Учет кассовых операций Организации а также предприниматели

Учет кассовых операций

Организации, а также предприниматели обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций. Он установлен Положением Банка России от 12 октября 2011 г. № 373 -П ие оложен П

Наличные деньги в кассе можно хранить только в пределах лимита, который устанавливает руководитель организации. Наличные деньги

Сверхлимитные наличные денежные средства необходимо сдавать в банк. Сверхлимитные наличные Банк

Превышение лимита допустимо День выплаты зарплаты (не может превышать 5 раб. дней) Выходные дни

На какие цели можно тратить наличную выручку Зарплата и иные выплаты сотрудникам Оплата товаров (кроме ценных бумаг) работ, услуг Выручка Командировочные расходы Возврат денег за товар, купленный за наличные В пункте 2 Указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843 -У

При получении наличных денег нужно составить приходный кассовый ордер по форме № КО-1. Кассир

Выдачу денег из кассы оформляют расходным кассовым ордером по форме № КО-2

Выдача зарплаты Расчетно-платежная ведомость по форме № Т-49 + РКО или Платежная ведомость по форме № Т-53 + РКО

ПКО РКО

Между организациями Максимальный расчет на 100. 000 руб. в рамках одного договора Между организацией и индивидуальным предпринимателем Между индивидуальными предпринимателями В пункте 1 Указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 183 -У

Кассовый аппарат

Применение кассового аппарата является обязательным для всех предприятий разных сфер деятельности , осуществляющих расчет с покупателями посредством наличных денег.

Работать без применения ККТ могут ИП и ООО, если выдаются БСО

БСО – бланк строгой отчетности

К бланкам строгой отчетности относятся: üКвитанции üБилеты üПроездные документы üПутевки üТалоны üАбонементы

Формы БСО утверждаются Минфином России и должны содержать следующие реквизиты: üНаименование , шестизначный номер и серию üКод формы бланка по Общероссийскому классификатору управленческой документации üНаименование выдающего бланк üСтоимость услуги в денежном выражении

Работать могут, не используя ККТ предприятия при условии применения ЕНВД

Регистрация ККТ ведется в ИНФС

Необходимы следующие документы: 1. Свидетельство ОГРН, ИНН, о постановке на налоговый учет; 2. Договор аренды; 3. Печать организации; 4. Доверенность; 5. ККТ; 6. Документы на ККТ; 7. Журнал кассира-операциониста (форма КМ-4); 8. Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (форма КМ-8); 9. Договор на техническую поддержку ККТ с ЦТО.

Инвентаризация кассы

Инвентаризация кассы проводится в соответствии с приказом № 49 Минфина РФ от 13. 06. 1995 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" и Порядком ведения кассовых операций.

Цель инвентаризации – Проверка правил хранения наличных денег; 2. Проверка оформления документации; 3. Проверка соответствия остатка в кассовой книге фактическому остатку в кассе. 1.

Проведение инвентаризации обязательно в случаях: при смене кассира при выявлении недостач и хищений В остальных случаях сроки проведения инвентаризации устанавливает руководитель организации в Приказе о проведении инвентаризации, также в Приказе назначается комиссия для проведения инвентаризации.

По результатам инвентаризации составляется Акт по форме ИНВ 15, на основании которого в бухгалтерии делают проводки: ДТ КТ 50 СХО 91 -1 На сумму излишка 94 50 На сумму недостачи 73 Недостача отнесена на кассира 94

Акт инвентаризации наличных денежных средств, находящихся по состоянию На «_3_» декабря 2001. г. Расписка К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Материально-ответственное лицо: кассир должность подпись расшифровка подписи Акт составлен комиссией, которая установила следующее: 1) наличных денег ___________________ 31300 руб. 00 коп. 2) марок _______________________ 250 руб. 00 коп. 3) путевок в санатории _________________ 40000 руб. 00 коп. 4) служебных удостоверений ______________ 200 руб. 00 коп. Кассиром предъявлены частично оплаченные платежные ведомости на выплату заработной платы № 9 -14 (срок оплаты установлен 2 -4 декабря) на сумму 5200 руб. 00 коп. Итого фактическое наличие на сумму цифрами 76950 руб. 00 коп. Прописью Семьдесят шесть тысяч Девятьсот пятьдесят руб. 00 коп. По учетным данным на сумму цифрами 78950 руб. 00 коп. прописью Семьдесят восемь тысяч девятьсот пятьдесят руб. 00 коп. Результаты инвентаризации: излишек 2000 руб. 00 коп. недостача – руб. – коп. Последние номера кассовых ордеров: приходного № 950 расходного № 710 Председатель комиссии финансовый директор должность подпись расшифровка подписи Члены комиссии главный бухгалтер должность подпись расшифровка подписи кассир должность подпись расшифровка подписи Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении. Материально-ответственное лицо кассир должность подпись расшифровка подписи «_3_» декабря 2001 г.

