Учет расчетов по текущим обязательствам
Документооборот при аккредитивной форме расчетов 1 Поставщик 9 7 6 3 5 Банк поставщика Покупатель 4 8 2 10 Банк покупателя Пояснение. 1. Заключение договора. 2. Заявление об открытии аккредитива. 3. Выписка об открытии аккредитива. 4. Извещение об открытии аккредитива. 5. Извещение об условиях аккредитива. 6. Отгрузка продукции. 7. Документы, подтверждающие отгрузку продукции. 8. Извещение об использовании аккредитива. 9. Зачисление средств на расчетный счет поставщика (выписка банка). 10. Выписка банка покупателя об использовании аккредитива.
Документооборот при расчетах платежными поручениями Покупатель (плательщик) 9 7 1 6 3 5 Банк покупателя (плательщика) Поставщик (получатель) 4 8 2 10 Банк поставщика (получателя) Пояснение. 1. Заключение договора. 2. Отгрузка продукции. 3. Передача платежных поручений на списание денежных средств. 4. Выписка о списании денежных средств с расчетного счета. 5. Передача платежного поручения для зачисления средств на расчетный счет. 6. Выписка из расчетного счета о зачислении денежных средств на расчетный счет.
Учет расчетов плановыми платежами У покупателя сч. 60, субсчет «Расчеты в порядке Дб плановых платежей» Дб Сн сч. 51 Кр Дб Кр 1. Перечисление поставщику плановых платежей сч. 10, 15 Кр Сн 2. Получены от поставщика материалы У поставщика Дб Дб сч. 90 Кр 1. Отгрузка продукции сч. 62, субсчет «Расчеты в порядке плановых платежей» Кр Дб Сн 2. Поступление платежей за продукцию сч. 51 Кр
Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами Дб сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» СН – не погашенная на начало месяца дебиторская задолженность СН – не погашенная на начало месяца кредиторская задолженность Об. Д – увеличение дебиторской задолженности, уменьшение кредиторской задолженности Кр Об. К – увеличение кредиторской задолженности, уменьшение дебиторской задолженности Дб сч. 73, субсчет 73 -2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» СН – сумма, подлежащая взысканию с виновного лица на начало отчетного периода Об. Д – сумма, подлежащая взысканию с виновных лиц СК – сумма, подлежащая взысканию на конец отчетного периода Об. К – сумма погашенного материального ущерба Кр
Учет расчетов по возмещению материального ущерба Дб сч. 94 Сн – сумма недостачи сверх норм естественной убыли Дб Кр Дб сч. 73 -2 Дб Дб сч. 50 Кр Сн 1. Суммы, подлежащие взысканию сч. 98 Кр 2. Разница Дб Кр между суммой, подлежащей сч. 91 Кр взысканию, и стоимостью товарно 6. Списание – материальных разницы между суммой, взысканной ценностей по учетным с виновного лица, и ценам стоимостью недостающих ценностей по учетным ценам 3. Погашение недостачи наличными Дб сч. 70 4. Удержания недостачи из заработной платы Дб сч. 51 Кр Сн 5. Погашение недостачи в безналичном порядке сч. 76, субсчет 1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» Обд – перечисление страховых платежей; – списание потерь по страховым случаям; – суммы страховых возмещений в пользу работников организации Кр Кр СН – задолженность по страховым платежам страховой организации Обк – начисление суммы страховых платежей; – суммы полученных страховых возмещений; – списание некомпенсированных потерь по страховым случаям
Учет операций по имущественному и личному страхованию Дб сч. 73 Кр Дб сч. 76 -1 Кр Дб сч. 20, 25, 26 Кр Сн 4. Начисление страховых сумм в пользу застрахованного лица 1. Начисление страховых платежей Дб Дб Сн сч. 51 Кр 2. Перечисление страховых взносов страховым компаниям сч. 01, 10, 43 Сн 3. Списание потерь по страховым случаям Дб 5. Поступление от страховой компании страховых сумм Кр сч. 91 Кр 6. Списание некомпенсируемых потерь от страхового случая Дб сч. 76, субсчет 1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» Кр СН – задолженность различных организаций по принятым претензиям Обд –возникновение задолженности перед Обк – возмещение сумм ранее предъявленных нашими предприятиями разных организаций; претензий и сумм, ошибочно списанных банком – за недогруз, несоответствие цен, ошибки в документах; – по суммам, ошибочно списанным банком с расчетного счета; – в сумме штрафов, пеней, неустоек, взыскиваемых с поставщиков за несоблюдение договорной дисциплины
Учет расчетов по краткосрочным кредитам и займам Дб сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» , субсчет «Расчеты по краткосрочным кредитам» Сч. 50 – возврат остатков неиспользованного кредита, например за заработную плату Сч. 51, 52, 55 – погашение краткосрочного кредита, возврат неиспользованного кредита Сч. 66 – суммы кредитов, направленные на погашение просроченной задолженности по ранее выданному кредиту. Запись делается внутри счета 66 по его субсчетам Сч. 91 – положительные курсовые разницы по краткосрочным кредитам банков в иностранных валютах, в том числе разницы от переоценки задолженности на дату составления баланса; по операциям погашения кредитов и займов, полученных от банков и организаций Кр Сч. 50 – получение сумм наличными в рублях в валюте (в соответствии с порядком выдачи кредитов, установленным ЦБ РФ) по соответствующим кредитным соглашениям Сч. 51, 52 – зачисление кредитов на счета денежных средств. Такой же записью отражается получение кредита для выкупа имущества муниципального или унитарного предприятия, если кредит будут погашать работники (переход на коллективную собственность через аренду с последующим правом выкупа) Сч. 55, субсчета 1, 2 – депонирование денежных средств на выставление аккредитива и на покупку чековых книжек Сч. 76, субсчет 2 – суммы, ошибочно списанные банком и не восстановленные до конца месяца. Такой же записью отражаются все другие претензии к банку по краткосрочным кредитам. Сч. 66 – погашение заемных обязательств организации (кроме банков) полученными краткосрочными ссудами
Скачать презентацию Учет расчетов по текущим обязательствам Документооборот при
3 - Учет расчетов по текущим обязательствам.ppt