Виявлення попередження та розкриття злочинів на об єктах паливноенергетичного

Виявлення, попередження та розкриття злочинів на об'єктах паливноенергетичного комплексу

ПЛАН 1. Загальна характеристика паливноенергетичного комплексу (ПЕК) України. Сучасні технологічні процеси видобування корисних копалин. 2. Оперативно-розшукова характеристика злочинів, що вчиняються у паливно-енергетичному комплексі України. 3. Особливості оперативного обслуговування об'єктів паливно-енергетичного комплексу України підрозділами податкової міліції. 4. Виявлення, попередження та розкриття злочинів органами державної податкової служби, виявлених у сфері паливно-енергетичного комплексу України.

1. Загальна характеристика паливно-енергетичного комплексу України та сучасні технологічні процеси видобування корисних копалин.

Паливно-енергетичний комплекс (ПЕК) України – одна із найважливіших галузей економіки держави, її ключовий фактор забезпечення життєдіяльності та енергетичної безпеки. ПЕК складається з підприємств, що спеціалізуються на видобутку, збагаченні, переробці та споживанні твердого, рідкого і газоподібного палива, виробництві, передачі та використанні електроенергії і тепла. До складу підприємств комплексу входять вугільні шахти, нафтові та газові свердловини, атомні станції, нафтопереробні заводи, електростанції, лінії електропередач та трубопроводи, які виступають основними елементами галузевої структури ПЕК.

Електростанції. Основну частку електричної енергії виробляють на теплових станціях, де спалюють викопне паливо. На деяких джерелом енергії є ядерне паливо. У топках більшості станцій спалюють паливо і за рахунок виділеної теплоти перетворюють воду на пару, яка під великим тиском спрямовується до турбін, останні, обертаючись, передають механічний рух валам електричних генераторів.

Види електростанцій за джерелами енергетичними ресурсами: 1. теплові електростанції (ТЕС) працюють на твердому, рідкому та газоподібному паливі; 2. гідравлічні (ГЕС) - використовують гідроресурси; 3. атомні (АЕС) - як паливо використовують збагачений уран або інші радіоактивні елементи; 4. електростанції (ЕС) - використовують нетрадиційні джерела енергії (вітер, сонце).

Таблиця електростанцій фактичною потужністю більше 20 МВт Теплові електростанції розташування фактична потужність, МВт побудова першої черги Білоцерківська ТЕЦ Біла Церква 120 1970 Бурштинська ТЕС Бурштин 1600 1965— 1969 Вуглегірська ТЕС Світлодарськ 2800 1972 Дарницька ТЕЦ (Київська ТЕЦ-4, «Укр-Кан Пауер» ) Київ, Дарниця 160 1950 -1954 Дніпродзержинська ТЕЦ Дніпродзержинськ 61, 6 1931— 1940 Добротвірська ТЕС Добротвір 600 1955 -1956 Запорізька ТЕС Енергодар 3600 1970— 1973 Зміївська ТЕС Комсомольське (Зміївський район) 2400 1956— 1960 Зуївська ТЕС Зугрес 1200 1975— 1982 Калуська ТЕЦ Калуш 200 1968 Київська ТЕЦ-5 Київ, Теличка 700 1968— 1971 Київська ТЕЦ-6 Київ, Вигурівщина-Троєщина 500 1977 -1982 Краматорська ТЕЦ Краматорськ 120 1935 Кременчуцька ТЕЦ Кременчук 255 1965— 1969 Криворізька ТЕС Зеленодольськ 2820 1961— 1965 Курахівська ТЕС Курахове 1460 1936— 1937 Ладижинська ТЕС Ладижин 1800 1968— 1972 Луганська ТЕС Щастя (місто) 1425 1953— 1956 Львівська ТЕЦ-1 Львів 20 1908 Миколаївська ТЕЦ Миколаїв 20 1927 -1930 Миронівська ТЕС Миронівський 100 1953

Одеська ТЕЦ Одеса 24 1946 Олександрійська ТЕЦ-3 Димитрове 59, 5 1957 Первомайська ТЕЦ Первомайський 48 Придніпровська ТЕС Дніпропетровськ 1740 1954 Севастопольська ТЕЦ Севастополь 33 1937 Сєвєродонецька ТЕЦ Сєвєродонецьк 260 1952 Сімферопольська ТЕЦ Сімферополь 40 1958 Слов'янська ТЕС Миколаївка 880 1951— 1954 Старобешівська ТЕС Новий Світ 1350 1954 -1958 Сумська ТЕЦ Суми 28 1953— 1957 Запоріж. ТЕЦ «Запоріжсталь» Запоріжжя 25 Све. ТЕЦ «Свема» Шостка 115 1956 СтіТЕЦ «Стирол» Горлівка 25 2007 шах. ТЕЦ шахти ім. Засядька Донецьк 36, 35 2007 Трипільська ТЕС Українка 1800 1963— 1969 Харківська ТЕЦ-3 Харків, Фрунзенський район 62 1933 -1934 Харківська ТЕЦ-5 Подвірки 540 1972 -1979 Харківська ТЕЦ-2 Есхар 74 1925— 1930 Херсонська ТЕЦ Херсон 80 1956 Черкаська ТЕЦ Черкаси 230 1961— 1969 Чернігівська ТЕЦ Чернігів 210 1961

