Скачать презентацию Валютное регулирование и валютный контроль На протяжении Скачать презентацию Валютное регулирование и валютный контроль На протяжении

Лекция 3 валютное регулирование2.ppt

  • Количество слайдов: 94

Валютное регулирование и валютный контроль Валютное регулирование и валютный контроль

На протяжении всего времени обращения на территории Российской Федерации иностранной валюты государство осуществляло специальный На протяжении всего времени обращения на территории Российской Федерации иностранной валюты государство осуществляло специальный контроль, целью которого было обеспечение законности проведении валютных операций и недопущение вывоза национальной валюты за границу.

Мировой опыт показывает, что успешное развитие валютных отношений, внутреннего валютного рынка происходит, как правило, Мировой опыт показывает, что успешное развитие валютных отношений, внутреннего валютного рынка происходит, как правило, при активном регулирующем участии государства и эффективном контроле за валютными операциями со стороны его уполномоченных органов. Либерализация внешнеэкономической деятельности в начале 90 -х годов привела к возникновению новой для экономики России проблемы, связанной с "утечкой капитала" из страны. Сложилась система «бегства капитала» , главное место в которой занимают внешнеторговые валютные операции. В данных условиях необходимо было создать эффективную систему валютного контроля за своевременным и полным возвратом валютной выручки в страну.

Вопросы необходимости границ валютного контроля находятся в центре внимания ученых и практиков. Причем имеются Вопросы необходимости границ валютного контроля находятся в центре внимания ученых и практиков. Причем имеются и противники валютного контроля как такового. Их аргументы основываются на выводах монетаристов, сделанных в середине ХХ в. , и сводятся к тому, что никакая экономика не может достичь всех целей одновременно.

Под действием любого государственного регулирования экономика описывает лишь зигзаги, а достижение идеальной точки может Под действием любого государственного регулирования экономика описывает лишь зигзаги, а достижение идеальной точки может быть только кратковременным и случайным событием. Государственное регулирование валютно-кредитных отношений в Российской Федерации, призвано обеспечить экономическую безопасность страны, содействовать более быстрому росту ее экономики за счет расширения внешнеэкономических связей, создать условия для всесторонней интеграции экономики России в мировое

Государственное регулирование в РФ осуществляется: экономическими методами административными методами Государственное регулирование в РФ осуществляется: экономическими методами административными методами

С переходом России к рыночным отношениям в экономики весьма важными и трудноконтролируемыми вопросами являлись С переходом России к рыночным отношениям в экономики весьма важными и трудноконтролируемыми вопросами являлись невозврат в РФ валютной выручки от экспорта товаров и оказания услуг отечественными предприятиями и организациями, а также бестоварный перевод ими валюты и сделки по фиктивным импортным контрактам.

В результате на счетах в иностранных банках скопились огромные валютные средства, принадлежащие отечественным предприятиям В результате на счетах в иностранных банках скопились огромные валютные средства, принадлежащие отечественным предприятиям и организациям, чем наносится значительный ущерб экономической безопасности государства.

В этой связи потребовалось создание в России всеохватывающей системы валютного контроля за проводимыми отечественными В этой связи потребовалось создание в России всеохватывающей системы валютного контроля за проводимыми отечественными предприятиями и организациями экспортными, импортными и другими внешнеэкономическими операциями.

Понятие и сущность валютного контроля Понятие и сущность валютного контроля

Валютный контроль – n форма государственного (административного) принуждения, применяется в целях побуждения резидентов и Валютный контроль – n форма государственного (административного) принуждения, применяется в целях побуждения резидентов и нерезидентов к исполнению установленных правил совершения валютных операций, предупреждения, пресечения валютных правонарушений и наказания правонарушителей

Принципы валютного регулирования и валютного контроля n n Единство системы валютного регулирования и валютного Принципы валютного регулирования и валютного контроля n n Единство системы валютного регулирования и валютного контроля Обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций

Объекты валютного контроля – n операции, связанные с переходом права собственности и иных прав Объекты валютного контроля – n операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, а также ввоз и пересылка в Россию, из России валютных ценностей, национальной валюты

