Учет и оформление кассовых операций Учет и

Учет и оформление кассовых операций

Учет и оформление кассовых операций • Аналитический и синтетический учет кассовых операций. Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Порядок отражения в учете подкрепления операционной кассы филиала банка, не имеющего корреспондентского счета в РКЦ. • Оформление и учет операций по выдаче наличных денег через банкоматы. • Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. •

Аналитический и синтетический учет кассовых операций • Кассовые операции проводятся : • в хранилище и операционных кассах (ОК) головного банка и его филиалов, дополнительных офисах (ДО), кредитно-кассовых офисах (ККО), операционных офисах (ОО), передвижных пунктах кассовых операций (ППКО): • 20202 «касса кредитных организаций» , лицевые счета: «рубли» , «валюта» ; «операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации» , лицевые счета «рубли» , «валюта» , «поврежденные денежные знаки иностранных государств» • 20203 «чеки (в том числе дорожные) в иностранной валюте» , лицевые счета «касса кредитных организаций» , «ОК в КП»

Бухгалтерский учет кассовых операций • банкоматах: • 20208 «денежные средства в банкоматах» , лицевые счета «рубли» , «валюта» • Подразделениях инкассации: • 20209 «денежные средства в пути» • • 20210 «чеки (в том числе дорожные) в иностранной валюте в пути»

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • Проведение кассовых операций в банках регламентировано Положением ЦБР № 318 -П • Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются на основании приходных кассовых документов: • - объявлений на взнос наличными (ф. 0402001); • - приходных кассовых ордеров (ф. 0402008); • - препроводительных ведомостей к сумкам ( ф. 0402300)

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • Прием наличных денег для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей кассовым работником может осуществляться с оформлением реестра платежей, в котором указываются полное фирменное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации (филиала, ВСП), дата составления реестра, вид операции, сумма принятых наличных денег, ФИО кассового работника, а также проставляется подпись кассового работника. • При приеме наличных денег от некредитной коммерческой организации наряду с объявлением на взнос наличными представляется реестр проведенных операций. Сумма, указанная в объявлении на взнос наличными, должна соответствовать отраженной в реестре общей сумме наличных денег.

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • Для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета банк по заявлению клиента составляет платежное поручение в соответствии с требованиями Положения Банка России от 19 июня 2012 года N 383 -П. • (банковский перевод в инвалюте). • При оформлении реестров принимаемых платежей приходные кассовые ордера оформляются на итоговые суммы принятых наличных денег по видам платежей.

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов: • денежных чеков; • расходных кассовых ордеров (ф. 0402009 ). • В приходных и расходных кассовых документах указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдач в соответствии с символами отчетности по ф. 0409202"Отчет о наличном денежном обороте" Указания ЦБР N 2332 -У

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • Передача наличных денег между зав. кассой и кассирами осуществляется сформированными и упакованными пачками банкнот, мешками с монетой, а также отдельными корешками, банкнотами и монетами Банка России. • Пачки банкнот, мешки с монетой принимаются по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише. • Отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России принимаются полистным (поштучным) пересчетом, мешки с монетой - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой.

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • Сумки с наличными деньгами передаются по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости сумок и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам. • Передача пачек банкнот, мешков с монетой, сумок с наличными деньгами между заведующим кассой и кассовыми работниками осуществляется с проставлением подписей указанных работников в книгах ф. 0402124. • При заполнении книг ф. 0402124 с применением компьютерного оборудования каждая передача наличных денег в течение рабочего дня осуществляется с применением электронных цифровых подписей.

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • Кассовые работники, осуществляющие кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать кассовые документы и наоборот. • На кассового работника по распоряжению банка может быть возложено исполнение обязанностей бухгалтерского работника в части составления и оформления: • кассовых документов, ; • кассовых журналов по приходу (ф. 0401704 )и по расходу (ф. 0401705); • журналов учета принятых сумок и порожних сумок (ф. 0402301); • справки о принятых сумках и порожних сумках (ф. 0402302); .