Атомні електростанції розташування факти побудова чна першої черги потужн ість, МВт Рівненська Кузнецовськ 2104 1973— 1980 Південно-Українська Южноукраїнськ 3000 1975— 1982 Запорізька Енергодар 4048 1981— 1984 Хмельницька Нетішин 1688 1981— 1987

Гідроелектростанції ріка розташування фактична потужність, МВт побудова першої черги Дніпровська ГЕС Дніпро Запоріжжя 1538, 20 1927— 1932 Дніпродзержинська ГЕС Дніпродзержинськ 352, 00 1963 Дністровська ГАЕС Дністер Розкопинці 450, 00 1983— 2008 Дністровська ГЕС-1 Дністер Новодністровськ 702, 00 1973— 1981 Дністровська ГЕС-2 Дністер Нагоряни (Могилів-Подільський район) 27, 20 Канівська ГЕС Дніпро Канів 444, 00 1972 Каховська ГЕС Дніпро Нова Каховка 351, 00 1955 Київська ГАЕС Дніпро Нові Петрівці 235, 50 1970 Київська ГЕС Дніпро Вишгород 388, 80 1964 Кременчуцька ГЕС Дніпро Світловодськ 625, 00 1959 Ташлицька ГАЕС Південний Буг Южноукраїнськ 302, 00 1981— 2006 Теребле-Ріцька ГЕС Теребля та Ріка Хустський район 27, 00 1949 -1956

Вітрова електростанція розташува ння Новоазовська ВЕС Безіменне фактична потужність, МВт 20, 4 побудова першої черги 1998 Виробництво електроенергії НДЕ (вітрові двигуни) за 2010 рік: · план – 4, 1 млн. к. Вт*г; · факт – 5, 4 млн. к. Вт*г; · факт 2009 р. – 3, 1 млн. к. Вт*г.

>>

>> Протягом 2011 року експортовано 6 433, 0 млн. к. Вт∙г електроенергії, що на 2 214, 9 млн. к. Вт∙г, або на 52, 5% більше показника 2010 року.

>>

>>

>>

Обсяги та оплата споживання природного газу за 2011 рік (за даними НАК "Нафтогаз України”) >>

Нафта – горюча корисна копалина, складна суміш вуглеводороднів різних класів з невеликою кількістю органічних кисневих, сірчистих і азотних сполук, що являє собою густу маслянисту рідину від темно-бурого до чорного кольору. Нафта має характерний запах, легша за воду, у воді нерозчинна.

Нафтопереробні підприємства України • ВАТ «Лисичанськнафтооргсинтез» — потужність — 8 мільйонів тон нафти на рік. • ВАТ «Лукойл-Одеський НПЗ» (м. Одеса, Одеська область), збудований 1935 р. , — потужність, станом на 2005 рік, близько 2, 8 млн. тон сирої нафти на рік. • ВАТ «Львівський дослідний нафтомаслозавод» (м. Львів, Львівська обл. ), збудований 1896 р. • ВАТ «Нафтопереробний Комплекс Галичина» (м. Дрогобич, Львівська обл), збудований 1863 р. , — потужність, станом на 2005 рік, близько 3, 5 млн. тон сирої нафти на рік. • ВАТ «Нафтохімік Прикарпаття» (м. Надвірна, Івано. Франківська обл. ), збудований 1897 р. , — потужність, станом на 2005 рік, — 2, 6 млн. тон на рік. • ЗАТ «Укртатнафта» (м. Кременчуг, Полтавська обл. ) — потужність — 18, 6 млн. тон на рік. • ВАТ «Херсоннафтопереробка» — щорічно може переробляти 7, 1 млн. тон нафти (станом на 2005 рік).

Крекінг. Найбільшим попитом користуються вуглеводні з верхньої частини ректифікаційної колони. Це бензин, гас, дизельне паливо, а також очищені гази – пропан і бутан, які застосовують, зокрема, в портативних газових плитах. Бітум використовується при будівництві доріг і як гідроізолюючий засіб. При перегонці нафти бітуму виробляється дуже багато, тому частина його йде на подальшу переробку. Для цього при нагріванні використовують каталізатор.