Валютные операции – n операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на Валютные операции – n операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валюту РФ, внутренние ценные бумаги и валютные ценности

К валютным операциям относят: n n n приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом К валютным операциям относят: n n n приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа

К валютным операциям относят: n n n ввоз на территорию РФ и вывоз из К валютным операциям относят: n n n ввоз на территорию РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами РФ, на счет того же лица, открытый также на территории РФ перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый также на территории РФ

Объекты валютных правоотношений : n n валюта Российской Федерации иностранная валюта внутренние ценные бумаги Объекты валютных правоотношений : n n валюта Российской Федерации иностранная валюта внутренние ценные бумаги валютные ценности

Валюта РФ – n денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся Валюта РФ – n денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах

Внутренние ценные бумаги: n n эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Внутренние ценные бумаги: n n эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации, выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации

Иностранная валюта: n n денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в Иностранная валюта: n n денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах

Валютные ценности : n n иностранная валюта внешние ценные бумаги (ценные бумаги, в том Валютные ценности : n n иностранная валюта внешние ценные бумаги (ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам)

Формирование механизма валютного контроля Механизм валютного контроля Субъектная составляющая: совокупность специальных институтов, органов, лиц Формирование механизма валютного контроля Механизм валютного контроля Субъектная составляющая: совокупность специальных институтов, органов, лиц участвующих в процессе валютного контроля Функциональная составляющая: набор форм и методов контрольной деятельности

В действующем законодательстве РФ подчеркивается самостоятельная роль валютного контроля. Он признается одним из методов В действующем законодательстве РФ подчеркивается самостоятельная роль валютного контроля. Он признается одним из методов правового регулирования внешнеэкономической деятельности, объектами которого являются: поступление в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров; обоснованность платежей в иностранной валюте за импортируемые товары; совершение бартерных сделок, предусматривающих перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации либо выполнение работ, предоставление услуг и результатов интеллектуальной деятельности, выраженных в материальновещественной форме.

Правовые основы валютного контроля в Российской Федерации определены разделом III Закона РФ Правовые основы валютного контроля в Российской Федерации определены разделом III Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" и включают: цели валютного контроля. направления валютного контроля. полномочия органов и агентов валютного контроля (общие и права и обязанности особенные). должностных лиц органов и виды субъектов, агентов валютного контроля. осуществляющих валютный контроль. ответственность за нарушение валютного законодательства.

Валютный контроль (Control of foreign exchange transactions или Currency control) – это контроль за Валютный контроль (Control of foreign exchange transactions или Currency control) – это контроль за проведением валютных операций в целях их приведения в соответствие с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим законодательством.

v. Валютный контроль является частью государственного контроля и осуществляется с целью обеспечения законности проведении v. Валютный контроль является частью государственного контроля и осуществляется с целью обеспечения законности проведении валютных операций. v. Валютный контроль в Российской Федерации возложен в соответствии с законодательством на Правительство РФ, органы и агенты валютного надзора.

Мероприятиям по государственному регулированию экономических проблем противодействуют меры по стимулированию экономического роста. Мероприятиям по государственному регулированию экономических проблем противодействуют меры по стимулированию экономического роста.

чем ниже степень регулируемости рынка (и соответственно чем выше степень либерализации) тем выше темпы чем ниже степень регулируемости рынка (и соответственно чем выше степень либерализации) тем выше темпы экономического роста

v. Поскольку беспрепятственная работа рынка – наилучший вариант для обеспечения долгосрочного и эффективного распределения v. Поскольку беспрепятственная работа рынка – наилучший вариант для обеспечения долгосрочного и эффективного распределения ресурсов в экономике ( «невидимая рука» , по терминологии А. Смита), vпостольку отсутствие мер валютного контроля – необходимое условие быстрого экономического роста.

Сторонники данного подхода к системе государственного регулирования указывают на ряд негативных факторов, связанных с Сторонники данного подхода к системе государственного регулирования указывают на ряд негативных факторов, связанных с валютным контролем.