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • При проведении операций по банковскому счету ( вкладу, депозиту) клиента должно применяться компьютерное оборудование с системой контроля, исключающая единоличный доступ кассового работника к счету. Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые работники, снабжаются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, столами, имеющими индивидуальные секреты замков, или другими устройствами для хранения наличных денег в течение рабочего дня), именными и другими штампами, печатями, пломбами, пломбирами, клише. При указании ФИО на накладках пачек банкнот, бандеролях корешков, ярлыках к мешкам с монетой, сумкам с наличными деньгами, на документах, составляемых при осуществлении операций с наличными деньгами, используются именные штампы.

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • При осуществлении приходных, расходных кассовых операций кассовыми работниками на приходных, расходных кассовых документах проставляется оттиск штампа кассы. • При приеме, выдаче наличных денег в послеоперационное время проставляется оттиск штампа кассы с отличительными признаками осуществления операции в послеоперационное время. • Вместо штампа кассы на приходных, расходных кассовых документах может проставляться оттиск программно-технического средства, с применением которого осуществлялось оформление приходных, расходных кассовых операций.

Документация и документооборот в кредитных организациях. • Особенности документооборота по кассовым операциям • Кассовые расходные операции, выполняемые бухгалтерскими работниками, контролируются контролером в целях исключения : • - оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующими заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту; • - поступления в кассу кассовых расходных документов, минуя соответствующих бухгалтерских работников и контролера; • - внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и кассовые журналы по расходу.

Документация и документооборот в кредитных организациях. • Бухгалтерский работник приеме от клиентов расходных кассовых документов проверяет: • открытие банковских счетов и достаточность средств на них, поступление переводов, соответствие подписей и печати заявленным образцам, паспорт, правильность заполнения расходных документов. • При соответствии документа, достаточности средств на счете бухгалтерский работник подписывает расходный кассовый документ, формирует бухгалтерскую проводку по списанию заявленных средств со счета и их блокировку в автоматизированной банковской системе (АБС) , передает расходный кассовый документ контролеру. •

Документация и документооборот в кредитных организациях. • Контролер проверяет подписи бухгалтерского работника клиента с имеющимися образцами, проверяет достаточность средств на счете, заполняет кассовый журнал по расходу, подтверждает операцию в АБС, подписывает расходный документ и передает его в кассу. • Контролером для предъявления в кассу выдается представителю организации контрольная марка от денежного чека, физическому лицу - отрывной талон к расходному кассовому ордеру. •

Документация и документооборот в кредитных организациях. • Кассовый работник, получив расходный кассовый документ: • проверяет наличие подписей бухгалтерских работников и их соответствие имеющимся образцам; • сверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе, цифрами и прописью; • проверяет соответствие данных на расходном кассовом документе данным предъявленного клиентом паспорта ; • подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточняет у клиента сумму получаемых наличных денег; •

Документация и документооборот в кредитных организациях. • сверяет номер контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку, отрывной талон к расходному кассовому документу ; • передает клиенту расходный кассовый документ для проставления подписи клиента; • пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег в присутствии клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество и номиналы пересчитываемых банкнот и монет, сверяет подпись клиента в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в паспорте, подписывает расходный кассовый ордер и кассовый журнал по расходу, проставляет оттиск штампа кассы на расходном кассовом ордере, выдает наличные деньги и физическому лицу - его экземпляр расходного кассового ордера.

Документация и документооборот в кредитных организациях. • Кассовый работник: • • - подтверждает выдачу денежных средств в АБС; - передает подписанный кассовый журнал по расходу бухгалтерскому работнику; • - помещает расходный кассовый документ в кассовые • документы дня. • После подтверждения кассовым работником выдачи денежных средств в АБС выданные средства списываются с банковского счета клиента. • Бухгалтерский работник подписывает кассовый журнал по расходу и помещает его в бухгалтерские документы дня.

Документация и документооборот в кредитных организациях. • Документооборот по приходным кассовым операциям должен предусмотреть выдачу клиентам их экземпляров приходных кассовых документов (квитанций организациям, приходных кассовых ордеров физическим лицам) и зачисление сумм на их счета только после фактического поступления денег в кассу. • Взносов во вклады граждан могут записываться в лицевые счета (сберегательные книжки) вкладчиков до приема денег. При этом документы, подтверждающие внесение денежных средств во вклад, выдаются вкладчику только после фактического поступления денег в кассу. • Прием денежной наличности от организаций производится по объявлению на взнос наличными - комплекту документов, включающего объявление на взнос наличными, квитанцию и ордер.

