Виды безналичных расчетов Подготовила: Козлова Татьяна БД-31
Безналичные расчеты • Расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.
Виды безналичных расчетов Расчеты по аккредитивам Расчеты чеками Расчеты по инкассо Расчеты платежными требованиями Расчеты платёжными поручениями
Расчеты по аккредитивам Аккредитив – обязательство банка производить по поручению клиента и за его счет платежи определенному физическому и юридическому лицу в пределах суммы и на условиях указанных в поручениях.
Расчеты чеками Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Расчетные чеки Денежные чеки Расчетные чеки используются для безналичных расчетов, путем выдачи денег чекодателя чекодержателю Денежные чеки (дорожные чеки) применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке Чек
Расчёты по инкассо Банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товароматериальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке
Платёжное требование Расчётный документ, содержащий требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк. Для расчетов по платежному требованию необходим акцепт плательщика. Однако в определённых случаях возможно проведение расчётов без акцепта 3 4
Платёжное поручение Распоряжение владельца счёта обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке
Платёжными поручениями может производиться перечисление денежных средств • за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей; • в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; • в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; • в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Правила заполнения расчетных документов
При уплате налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации большое значение имеет правильность их заполнения. Если платежки оформлены с ошибками, то денежные средства могут и не дойти до адресата. Ошибки в платежных поручениях на перечисление налогов - явление не редкое, а урегулировать их последствия достаточно сложно. Если допущена хотя бы одна из указанных ошибок, денежные средства не попадают в карточку «Расчет с бюджетом» , не поступают в бюджетную систему. Из-за ошибок в платежных документах органы Федерального казначейства относят поступления в разряд неклассифицированных и невыясненных поступлений.
Правила заполнения расчетных документов Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.
При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения. Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов. Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.
Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов): • а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011 -93; • б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; • в) вид платежа; • г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО); • д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;
и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; к) очередность платежа; л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации; м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).
Спасибо за внимание
Скачать презентацию Виды безналичных расчетов Подготовила Козлова Татьяна БД-31
Виды безналичных расчетов.pptx