Учет операций по расчетному счету Счет 51 Расчетные

Учет операций по расчетному счету Счет 51 «Расчетные счета»

1. Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету February 10, 2018 2

Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

Счет 51 «Расчетные счета» дебет кредит Сальдо начальное- остаток денежных средств на начало периода Поступление денежных средств Сальдо конечное- остаток денежных средств наконец периода Списание денежных средств

• Для отражения оборотов по кредиту счета 51 служит учетный регистр – журнал-ордер № 2. • Для отражения оборотов по дебету счета 51 служит учетный регистр –ведомость № 2. February 10, 2018 5

Клиенты банка имеют право открывать в любом банке без ограничения следующие виды банковских счетов расчетный счет. Он открывается коммерческими предприятиями и организациями, которые осуществляют свою деятельность по принципу самоокупаемости. текущие счета. Текущие счета открываются во всех случаях, когда происходит обособление каких-либо операций. К текущим счетам относятся: валютные счета; ссудные счета; счета по операциям со средствами целевого назначения; счета, обусловленные особенностями расчетов, и т. п. February 10, 2018 6

• 2. Порядок открытия расчетного счета February 10, 2018 7

Открытие расчетного счета Чтобы открыть расчетный счет, нужно представить в банк следующие документы: заявление на открытие расчетного счета; нотариально заверенные карточки с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати организации (2 экземпляра); нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации; нотариально заверенную копию свидетельства о постановке организации на учет в налоговой инспекции. February 10, 2018 8

Обратите внимание! С 2014 года отменена обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей сообщать об открытии (закрытии) счетов в банке представлять в инспекцию сведения об открытии (закрытии) банковских счетов обязаны только банки. February 10, 2018 9

Для заявления на открытие расчетного счета не предусмотрен типовой бланк. Каждый банк утверждает его самостоятельно. Заявление составляют в одном экземпляре и представляют в банк вместе с другими документами, необходимыми для открытия счета. February 10, 2018 10

February 10, 2018 11

Карточка с образцами подписей и оттиска печати (форма № 0401026) February 10, 2018 12

• 3. Бухгалтерский учет операций на расчетном счете • Первичные документы February 10, 2018 13

Операции по расчетному счету Через расчетный счет могут проводиться два вида операций: списание денег; зачисление денег. February 10, 2018 14

Основные первичные документы • Объявление на взнос наличными (форма № 0402001) • • • Платежное поручение (форма № 0401060) Платежное требование (форма № 0401061) Инкассовое поручение (форма № 0401071) Банковская выписка Денежный чек February 10, 2018 15

Списание денег с расчетного счета на основании платежного поручения отражают проводками: ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 51 – перечислены деньги поставщику (подрядчику); ДЕБЕТ 66 (67) КРЕДИТ 51 – перечислены деньги в счет погашения краткосрочного (долгосрочного) кредита или займа и процентов по нему; ДЕБЕТ 68 (69) КРЕДИТ 51 – перечислен в бюджет (внебюджетный фонд) налог или взносы. February 10, 2018 16

Расчеты платежными поручениями • Платежное поручение – распоряжение плательщика банку списать с его счета сумму (если счет открыт), указанную в платежном поручении и перевести ее на счет поставщика или другого получателя средств. • Платежные поручения могут использоваться для перечисления денежных средств за полученные товары, продукцию, выполненные работы, оказанные услуги; для перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, для перечисления денежных средств в качестве погашения кредитов, а также всех других перечислений денежных средств, предусмотренных законодательством. • Платежные поручения – это примерно 90% всех безналичных расчетов.

Расчеты платежными поручениями 1. Поставщик поставляет товары, осуществляет услуги. 2. Покупатель заполняет платежное поручение и относит это платежное поручение в банк покупателя. 3. Банк переводит деньги и отправляет один экземпляр платежного поручения в банк поставщика. 4. Одновременно банк покупателя отправляет покупателю выписку с расчетного счета о списании суммы и копию платежного поручения с печатью банка, подтверждающей перевод денег. 5. Поставщик получатель получает копию платежного поручения и выписку с расчетного счета. Копия платежного поручения показывает ему, кто послал деньги.