Во-первых, валютный контроль не дает возможность фиксировать реальные сигналы рынка и своевременно делать необходимую Во-первых, валютный контроль не дает возможность фиксировать реальные сигналы рынка и своевременно делать необходимую корректировку экономической политики в целом. Другими словами, меры валютного контроля вызывают или увеличивают задержку в осуществлении насущных мер в других областях экономической политики. Это может привести, например, к ограничению масштаба мер по выходу из кризиса.

Во-вторых, меры валютного контроля не являются справедливыми и приводят к созданию неравных условий для Во-вторых, меры валютного контроля не являются справедливыми и приводят к созданию неравных условий для разных компаний и секторов экономики. Надзором невозможно охватить всю экономику, однако очевидно, что малый и большой бизнес, экспортеры и импортеры сферы товаров и услуг, страховщики, фондовый рынок, резиденты и нерезиденты находятся в разных условиях.

В-третьих, меры валютного контроля низкоэффективные. В настоящее время, в эру мобильного международного капитала и В-третьих, меры валютного контроля низкоэффективные. В настоящее время, в эру мобильного международного капитала и сложных финансовых институтов и рынков, любые меры контроля эффективны в лучшем случае в течение короткого промежутка времени, а затем все чаще их начинают обходить. Доказательством этого служат циклы очевидного занижения валютного курса, которые сменяются его очевидным завышением, а также многочисленные сложные схемы экспортноимпортных операций в обход валютного контроля, основанные на векселях, бартере и взаимозачете.

В-четвертых, валютный контроль требует значительных затрат со стороны как предприятий, так и государства. Это В-четвертых, валютный контроль требует значительных затрат со стороны как предприятий, так и государства. Это влечет уменьшение объемов торговли с зарубежными странами и, как следствие, может вызвать ответные действия других

Сторонники введения валютного контроля утверждают 2. тем 1. чем хуже экономическое положение страны, активнее Сторонники введения валютного контроля утверждают 2. тем 1. чем хуже экономическое положение страны, активнее осуществляет ся вывоз капитала из нее а экономический кризис усугубляется

Происходит лавинообразное бегство капитала, приводящее к еще более разрушительным экономическим и политическим кризисам. üСнятие Происходит лавинообразное бегство капитала, приводящее к еще более разрушительным экономическим и политическим кризисам. üСнятие валютных ограничений возможно только при устойчивом росте ВВП и достаточной степени диверсификации экспортных поступлений. üТо есть отсутствие валютного контроля – это не необходимость, а следствие успешного завершения переходного или кризисного этапа в экономике.

По их мнению, валютный контроль есть инструмент создания предпосылок интеграции национальной экономики в международные По их мнению, валютный контроль есть инструмент создания предпосылок интеграции национальной экономики в международные хозяйственные системы – уменьшается желание играть на курсе валют, сокращаются границы краткосрочных колебаний валютного курса, национальная валюта стабилизируется и др. • Благодаря ограничительным мерам валютной политики происходит защита доходов населения и товарной массы внутри страны. • Значительно уменьшается вероятность устойчивого завышения реального валютного курса и понижения покупательной способности национальной валюты. • При ориентации национального рынка на иностранную валюту искусственно завышен спрос на нее, а цена ее возрастает.

Валютный контроль позволяет защитить экономику от возможных серьезных последствий значительного притока капитала, в частности Валютный контроль позволяет защитить экономику от возможных серьезных последствий значительного притока капитала, в частности криминализации экономики и ликвидации национальной промышленности путем скупки предприятий иностранцами.

Несомненен психологический эффект мер валютного контроля • поскольку они позволяют поддерживать общественное мнение о Несомненен психологический эффект мер валютного контроля • поскольку они позволяют поддерживать общественное мнение о серьезности экономической ситуации и намерений государства. Таким образом, в • мерах валютного контроля есть и положительные, и отрицательные стороны они действуют с большей или меньшей эффективностью, но регулирование движения капиталов и валютный контроль необходимы для каждой страны.

