Учреждение образования «Гомельский государственный технический университет им. П. О. Сухого» Кафедра «Менеджмент» Дипломная работа Направления улучшения финансовых результатов деятельности предприятия (на примере ОАО «Коминтерн» ) Выполнила: студентка группы МТ 52 Иванова Анна Ивановна Руководитель: к. э. н. , доцент Сидоров Сергей Сергеевич
Актуальность темы: Для эффективной работы предприятия необходимо грамотное управление его финансовыми результатами. Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются показателями прибыли (убытка) и рентабельности. Известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться в рыночной экономике. Поэтому задача улучшения финансовых результатов является не только актуальной, но и жизненно важной для хозяйствующего субъекта. 2
Цели: Изучить современное состояние промышленного производства, провести анализ финансовых результатов предприятия, выявить резервы их повышения и разработать на этой основе мероприятия по улучшению деятельности предприятия ОАО «Коминтерн» Задачи: • Раскрыть теоретические основы финансовых результатов предприятия; • Провести анализ уровня и динамики финансовых результатов предприятия, формирования и использования прибыли, а также анализ показателей рентабельности; • Исследовать факторы, влияющие на динамику финансовых результатов деятельности предприятия; • Разработать мероприятия по улучшению финансовых результатов деятельности предприятия ОАО «Коминтерн» . 3
Основные показатели финансово хозяйственной деятельности ОАО «Коминтерн» Темп роста, % Показатели 2008 год 2009 год 2010 год 1. Выручка от реализации продукции, млн. руб. 31422 31015 2. Себестоимость реализованной продукции, млн. руб. 26313 3. Прибыль от реализации товаров, работ, услуг, млн. руб. 2009/ 2008 2010/ 2009 51861 165, 1 167, 2 25770 41705 158, 5 161, 8 4516 4439 8545 189, 2 192, 5 4. Чистая прибыль, млн. руб. 2843 2663 5653 198, 8 212, 3 5. Дебиторская задолженность, млн. руб. 549 262 827 150, 6 315, 6 6. Кредиторская задолженность, млн. руб. 2294 4642 3255 141, 9 70, 1 7. Краткосрочные кредиты и займы, млн. руб. 1773 2477 1783 100, 6 71, 9 8. Общая стоимость имущества, млн. руб. 24522 30153 34346 140, 1 113, 9 4
Показатели финансовой деятельности ОАО «Коминтерн» 5
Показатели финансовых результатов деятельности ОАО «Коминтерн» 6
Показатели финансовых результатов ОАО «Коминтерн» Изменение, +/ Показатели 1. Прибыль от реализации товаров, продукции, млн. руб. 2. Прибыль от операционных доходов и расходов, млн. руб. 2008 год 2009 год 2010 год 4516 4439 8545 77 31 105 163 74 2009/ 2008 2010/ 2009 4106 58 3. Прибыль от внереализационных доходов и расходов, млн. руб. 588 800 769 212 31 4. Прибыль, млн. руб. 3959 3744 7939 215 4195 5. Налог на прибыль, млн. руб. 895 914 1995 19 1081 6. Прочие налоги и сборы из прибыли, млн. руб. 217 162 291 55 129 7. Прочие расходы и платежи из прибыли, млн. руб. 4 5 2843 2663 8. Чистая прибыль, млн. руб. 5653 1 180 2990 7
Факторный анализ 8
Улучшение финансовых результатов деятельности предприятия за счет увеличения выпуска продукции Одним из способов улучшения финансовых результатов деятельности предприятия является увеличение выпуска продукции. Согласно проведенным маркетинговым исследованиям конъюнктуры рынка и изучение спроса на текущую продукцию путем анкетирования, опросов покупателей и торгового персонала в товаропроводящей сети, было определено, что предприятию необходимо поставить перед собой одну из целей дальнейшего развития – увеличение выпуска мужских классических костюмов «премиум» класса под ТМ «VALEROSSO» на 21 тыс. шт. Сумма выручки от реализации продукции: Общая сумма переменных затрат: Маржинальный доход: Прибыль, которую может получить предприятия продукции: реализуя планируемый выпуск 9
