декларацию по доходам; выписки по счетам из других банков и другая отчетность, которую потребует банк для определения финансового состояния и кредитоспособности заемщика; договор залога или договор гарантии и страхования ответственности; в зависимости от выбранной банком формы обеспечения они прилагаются к кредитному договору. справка о полученных заемных средствах в других
При наличии в банках свободных ресурсов и положительного анализа кредитоспособности, клиенту предлагается оформить кредитный договор. Рассматривая заявку на получение кредита, банк всегда должен учитывать перспективы погашения обязательств перед окладчиками. Перед тем, как выдать кредит, необходимо оценить риск, и возможность непогашения ссуды в срок. Сохранность основной суммы долга – один из главных принципов, который должен соблюдаться при проведении банком кредитных операций. Поэтому каждая заявка подвергается детальному всестороннему анализу для выявления степени риска, связанного с выдачей ссуды. Риск по кредиту необходимо оценить наиболее полно уже в момент обращения заемщика в банк. Если в ходе предварительного обследования банк не получит ответа на ключевые вопросы, связанные с выдачей ссуды, то заявку необходимо отвергнуть.
Процесс кредитования связан с действием многочисленных факторов риска, которые способны повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок, поэтому банк очень тщательно: l Выясняет дееспособность заемщика, т. е. не только способность погасить ссуду, но и подтверждение правомочности получения ссуды. Банки должны ознакомиться с документами, определенных правомочностей тех или иных лиц. l Репутацию заемщика: означает не только возможность вернуть долг, но и желание выплатить все обязательства, вытекающие из условий кредитного договора. l Наличие капитала предполагает владение активами и обеспечение ссуды, т. е. предприятию не может быть выдан кредит, если оно не располагает исходным капиталом для обеспечения ссуды и одним из показателей финансового состояния служит стоимость УК. l Состояние конъюнктуры рынка – экономической среды, в рамках которой работает предприятие в период владения ссудой.
Наиболее важным фактором определения кредитоспособности заемщика является обеспечение кредитора, т. к. именно он в наибольшей степени способен гарантировать своевременный возврат выданных ссуд. Границы анализа и изучение кредитоспособности зависит от размера и срока ссуды, результатов деятельности предприятия и т. д.
Источниками информации при изучении кредитоспособности заемщика является: ¡ Собеседование с заявителем, в котором выявляется информация о росте, развитии, истории предприятия, о компетенции руководителей, источниках сырья. ¡ Банк может почерпнуть информацию о клиенте из собственных источников: картотека. ¡ В случае недостаточности информации банки могут использовать внешние источники информации, которые могут быть у других банков, хозяйственных органов, официальных источников. ¡ Далее детальная информация сообщается в виде финансовых отчетов, и наиболее распространенные из них можно получить в информации о деловых предприятиях. ¡ Кроме указанных источников существуют несколько кредитных бюро, коммерческие агентства или служба взаимного обмена кредитной информации, т. е. это организация, которая снабжает сведениями о кредитоспособности фирм или о кредитах, которые они получили. В Российской практике внешних источников нет.
Одним из наиболее важных источников информации является анализ финансовой деятельности предприятия, который служит обобщающим показателем деятельности предприятия и характеризуется структурой, размещением, использованием собственности и заемных средств, а также получением, распределением и использованием собственной прибыли. Финансовое состояние выражает состояние его платежеспособности – возможность вовремя удовлетворить платежные требования, возмещать кредит, выплатить заработную плату, вносить платежи в бюджет.
Анализ кредитоспособности очень тесно связан с анализом финансовой устойчивости предприятий и особое внимание следует уделить изучению предварительных финансовых отчетов, а также на прогнозы финансовых отчетов, которые можно считать свидетельством ожидаемого финансового состояния. Анализ кредитоспособности можно проводить по различным показателям. Применяются различные методики, которые предлагают различные системы оценок, которые позволяют оценить эффективность деятельности и платежеспособность предприятия.
Скачать презентацию Внебюджетные фонды Внебюджетные фонды это форма
Внебюджетные фонды.ppt