Даже если государство уверено в стабильности своей экономики валютный контроль все же необходим как Даже если государство уверено в стабильности своей экономики валютный контроль все же необходим как препятствие тому, чтобы • страна не стала прибежищем криминального капитала

Субъекты валютного контроля Субъекты валютного контроля

Субъекты валютного контроля - это те государственные органы, а в ряде случаевнегосударственные организации и Субъекты валютного контроля - это те государственные органы, а в ряде случаевнегосударственные организации и учреждения, которые наделены полномочиями проводить мероприятия по проверке соблюдения валютного законодательства.

Полномочия по контролю в основном возлагались Министерство финансов специально создаваемые органы Государственный банк Полномочия по контролю в основном возлагались Министерство финансов специально создаваемые органы Государственный банк

Субъектная составляющая механизма валютного контроля Все участники правоотношений по валютному контролю могут быть разделены Субъектная составляющая механизма валютного контроля Все участники правоотношений по валютному контролю могут быть разделены на контролирующих субъектов (осуществляющих валютный контроль) лиц, деятельность которых является объектом контроля (резиденты и нерезиденты).

По законодательству РФ субъекты валютного контроля делятся на две группы Органы валютного контроля – По законодательству РФ субъекты валютного контроля делятся на две группы Органы валютного контроля – государственные органы исполнительной власти специальной компетенции, наделенные полномочиями Агенты валютного контроля – как правило, негосударственные организации и учреждения, на которые законом возложена обязанность осуществления контрольных функций

Наиболее существенными различиями между органами и агентами валютного контроля являются: подотчетность агентов органам валютного Наиболее существенными различиями между органами и агентами валютного контроля являются: подотчетность агентов органам валютного контроля отсутствие у агентов права на издание нормативных актов принадлежащее исключительно органам валютного контроля право применять имущественные санкции

Субъекты, осуществляющие валютный контроль в Российской Федерации Правительство Российской Федерации Минэкономразвития РФ Органы валютного Субъекты, осуществляющие валютный контроль в Российской Федерации Правительство Российской Федерации Минэкономразвития РФ Органы валютного контроля Банк России его утверждения банковский Агенты валютного контроля уполномоченные банки контроль Министерство финансов РФ Региональное управление валютного контроля Министерство РФ по финансам и сборам налоговый контроль Иные налоговые органы ФТС таможенный контроль Иные таможенные органы Федеральная служба налоговой полиции РФ Правоохранительные органы

Федеральная налоговая служба Органами валютного контроля являются федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ Федеральная налоговая служба Органами валютного контроля являются федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ Центральный банк РФ Федеральная таможенная служба Федеральная служба по финансовому мониторингу Федеральная служба финансовобюджетного надзора

Агентами валютного контроля являются vуполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, а также не являющиеся Агентами валютного контроля являются vуполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками vпрофессиональные участники рынка ценных бумаг, vв том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, v территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Контроль осуществления валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк РФ. Контроль осуществления валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк РФ.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право: • проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами 1 2 3 актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования • проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов • запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса

Органы валютного контроля и их должностные лица также имеют право: выдавать предписания об устранении Органы валютного контроля и их должностные лица также имеют право: выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования

Совокупность форм и методов контрольной деятельности представляют собой функциональную составляющую механизма валютного контроля. Форма Совокупность форм и методов контрольной деятельности представляют собой функциональную составляющую механизма валютного контроля. Форма валютного контроля способ конкретного выражения и организации контрольных действий

Формы валютного контроля в зависимости от времени совершения контроля предварительный текущий (оперативный) последующий до Формы валютного контроля в зависимости от времени совершения контроля предварительный текущий (оперативный) последующий до выполнения валютной операции в процессе осуществления операции по завершению операции лицензирование выдача разрешений проверка представленной документации для оформления (проведения) операции на основании представленной отчетности

Методы валютного контроля приемы и способы его осуществления наблюдение проверка обследование анализ ревизия Методы валютного контроля приемы и способы его осуществления наблюдение проверка обследование анализ ревизия

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов: 1) документы, удостоверяющие личность физического лица; 2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя; 3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица – для резидентов;

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; 5) документы, удостоверяющие права лиц 4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; 5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество; 6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом таких документов предусмотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке 7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ; 8) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ валюты РФ, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме; 9) паспорт сделки и другие документы, перечень которых определен п. 4 ст. 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» .

Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции. Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны: 1) осуществлять контроль соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; 2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования.

v Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии v Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении полномочий.

2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных 2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством РФ; 1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля; Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, при проведении валютного контроля имеют право: 3) на возмещение в установленном законодательством РФ порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

В то же время резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны: 1 В то же время резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны: 1 2 3 • 1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены законодательством; • 2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора; • 3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Организация валютного контроля в РФ Организация валютного контроля в РФ

Основными направлениями валютного контроля в России являются: v определение соответствия проводимых валютных операций действующему Основными направлениями валютного контроля в России являются: v определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий; v проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

vпроверка обоснованности платежей в иностранной валюте vпроверка полноты и объективности учета и отчетности по vпроверка обоснованности платежей в иностранной валюте vпроверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям

В зависимости от времени совершения валютного контроля выделяют три его основные формы: предварительный последующий В зависимости от времени совершения валютного контроля выделяют три его основные формы: предварительный последующий текущий

Все они находятся в тесной взаимосвязи, характеризуя непрерывный процесс контроля. Под методами валютного контроля Все они находятся в тесной взаимосвязи, характеризуя непрерывный процесс контроля. Под методами валютного контроля понимают • приемы и способы его осуществления (наблюдение, проверка, анализ, ревизия).

Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами

Регулируются валютные отношения: n n n - Таможенным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Регулируются валютные отношения: n n n - Таможенным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 22, ст. 2066; N 52 (ч. I), ст. 5038; 2004, N 27, ст. 2711; N 34, ст. 3533; N 46 (ч. I), ст. 4494) (далее - Кодекс); - Федеральным законом от 10. 12. 2003 N 173 -ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2004, N 27, ст. 2711) (далее - Закон); - Федеральным законом от 08. 12. 2003 N 164 -ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4850; 2004, N 35, ст. 3607) (далее Федеральный закон N 164 -ФЗ);

Регулируются валютные отношения: n n - Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Регулируются валютные отношения: n n - Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1; N 44, ст. 4295; 2003, N 27, ст. 2700, 2708, 2717; N 46, ст. 4434; N 50, ст. 4847, 4855; 2004, N 31, ст. 3229; N 34, ст. 3529, 3533; 2005, N 1, ст. 9, 13) (далее - Ко. АП России); - Указом Президента Российской Федерации от 18. 08. 96 N 1209 "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок" <*> (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 35, ст. 4141);

Процедура прохождения валютного контроля через таможенные органы n ФТС России как орган валютного контроля, Процедура прохождения валютного контроля через таможенные органы n ФТС России как орган валютного контроля, а также иные таможенные органы при осуществлении ими функций агентов валютного контроля имеют право: -- не производить выпуск товаров в случаях представления паспорта сделки, оформленного с нарушениями требований; -- осуществлять в пределах своей компетенции проверки валютных операций Экспортеров; -- запрашивать у Экспортеров и Банков документы и информацию об осуществляемых ими валютных операциях, связанных с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств; -- выполнять другие обязанности по осуществлению валютного кон-троля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При осуществлении функций валютного контроля при проведении документального контроля должностные лица таможенных органов, в При осуществлении функций валютного контроля при проведении документального контроля должностные лица таможенных органов, в должностные обязанности которых входят конкретные функции, права и обязанности по осуществлению таможенного оформления и таможенного контроля товаров , осуществляют: n n 1) проверку наличия документов, необходимых для целей валютного контроля; 2) проверку соответствия условий внешнеэкономических договоров (сделок) и иных документов, на основании которых производится таможенное оформление, требованиям валютного законодательства Российской Федерации и правовым актам, а также законодательства в области регулирования внешнеторговых бартерных сделок;