February 10, 2018 19

Внесение и снятие наличных денежных средств Чтобы внести наличные деньги на расчетный счет, бухгалтер должен оформить «Объявление на взнос наличными» , чтобы снять деньги с расчетного счета «Денежный чек» . February 10, 2018 20

February 10, 2018 21

February 10, 2018 22

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 50 – внесены наличные деньги из кассы на расчетный счет. • Бланк состоит из трех отрывных частей: собственно объявления на взнос наличными, квитанции и ордера. • Объявление на взнос наличными заполняют в одном экземпляре. Одновременно с объявлением должен быть оформлен расходный кассовый ордер, так как наличные деньги выбывают из кассы организации. February 10, 2018 23

Денежный чек Чтобы снимать наличные деньги с расчетного счета, организация должна получить в банке чековую книжку February 10, 2018 24

February 10, 2018 25

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51 – поступили наличные деньги с расчетного счета в кассу организации. • Денежный чек состоит из двух частей: отрывного листа и корешка чека. • На отрывном листе указывают цель получения денежных средств, сумму, которая снимается с расчетного счета, а также паспортные данные лица, получающего деньги. • Денежные средства, полученные по чеку, должны расходоваться только на те цели, которые в нем указаны. February 10, 2018 26

Банковская выписка-регистр аналитического учета по сч. 51 • Банковская выписка – первичный документ, выдаваемый банком организации (предпринимателю), в котором содержатся сведения об операциях, совершенных по счету. Выписка дает клиенту достоверную информацию о состоянии счета и движении денежных средств, а именно: о получении, списании сумм, а также удержании банком комиссии за день. February 10, 2018 27

• В выписке указываются дата, вид финансовой операции, входящий номер документа, банковский идентификационный код (БИК) банка получателя (отправителя), корреспондентский счет его банка, расчетный счет плательщика, расчетный счет получателя. Обратите внимание! в банковской выписке операции зачислению средств на расчетны счет всегда проходят по кредиту, операции по списанию средств расчетного счета – по дебету. February 10, 2018 28

February 10, 2018 29

Закрытие расчетного счета Чтобы закрыть расчетный счет, необходимо представить в банк заявление в произвольной форме. February 10, 2018 30

Дебет Кредит Содержание хозяйственной операции • 51 • • • 50 Внесены на расчетный счет наличные денежные средства из кассы организации 51 51 Переведены денежные средства с одного расчетного счета на другой 51 55 Денежные средства перечислены со специального счета в банке на расчетный счет 51 57 Денежные средства, находившиеся в пути, зачислены на расчетный счет 51 58 -3 Денежные средства, ранее выданные по договору займа другой организации, возвращены на расчетный счет 51 60 Поставщик вернул на расчетный счет излишне уплаченные ему денежные средства 51 62 Денежные средства, поступившие от покупателя, зачислены на расчетный счет February 10, 2018 31

Дебет Кредит Содержание хозяйственной операции • • 50 51 Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу счет 52 51 Купленная иностранная валюта зачислена на валютный • 55 51 Перечислены денежные средства с расчетного счета на специальный счет в банке • 57 51 Направлены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты • акций 58 -1 51 Оплачена с расчетного счета стоимость приобретенных • 60 51 Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) безналичными денежными средствами • 60 51 Выдан поставщику (подрядчику ) аванс безналичными денежными средствами • 62 51 Возвращены с расчетного счета излишне уплаченные покупателем денежные средства) February 10, 2018 32

Типовые ситуации Что делать, если деньги списаны (зачислены) ошибочно Если проверке банковской выписки вы обнаружили, что какая-то сумма списана с расчетного счета ошибочно, немедленно сообщите об этом в операционный отдел банка. Пока причины ошибки не будут выяснены, спорную сумму отнесите в дебет субсчета 76 -2 «Расчеты по претензиям» : ДЕБЕТ 76 -2 КРЕДИТ 51 – отражена сумма, ошибочно списанная с расчетного счета. Аналогичным образом вам следует поступить и в том случае, если на расчетный счет ошибочно были зачислены деньги, предназначенные не для вашей организации. Только в этой ситуации спорную сумму следует отразить по кредиту субсчета 76 -2: ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 -2 – отражена сумма, ошибочно зачисленная на ваш расчетный счет. February 10, 2018 33