Природний газ, як і нафта, має органічне походження. Він утворився мільйони років тому із решток морських організмів. Природний газ і нафта дуже часто залягають разом, у тих самих гірських породах. Основний компонент природного газу – метан. Це речовина, що складається з вуглецю і водню. Крім метану, до складу природного газу входять незначна кількість етану, пропану і бутану.

>>

Газопереробні підприємства України • Бориславський ГПЗ, м. Борислав Львівська область • Глинсько-Розбишівський ГПЗ, м. Глинськ Полтавська область • Гнідинцівський ГПЗ, м. Варва Чернігівська область • Долинський ГПЗ, м. Долина Івано-Франківська область • Качанівський ГПЗ, Сумська область • Шебелинський ГПЗ, Харківська область • Яблунівський ГПЗ, Полтавська область

>> >>

Малюнок 2. Прогнозна динаміка видобутку та імпорту сирої нафти і газового конденсату для забезпечення власного споживання, млн. тонн

Малюнок 3. Прогнозна динаміка видобутку та імпорту природного газу для забезпечення власного споживання, млрд. м 3

Вугілля. Вугілля, як і газ та нафта – викопне паливо. Однак на відміну від нафти та газу воно являє собою відмерлі і спресовані рештки доісторичних рослин. Під тиском гірських порід ці рештки перетворилися на вугілля. Є три основних типи вугілля: антрацит, кам’яне вугілля та буре вугілля. Антрацит містить близько 95% вуглецю (це найцінніше вугілля), у кам’яному вугіллі до 75% вуглецю, а буре вугілля містить близько 60%.

>> Малюнок 4. Аналіз обсягів видобутку вугілля.

Характерні особливості промислової діяльності галузей ПЕК : 1. містять в собі стратегічний характер економіки, мають важливе значення в системі національної безпеки та в значній мірі визначають промисловий потенціал України; 2. паливно-енергетичні ресурси в різноманітних формах безперервно споживаються абсолютно всіма фізичними та юридичними особами; 3. велика капіталоємкість та концентрація матеріальних ресурсів; 4. переважне положення на ринку та неможливість дублювання рядупідприємств на визначеній території.

Малюнок 1. Споживання власних та імпортованих ресурсів у 2005, 2030 роках, млн. т у. п. / %

Сучасна державна політика регулювання діяльності нафтогазового комплексу поєднує методи прямого та непрямого регулювання. • До методів прямого регулювання належать: регулювання окремих видів діяльності через ліцензування, контроль за дотриманням технічних та екологічних стандартів, вимог безпеки функціонування окремих об'єктів (газотранспортної чи нафтотранспортної мережі, експлуатації свердловин, тощо), а також регулювання умов конкуренції на нафтовому ринку.

• Методи непрямого державного регулювання спрямовані на зміну факторів ринкового середовища - цін, тарифів, рівня оподаткування, кредитних ставок. До них належить цінова та тарифна політика, податкове регулювання, митна політика, прийняті системи кредитування та фінансування підприємств галузі, амортизаційна та рентна політика, тощо.

Органи ліцензування Рада міністрів Автономної Республіки Крим, обласні, Київська та Севастопольська міські держадміністрації • виробництво теплової енергії (крім певних видів господарської діяльності у сфері теплопостачання, якщо теплова енергія виробляється на теплоелектроцентралях, когенераційних установках та установках з використанням нетрадиційних або поновлюваних джерел енергії) • транспортування теплової енергії магістральними та місцевими (розподільчими) тепловими мережами • постачання теплової енергії

НКРЕ • транспортування нафти, нафтопродуктів магістральним трубопроводом, транспортування природного і нафтового газу трубопроводами та його розподіл • постачання природного газу за регульованим і нерегульованим тарифом • зберігання природного газу в обсягах, що перевищують рівень, установлюваний ліцензійними умовами

Держгеолслужба • пошук (розвідка) корисних копалин • видобування корисних копалин із родовищ, що мають загальнодержавне значення та включені до Державного фонду родовищ корисних копалин

Мінпаливенерго • виробництво, зберігання та реалізація рідкого палива • виробництво, зберігання та реалізація біогазу

2. Оперативно-розшукова характеристика злочинів, що вчиняються у паливноенергетичному комплексі України.