При осуществлении функций валютного контроля при проведении документального контроля должностные лица таможенных органов, в При осуществлении функций валютного контроля при проведении документального контроля должностные лица таможенных органов, в должностные обязанности которых входят конкретные функции, права и обязанности по осуществлению таможенного оформления и таможенного контроля товаров , осуществляют: n n n 3) проверку соблюдения порядка оформления паспорта сделки (далее ПС), представленного при таможенном оформлении; 4) проверку соответствия сведений, заявленных в таможенной декларации, информации, содержащейся в документах, представленных для осуществления валютного контроля; 5) передачу в подразделение таможни, выполняющее функции валютного контроля, сведений о предполагаемых нарушениях валютного законодательства, в том числе не входящих в компетенцию таможенных органов.

Для целей валютного контроля подлежат проверке следующие сведения, заявленные в таможенной декларации на бланках Для целей валютного контроля подлежат проверке следующие сведения, заявленные в таможенной декларации на бланках формы ТД 1 и ТД 2 - грузовой таможенной декларации (ГТД): n n 1) реквизиты российского лица, заключившего соответствующий внешнеэкономический договор (сделку) (графа 9 ГТД); 2) код валюты (левый подраздел графы 22 ГТД); 3) фактурная стоимость (правый подраздел графы 22, графа 42 ГТД); 4) код характера сделки (графа 24 ГТД);

Для целей валютного контроля подлежат проверке следующие сведения, заявленные в таможенной декларации на бланках Для целей валютного контроля подлежат проверке следующие сведения, заявленные в таможенной декларации на бланках формы ТД 1 и ТД 2 - грузовой таможенной декларации (ГТД): n n 5) реквизиты ПС и наименование банка либо иного уполномоченного органа, оформившего ПС , или реквизиты банка, в котором открыт счет российского лица, через который осуществляются расчеты по возмездному договору (графа 28 ГТД, сведения под номерами 1 и 2); 6) код формы расчетов по внешнеторговой сделке (графа 28 ГТД, сведения под номером 3); 7) реквизиты разрешения на проведение отдельных бартерных операций (графа 28 ГТД, сведения под номером 4); 8) реквизиты внешнеэкономического договора (графа 44 ГТД, сведения под номером 4).

Созданный в России механизм валютного контроля имеет своей основной целью обеспечение полного и своевременного Созданный в России механизм валютного контроля имеет своей основной целью обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в Россию, укрепление в целом финансовой дисциплины.

Технологическая схема валютного контроля основана на возможности уполномоченных банков и таможенных органов, осуществляющих функцию Технологическая схема валютного контроля основана на возможности уполномоченных банков и таможенных органов, осуществляющих функцию агентов валютного контроля в период таможенного оформления товаров и проведения банковских операций, производить анализ и сопоставление двух автоматизированных потоков.

Механизм валютного контроля за экспортными операциями включает сопоставление передаваемых таможенными органами данных о стоимости Механизм валютного контроля за экспортными операциями включает сопоставление передаваемых таможенными органами данных о стоимости экспортируемого товара и дате его перемещения через российскую границу и информации уполномоченных банков о размере валютных средств, поступивших за данный товар, и дате поступления экспортной выручки.

Для этого используется специальный документ валютного контроля – ü паспорт экспортной сделки Для этого используется специальный документ валютного контроля – ü паспорт экспортной сделки

Основной механизм валютного контроля является обязанность экспортера обеспечить зачисление всей валютной выручки от экспортера Основной механизм валютного контроля является обязанность экспортера обеспечить зачисление всей валютной выручки от экспортера на свои транзитные валютные счета в уполномоченных банках России в сроки, установленные законодательством.

