Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации

Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации

• Закон РФ от 9 октября 1992 года № 3615 -1 «О валютном регулировании и валютном контроле» • В настоящее время вступил в силу Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173 -ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» • Цель - обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

• Валютное регулирование - деятельность государственных органов по управлению обращением валюты, контролю за валютными операциями, воздействию на валютный курс национальной валюты, ограничению использования иностранной валюты. • Валютный контроль – контроль со стороны государства за порядком приобретения юридическими и физическими лицами иностранной валюты и проведения валютных операций, за перемещением валюты через таможенную границу.

Валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги; Резиденты: а) граждане РФ, кроме граждан РФ, проживающих в иностранном государстве не менее 1 года; б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства; в) юр. лица, созданные в соответствии с законодательством РФ; г) находящиеся за пределами РФ филиалы, представительства и иные подразделения юр. лиц - резидентов; д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные представительства РФ, за пределами РФ; е) РФ, субъекты РФ, мун. образования; Нерезиденты: а) физические лица, не являющиеся резидентами; б) юр. лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами РФ; в) организации, не являющиеся юр. лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами РФ; г) аккредитованные в РФ дип. представительства, консульские учреждения иностранных государств и их постоянные представительства при межгосударственных или межправительственных организациях; д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и представительства в РФ; е) находящиеся в РФ филиалы, представительства и другие обособленные или самостоятельные подразделения нерезидентов; ж) иные лица; Уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ, имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие в РФ в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;

Валютные операции ( пп. 9 п. 1 ст. 1 Закона № 173 -ФЗ): • • • приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа; приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа; приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа; ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг; перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами РФ, на счет того же лица, открытый в РФ, и со счета, открытого в РФ, на счет того же лица, открытый за пределами РФ; перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого в РФ, на счет того же лица, открытый в РФ.

Принципы валютного регулирования и контроля: • приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования; • исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов; • единство внешней и внутренней валютной политики РФ; • единство системы валютного регулирования и контроля; • обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРВОАНИЕ Центральный банк Российской Федерации Правительство Российской Федерации

Валютные операции между резидентами и нерезидентами Осуществляются без ограничений, кроме следующих операций: 1. Купля-продажа иностранной валюты и чеков в иностранной валюте производится только через уполномоченные банки. 2. ЦБ РФ устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков в иностранной валюте. Валютные операции между нерезидентами. 1. Нерезиденты осуществляют валютные операции без ограничений в соответствии со ст. 10 закона

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением: 1) магазины беспошлинной торговли, реализация товаров и услуг пассажирам при международных перевозках; 2) операции между комиссионерами и комитентами при оказании услуг, связанных с заключением договоров с нерезидентами; 3) операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования; 4) операции с внешними ценными бумагами, при условии учета прав на них в депозитариях; 5) обязательные платежи в бюджет; 6) выплаты по внешним ценным бумагам, кроме векселей; 7) возмещение расходов физ. лица, связанных с командировкой за пределы РФ; 8) расчеты и переводы при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ; 9) обеспечение деятельности дип. представительств, консульств и иных представительств РФ за ее пределами, а также представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях; 10) переводы физ. лицом - резидентом в пользу физ. лиц - резидентов на их счета в банках за рубежом, сумм, не более 5 000 $ в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк; 11) переводы физ. лицом - резидентом со счетов, открытых за рубежом, в пользу физ. лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках; 12) расчеты между перевозчиками пассажиров и находящимися за пределами РФ физ. лицами, филиалами, представительствами и иными подразделениями юр. лиц; 13) переводы физ. лицами - резидентами со своих счетов в РФ, в пользу физ. лиц - резидентов, являющихся их супругами или родственниками, на их счета в РФ либо за пределами РФ; 14) внесение и возврат клирингового обеспечения, расчеты по итогам клиринга; 15) расчеты по договорам, являющихся производным финансовым инструментом, если одной из сторон является уполномоченный банк или проф. участник рынка ценных бумаг.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные: 1) с расчетами по кредитам и займам; 2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (во вклады) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (вкладов); 3) с банковскими гарантиями, с исполнением обязательств по договорам поручительства и залога; 4) с расчетами по векселям, приобретенным резидентами у уполномоченных банков; 5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков в иностранной валюте, не для целей осуществления физ. лицами предпринимательской деятельности; 6) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения; 7) с иными валютными операциями.

