УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПЛАНИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Подготовка

УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПЛАНИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Подготовка необходимой исходной базы планирования: • план реализации товарной продукции в разрезе отдельных ее видов в стоимостных и натуральных показателей, • - план производства валовой и товарной продукции в разрезе отдельных ее видов в стоимостных и натуральных показателей, • -план материально-технического обеспечения производства и реализации продукции, • - нормы и нормативы затрат труда, материальных ресурсов и другая нормативная база, используемая в управлении операционных затрат, • - планы организационно-технических мероприятий, направленных на экономию операционных затрат предприятия в плановом периоде, • - результаты анализа операционных затрат предприятия в предплановом периоде.

Прогнозирование изменения основных факторов, влияющих на объем и структуру операционных затрат на предприятии: • - изменение объема производства и реализации продукции, • - изменение состава производственной и реализуемой продукции, • - изменение технических условий осуществления операционной деятельности, • - изменение амортизационной политики предприятия, • - намеченное изменение ставок налоговых платежей, относимых на издержки, • -изменение уровня цен и условий поставки сырья, материалов и других материальных ресурсов по контрактам, заключенным в плановом периоде, • -изменение условий оплаты труда в соответствии с коллективным трудовым договором и индивидуальными трудовыми контрактами, заключенными на плановый период.

• Составление плановой (нормативной) калькуляции на отдельные виды выпускаемой продукции. Определяются системы калькулирования продукции (позаказная, попроцессная, нормативная и т. п. ) и размеры прямых и непрямых операционных затрат на производство и реализацию отдельных ее видов.

Разработка плановых бюджетнов в разрезе отдельных типов центров ответственности. • -проектируемая на предстоящий период система центров ответственности, • -проектируемые объемные показатели деятельности отдельных центров ответственности, • -плановая калькуляция на отдельные виды выпускаемой продукции.

Стандартный счет прибылей и убытков Продажи Переменные затраты сырьевые материалы, А налоги с продаж, прочие переменные затраты, изменение запасов Итого переменные затраты В Валовая прибыль Постоянные затраты амортизация, персонал, аренда, страховка, реклама. коммунальные услуги, прочие налоги (за исключением налога на прибыль), прочие Итого постоянные затраты Чистая прибыль до уплаты процентов по займам и налогов Проценты по займам Чистая прибыль до уплаты налогов Налог на прибыль Чистая прибыль после уплаты налогов B С=А-В D Е=С-D F G=E-F H I=G-H

Стандартный балансовый отчет Активы Пассивы Основные средства земля и здания, Долгосрочные обязательства долгосрочные займы, станки и оборудование, ценные бумаги, средства транспорта, нераспределенная прибыль другие Итого основные средства Итого долгосрочные обязательства Оборотные средства сырье, Текущие обязательства краткосрочные займы, продукция в процессе производства, накопившиеся задолженности по выплате налогов готовые товары, счета дебиторов, предоплата, получена, которая может быть остаток на банковском счете, наличные Итого оборотные средства Итого активы Итого текущие обязательства Итого пассивы

Финансово-экономические результаты деятельности организации Коэффициенты ликвидности - коэффициент быстрой ликвидности - коэффициент абсолютной ликвидности - коэффициент покрытия баланса Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости - общий (коэффициент автономии) В части формирования запасов - коэффициент финансовой устойчивости Коэффициенты деловой активности Продолжительность оборачиваемости, дней а) запасов б) дебиторской задолженности в) кредиторской задолженности г) операционного цикла (а+б) д) финансового цикла (г-в) Фондоотдача основных средств, руб. Коэффициенты прибыли - рентабельность продаж, % - рентабельность основной деятельности, % - рентабельность авансированного капитала, % Срок окупаемости проекта, лет 1 -й год 2 -й год 3 -й год Средний показатель отрасли по 1, 0 0, 2 2, 0 >0, 6 >0, 7 1, 25 Нормативный срок окупаемости

Разработка платежного календаря • Платежный календарь – это инструмент оперативного финансового планирования. С помощью платежного календаря прослеживается динамика платежей, определяется их приоритетность, синхронизируются поступления и выплаты. • Цель разработки платежного календаря – установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведение до конкретных исполнителей в форме плановых заданий.

Виды платежного календаря • Налоговый платежный календарь • Календарь инкассации дебиторской задолженности • Календарь обслуживания финансовых кредитов • Календарь выплат заработной платы.