Операции по счету « 50»

ДТ КТ СХО Поступили денежные средства с 50 51 расчетного счета в кассу. Получены наличные за проданный 50 62 товар, работы, услуги. Возврат в кассу неиспользованной 50 71 подотчетной суммы. Поступили: 1) сумма недостачи 50 73 виновным лицом; 2) денежные средства по выданным займам Взносы учредителей в уставный 50 75 капитал предприятия наличными деньгами.

70 50 Выдача заработной платы из кассы. 71 50 Выдача подотчетной суммы. 73 -1 50 Выдача займа работнику. 75 -2 50 Выплата из кассы доходов от участия в организации лицам, не являющимся сотрудниками организации. 94 50 Недостача денежных средств в кассе.

Авансовый отчет

Авансовый отчет - это документ, подтверждающий расходование подотчетных сумм.

Подотчетные лица — это работники организации, которым выданы деньги с условием предоставления отчета об их использовании.

В бухгалтерии организации должен иметься приказ, содержащий перечень лиц, которые имеют право на получение средств под отчет.

Соответствующим приказом должны быть утверждены сроки, на которые выдаются подотчетные суммы.

Для получения подотчетной суммы работник должен написать заявление в произвольной форме. .

Сотрудники получают наличные деньги из кассы: 1. на командировочные расходы; 2. на покупку товаров, материалов; 3. для того, чтобы заплатить поставщику за услуги; 4. на нотариальные, почтовые расходы; 5. на покупку основных средств; 6. на представительские расходы

Сотрудник должен отчитаться за полученную сумму не позднее 3 дней выдачи денежных средств или со дня возвращения из командировки.

Повторная выдача наличных денег под отчет производится только при условии полного погашения прежней суммы.

Бланк авансового отчета форма № АО-1.

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Дт Кт СХО 71 50 Выданы под отчет денежные средства 71 51 Денежные средства перечислены подотчетному лицу с расчетного счета

Дт Кт Содержание хозяйственной операции 10 71 Оприходованы на складе материалы, приобретенные подотчетным лицом 20 71 Учтена оплата подотчетным лицом расходов для нужд основного производства 41 71 Оприходованы на складе товары, приобретение и доставка которых оплачена подотчетным лицом 50 71 Возврат неиспользованной

Расчетный счет

Документы для открытия расчетного счета: - заявление; - устав организации; - учредительный договор; - регистрационные свидетельства; - карточка с образцами подписей.

Между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание.

Банк присваивает расчетному счету предприятия специфический серийно-порядковый номер. 40702810000000

Прием и выдачу денег, безналичные перечисления банк производит по документам установленной формы: Объявление на взнос наличными; Чек; Платежное поручение; Платежное требование.

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на счете 51 "Расчетный счет”. Это активный счет.

Для отражения оборотов по кредиту счета 51 служит журнал-ордер № 2.

Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью № 2.

Дт Кт СХО 51 50 Зачисление на счет средств, сданных из кассы 51 62 Поступили от покупателей суммы как предоплата; покупателем погашена дебиторская задолженность 51 66, Зачисление кредитов и 67 получение займов 51 75 Поступление сумм от учредителей

60 51 Оплата счетов поставщиков, подрядчиков за все виды поставок ТМЦ, оказанных услуг, работ 66, 67 51 Погашены ссуды и займы 68, 69 51 Перечислены налоги бюджету 75 91 и страховые взносы во внебюджетные фонды 51 Перечислены дивиденды акционерам 51 Уплата пени, штрафов, неустоек

Расчетный счет Из кассы организации Из бюджета и внебюджетных фондов От других организаций и граждан

Банк может списать деньги с расчетного счета По распоряжению организации Независимо от наличия распоряжения организации в случаях, предусмотрительных Законодательством (Например, при взыскании налогов, штрафов)

Как списание денег со счета влияет на расчет налогов Не отразится на расчете налога На прибыль Метод начисления Списание с расчетного счета Кассовый метод Расход(при выполнении других условий) Упрощенка

ИФНС Сообщение об открытии счета й дне х очи б 7 рабочих дней 7 р аб оч Отделение ПФР их дн ей Отделение ФСС РФ

Приложение 1 к Положению Банка России от 19 июня 2012 года № 383 -П "О правилах осуществления перевода денежных средств"

К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие сырье и товарноматериальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг.

счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Содержание операции Приняты к оплате счета поставщиков за приобретенные у них ТМЦ Учтен НДС Приняты к оплате счета подрядчиков за выполненные работы, оказанные услуги Предъявлены претензии поставщикам за обнаруженную недостачу сверх норм естественной убыли, Дт 07, 08, 10, 41 19 Кт 60. 1 20, 25, 60. 1 26, 44 76 -2 60. 1

Пример. Произведена предоплата поставщику материалов в размере 10 000 руб. Поступили материалы стоимостью 7000 руб. (НДС 1260 руб). В бухгалтерском учете делаются следующие записи:

№ СХО Произведена 1 предоплата Поступили 2 материалы 3 Учтен НДС Произведен зачет 4 аванса Возвращена разница Дт Сумм Кт а 60 -2 51 10 000 10 60 -1 7 000 19 60 -1 1 260 60 -1 60 -2 8 260