Со стороны уполномоченных банков и таможенных органов следует выделить несколько этапов контроля за поступлением Со стороны уполномоченных банков и таможенных органов следует выделить несколько этапов контроля за поступлением валютной выручки от экспорта: предварительный контроль правильности оформления паспорта сделки и таможенной декларации формирование в ФТС учетной карточки (УК) валютного контроля и направление ее в уполномоченные банки для проведения идентификации поступившей валютной выручки с последующим обменом и анализом информации по учетной карточке при поступлении учетных карточек от уполномоченных банков в Главном научно-информационном вычислительном центре (ГНИВЦ) при ФТС по истечении 90 дней со дня экспорта товара производят их анализ с целью выявления нарушителей валютного законодательства и применения к ним соответствующих санкций. после зачисления соответствующих валютных средств уполномоченный банк вносит в учетную карточку информацию о движении средств за данный товар

• Таможенные органы принимают экспортируемые товары к оформлению только в случае предъявления паспорта • Таможенные органы принимают экспортируемые товары к оформлению только в случае предъявления паспорта сделки. • Кроме этого, в рамках процедуры валютного контроля в ФТС рассматривают внешнеторговый контракт, оригинал грузовой таможенной декларации и лицензию Банка России (в случае осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, а также зачисления валютных средств на счета в иностранной банках).

На основе учетных карточек в календарной последовательности оформляется реестр ожидаемого поступления на транзитные счета На основе учетных карточек в календарной последовательности оформляется реестр ожидаемого поступления на транзитные счета экспортеров валютной выручки.

Реестр содержит сгруппированную по уполномоченным банкам по признаку близости сроков информацию об отгрузке товаров Реестр содержит сгруппированную по уполномоченным банкам по признаку близости сроков информацию об отгрузке товаров на экспорт, • а также о суммах и • сроках поступления валютной выручки.

• один из которых разделяется банком на учетные карточки, распределяемые по досье клиентов • один из которых разделяется банком на учетные карточки, распределяемые по досье клиентов Реестры направляются в уполномоченные банки в двух экземплярах • второй экземпляр заполняется и отсылается обратно в таможенные органы.

В течение десяти дней со дня выпуска товаров экспортер обязан представить в уполномоченный банк В течение десяти дней со дня выпуска товаров экспортер обязан представить в уполномоченный банк копию ГТД, заверенную таможенными органами.

Банк в свою очередь направляет в таможенные органы в течение трех банковских дней учетные Банк в свою очередь направляет в таможенные органы в течение трех банковских дней учетные карточки для идентификации сумм, поступающих на счет экспортера в данном банке, по отношению к конкретным отгрузкам, указанным в реестре.

Заполненная экспортером ксерокопия учетной карточки подписывается лицом, имеющим право первой подписи по счету, скрепляется Заполненная экспортером ксерокопия учетной карточки подписывается лицом, имеющим право первой подписи по счету, скрепляется печатью и представляется в уполномоченный банк, где она проверяется с точки зрения правильности сумм и дат.

Завершив работу с копиями учетных карточек, присланных экспортерами, уполномоченный банк заполняет все графы реестра Завершив работу с копиями учетных карточек, присланных экспортерами, уполномоченный банк заполняет все графы реестра и направляет его не позднее контрольного срока возврата для дальнейшей обработки в ГНИВЦ с целью подготовки оперативных и статистических сведений, необходимых для осуществления валютного контроля.

v Из ГНИВЦ обработанная информация направляется в таможенные органы, а также по запросам – v Из ГНИВЦ обработанная информация направляется в таможенные органы, а также по запросам – в Федеральную службу валютного и экспортного контроля, Центральный Банк РФ и т. п. для расследования случаев нарушения норм валютного законодательства. v После того, когда в полном объеме был задействован механизм валютного контроля за поступлением валютной выручки, основным способом сокрытия валютных средств за рубежом стали импортные операции.

Вопросы ответственности за нарушение валютного законодательства регулируются правовыми нормами. Согласно ст. 14 Закона РФ Вопросы ответственности за нарушение валютного законодательства регулируются правовыми нормами. Согласно ст. 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» , должностные лица юридических лиц-нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Спасибо за внимание! Спасибо за внимание!