Криміногенна ситуація на ринку нафтопродуктів свідчить про наявність наступних злочинних схем ухилення від сплати податків (розкрадання державних коштів): 1) Ввезення ПММ за значно заниженими цінами (в т. ч. використовуючи незаконні судові рішення) та подальша їх реалізація вітчизняним СГД, у тому числі державним за ринковими цінами (прибутки від операцій легалізуються (відмиваються) через фіктивні підприємства та офшорні зони); 2) Давальницька схема - постачання ПММ як давальницької сировини з наступною реалізацією продуктів переробки на території України (уникнення сплати ПДВ та акцизного податку, митних платежів). 3) Постачання ПММ нафтопереробними заводами в адресу фіктивних (транзитних) підприємств з мінімальною націнкою, з подальших їх продажем споживачам (весь прибуток залишається на ФСГД). 4) Переробка на вітчизняних нафтопереробних заводах не облікованої сирої нафти з наступною реалізацією не облікованих ПММ; 5) Незаконне виробництво, реалізація сумішевих високооктанових бензинів та дизельного палива; 6) Перерваний транзит – незаконна реалізація нафтопродуктів на території України, які за документами прямують через Україну в режимі транзиту. . 7) Контрабанда ПММ. 8) Експорт ПММ за заниженими цінами. 9) Псевдоекспорт, псевдоімпорт ПММ.

Штучне завищення ціни. ФСГД Реальне СГД замовник Джерело поставки ПММ за готівку документи Безготівкові гроші ПММ готівка

Фіктивний експорт. ФСГД – постачальни к сировини СГД - виробник СГД - експортер Нерезидент - замовник

Схема мінімізації податкових надходжень х допомогою використання ФСГД.

Схема діяльності підприємства яке здійснює виробництво сумішевих бензинів

Домішки, які підвищують октанове число бензинів • • • Бензол Толуол Ксилол Спирти Ацетон Етил требутіловий ефір Тетроетіл свинець КВД Ферроцени Нафталін

Перерваний транзит

Ввезення одного товару під виглядом іншого

Часткове декларування

3. Особливості оперативного обслуговування об'єктів паливно-енергетичного комплексу.

Ефективна боротьба із податковими злочинами у паливноенергетичному комплексі залежить від організації оперативного обслуговування суб'єктів господарювання в ПЕК не залежно від форм власності. Практика іде по шляху оперативного обслуговування об'єктів ПЕК по об'єктово-галузевому принципу. В зв'язку з тим, що паливноенергетичний комплекс включає в себе ряд галузей, корпорацій, концернів, об'єднань, які контролюються окремими міжнародними фінансопромисловими групами здатними впливати на соціально-економічні події на регіональному та державному рівнях. Надаючи фінансову підтримку окремим політичним партіям, керівники великих фінансово-промислових структур здатні через своїх представників в Верховній Раді, Уряді, міністерствах та регіональних виконавчих органах, контролювати впливати на прийняття та виконання необхідних для них законодавчих і нормативних актів, контролювати розподіл державного і місцевих бюджетів. Під час проведення податкових перевірок СГД, які входять до структури ФПГ досить часто виникають ситуації, коли у відношенні працівників податкової міліції та ДПІ використовується адміністративний тиск з використанням корупційних зв’язків керівництва зазначених підприємств.

4. Виявлення та розкриття злочинів, що вчиняються у сфері паливно-енергетичного комплексу України.

З метою забезпечення ефективного контролю за повнотою сплати податків, інших обов'язкових платежів до бюджету, упередження неправомірного відшкодування сум ПДВ та руйнування схем мінімізації податкових зобов'язань підприємствами ПЕК необхідно організувати комплекс оперативно розшукових заходів пов’язаних із:

1. Постійним збором і аналізом всіх відкритих відомостей щодо, показників фінансигосподарської діяльності СГД, податкової звітності, відомостей про майновий стан підприємства, та посадових осіб. 2. Постійно проводити аналіз відомостей інформаційних джерел Міндоходів 3. Регулярно ініціювати запити до органів державної реєстрації майна 4. Отримувати відомості про наявність ліцензій. згідно ст. 9 ЗУ «Про ліцензування певних видів господарської діяльності» 5. З працівниками аудиту супроводжувати планові документальні перевірки підприємств за лінією закріплення.

Сутність оперативно-розшукових заходів, пов’язаних з фіксацією фактів виготовлення, та реалізації сумішевих високооктанових бензинів та дизельних палив полягає у слідкуючому:

1. Встановлення відомостей про реалізацію на території регіону неякісних ПММ з певних АЗС. 2. Встановлення місць, де відбувається виробництво сумішевих ПММ; 3. Шляхом контрольної закупівлі та проведенням лабораторної експертизі з’ясувати компоненти, які містяться у відібраних оперативним шляхом пробах; 4. Організувати перевірку місця виробництва сумішевих ПММ з відбором контрольних проб з резервуарів де зберігаються компонентів також з зливних рукавів (труб); 5. З’ясувати шляхи надходження компонентів; 6. Опитати всіх причетних до скоєння злочину осіб.

На підставі результатів перевірок, а також іншої зібраної інформації оперативні підрозділи податкової міліції готують матеріали для передачі їх слідчим для прийняття рішення про реєстрацію їх в ЄРДР та проведення відповідних слідчих та оперативних заходів в ході досудового розслідування.