Экономический эффект от увеличения выпуска продукции Показатели 1. Выручка от реализации, млн. руб. 2. Переменные затраты, млн. руб. 3. Маржинальный доход (п. 1–п. 2), млн. руб. 4. Постоянные затраты, млн. руб. 5. Прибыль (п. 3–п. 4), млн. руб. 6. Рентабельность продукции, % 7. Рентабельность продаж, % 51861 25514 После увеличения объема в 2011 году 54179 26660 26347 27519 + 1172 17802 8545 20, 48 16, 47 17802 9717 23, 28 17, 97 0 + 1172 + 2, 8 + 1, 5 Фактически за 2010 год Изменение + 2318 + 1146 • предложенное мероприятие, по расширению выпуска продукции «премиум» класса под ТМ «VALEROSSO» на 21 тыс. шт. , принесет предприятию дополнительную прибыль в размере 1172 млн. руб. (с 8545 млн. руб. до 9717 млн. руб. ). • рентабельность продаж за счет увеличения объема производства увеличится в 2011 году на 1, 5 %, и составит 17, 97 %. • рентабельность продукции повысится в 2011 году до уровня 23, 28%, что больше чем в 2010 году на 2, 8 п. 10
Улучшение финансовых результатов предприятия за счет роста объема реализации продукции Одним из путей улучшения финансовых результатов предприятия может быть рост объема реализации продукции. Правильно спланированная и хорошо организованная реклама в состоянии оказать существенное влияние на объем реализации продукции. Реклама будет размещена на радио, ситибордах и светодиодных экранах вдоль проезжей части (наружная реклама). Затраты на размещение рекламы на радиостанциях Количество Затраты всего, роликов (в день), тыс. руб. шт. 3 168 245 6 976 000 4 4 144 245 10 Наименование радио «Гомель FM» «Радиус FM» Всего: Интенсивность вещания в будние дни – Затраты на наружную рекламу Город г. Гомель г. Минск Всего: Затраты, млн. руб. 22 867 200 43 502 400 66 369 600 11
Экономический эффект от роста объема реализации продукции Стоимость проведения всей рекламной кампании составит: 20 721 225 млн. руб. + 66 369 600 млн. руб. = 87 090 825 млн. руб. За счет проведения рекламы на радио и наружной рекламы рост продаж увеличился на 15 %; Прибыль, полученная в результате проведения рекламной кампании составит 787, 85 млн. руб. 12
Улучшение финансовых результатов предприятия за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств Увеличение скорости оборачиваемости оборотных средств приводит к получению предприятием дополнительной прибыли. Одним из способов ускорения оборачиваемости капитала является снижение время нахождения средств в дебиторской задолженности, по средствам начисления штрафных санкций покупателям. Применение штрафных санкций по договорам Покупатели Просрочка платежа, дней Размер пени, % Сумма задолженности, млн. руб. Сумма неустойки, млн. руб. 1. УП «Кирмаш» 65 1, 40 95, 00 86, 45 2. ОАО «Брестский ЦУМ» 93 2, 50 40, 00 93, 00 3. УП «Весна» 35 1, 50 45, 30 23, 78 76 1, 40 51, 00 54, 26 – – 231, 30 257, 49 4. КОРТУП «Альтаир» Итого: В результате применения штрафных санкций, предприятие снизит краткосрочную дебиторскую задолженность на 257, 49 млн. руб. 13
Экономический эффект от ускорения оборачиваемости оборотных средств Показатели 1. Стоимость реализованной продукции, млн. руб. 2. Среднегодовая сумма оборотных средств, млн. руб. 3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств за год 4. Длительность одного оборота, дней Отчетный Планируемый год 51861 56390 19829 20505, 45 2, 61 2, 75 139, 80 132, 70 За счет сокращения длительности оборота оборотных средств на 7 дней, путем снижения дебиторской задолженности на 257, 49 млн. руб. , предприятие получит дополнительную прибыль в размере 449, 72 млн. руб. 14
Общий экономический эффект: Наименование мероприятия Экономический эффект Улучшение финансовых результатов Прибыль от реализации товаров 9717 млн. руб. деятельности предприятия за счет Рентабельность продаж 17, 97 % увеличения выпуска продукции Рентабельность продукции 23, 38 % Улучшение финансовых результатов предприятия за счет роста объема Дополнительная прибыль 787, 85 млн. руб. реализации продукции Улучшение финансовых результатов предприятия за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств Дополнительная прибыль 449, 72 млн. руб. 15
Спасибо за внимание ! 16
Скачать презентацию Учреждение образования Гомельский государственный технический университет им П
Prezentatsia_primer.ppt