Счета резидентов в банках, расположенных за пределами РФ (Ст. 12) 1. Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках на территориях иностранных государств-членов ОЭСР или ФАТФ. 2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов и об изменении реквизитов, не позднее 1 месяца. 3. Переводы средств на эти счета, осуществляются при предъявлении банку при первом переводе уведомления налогового органа с отметкой о его принятии. 4. Операции по таким счетам осуществляются без ограничений. 5. Резиденты, (кроме физических лиц, дип. представительств, и т. д. ) представляют налоговым органам отчеты о движении средств по этим счетам.

Счета нерезидентов в банках, расположенных на территории РФ (Ст. 13) 1. Нерезиденты в РФ вправе открывать счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках. 2. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (вкладов) в банках за пределами РФ на свои банковские счета (вклады) в уполномоченных банках. 3. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (вклады) в банках за пределами РФ.

Ввоз и вывоз физическими лицами иностранной валюты. Ввоз или вывоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на таможенную территорию таможенного союза подлежит декларированию путем подачи пассажирской таможенной декларации при единовременном ввозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США.

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить: 1) получение от нерезидентов на свои банковские счета иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров; 2) возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за невыполненные условия договоров. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять банкам информацию: 1) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета иностранной валюты и (или) валюты РФ за исполнение обязательств по указанным договорам; 2) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам.

ПАСПОРТ СДЕЛКИ сумма не превышает в эквиваленте 50 тыс. сумма превышает 50 тыс. $ США по курсу ЦБ на дату заключения контракта Резидент предоставляет в банк При зачислении или списании валюты ü паспорт сделки резидент предоставляет в банк ü справка о валютных операциях ü справку о валютных операциях; ü документы, на основании которых заполнен паспорт сделки ü документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в ü распоряжение о переводе денежных справке о валютных операциях ( средств (если списание). таможенную декларацию, товарные накладные, акты, счета-фактуры); Банк принимает на обслуживание контракт и ü распоряжение о переводе денежных оформляет ПС либо отказывает в срок, не средств (если списание). превышающий 3 рабочих дня после даты представления документов. ПС считается оформленным после присвоения ему номера и даты банком, и подписи ответственного лица. В течение 2 дней ПС направляется резиденту.

Паспорт сделки оформляется при осуществлении следующих валютных операций: - При вывозе или ввозе на территорию РФ товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому договору, заключенному между резидентом и нерезидентом. - При предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору. Паспорт сделки не оформляется при осуществлении валютных операций по контракту или кредитному договору, заключенному: - между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту; - между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом; - между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций; - между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу ЦБ на дату заключения кредитного договора, ; - между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США курсу ЦБ на дату заключения контракта.

ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ Валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля. Органы валютного контроля – ü Центральный банк РФ ü федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ Агенты валютного контроля – ü уполномоченные банки ü ГК «Внешэкономбанк» ü профессиональные участники рынка ценных бумаг ü таможенные и налоговые органы.

Права органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц: 1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; 2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; 3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса. 4) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; 5) применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны: 1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; 2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования. 3) соблюдать коммерческую, банковскую, налоговую, иную охраняемую законом тайну, а также защищать другую информацию, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее конфиденциальности и которая стала им известна при осуществлении их полномочий.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов ПРАВА ОБЯЗАННОСТИ 1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля; 2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством; 3) на возмещение в установленном законодательством порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц. 1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных законом; 2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения валютной операции, но не ранее срока исполнения договора; 3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.