Документация и документооборот в кредитных организациях. • Приходные кассовые документы принимается бухгалтерским работником, который после проверки наличия счета и правильности оформления подписывает его, отражает в кассовом журнале сумму и необходимые реквизиты, предусмотренные кассовым журналом, и внутренним порядком передает в кассу. • Объявление на взнос наличными, 1 -й экземпляр приходного кассового ордера помещаются в кассовые документы дня; квитанция, 2 -й экземпляр приходного кассового ордера выдаются клиентам денег после приема денег в кассу.

Документация и документооборот в кредитных организациях. • Получив обратно из кассы ордер с подписью кассира, бухгалтерский работник проверяет подлинность подписи кассира на ордере с образцами подписей, делает условную отметку в кассовом журнале о возврате ордера из кассы, передает кассовый журнал для отражения операций в бухгалтерском учете, после чего прилагает ордер к выписке соответствующего лицевого счета клиента.

Документация и документооборот в кредитных организациях. • При приеме наличных денежных средств на основании препроводительной ведомости к сумке бухгалтерский работник, получив из кассы препроводительную ведомость и накладную к сумке, проверяет: • подписи кассового и контролирующего работников кассового подразделения, подтверждающих сумму наличных денежных средств после пересчета, и соответствие указанных подписей имеющимся образцам; • заполняет кассовый журнал по приходу; • передает в кассу препроводительную ведомость к сумке.

Документация и документооборот в кредитных организациях. • Препроводительная ведомость к сумке помещается в сшив кассовых документов дня. • Накладная к сумке прилагается к выписке из соответствующего банковского счета клиента или к расчетному документу (при переводе денежных средств клиента для зачисления на банковский счет, открытый в другом филиале (в другой кредитной организации).

Документация и документооборот в кредитных организациях. • Приказом по банку на кассового работника может быть возложено исполнение обязанностей по ведению и оформлению кассовых журналов в соответствии с пунктом 2. 6 Положения Банка России N 318 -П. • Внесение записей в кассовые журналы осуществляется только после проверки и подписания бухгалтерскими работниками кассовых документов. • Ежедневно, по окончании осуществления операций приема и выдачи наличных денег, по кассовым журналам подсчитываются суммы кассовых документов, которые затем сверяются с данными, указанными в отчетных справках 0402112 и справке о кассовых оборотах 0402114 в соответствии с требованиями Положения Банка России N 318 -П.

Документация и документооборот в кредитных организациях. • При ведении кассовых журналов в электронном виде сверка их итоговых данных с данными, указанными в справках, осуществляется с использованием автоматизированных систем контроля кассовых операций. • Выданное на бумажном носителе сообщение о результатах проведенной сверки помещается в сшив бухгалтерских документов дня. • Кассовые журналы, оформленные на бумажном носителе, после сверки заверяются собственноручными подписями бухгалтерских и кассовых работников, подтверждающих точное соответствие сумм, указанных в принятых приходных кассовых документах и расходных кассовых документах суммам полученной и выданной денежной наличности.

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • 1. Поступление наличных денег в кассу негосударственных организаций для зачисления на их расчетный счет. • Дт 20202 «Касса кредитных организаций» • Кт 40701, 40702, 40703 • 2. Поступление наличных денег в кассу от физических лиц для зачисления на текущий счет (вклад) • Дт 20202 «Касса кредитных организаций» • Кт 40817 «Счета физических лиц» • Дт 20202 «Касса кредитных организаций» • Кт 423 «Депозиты физических лиц»

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • 3. Поступление наличных денег в кассу от физических лиц – индивидуальных предпринимателей для зачисления на их расчетный счет: • Дт 20202 «Касса кредитных организаций» • Кт 40802 «Счета физических лиц – индивидуальных предпринимателей» . • 4. В операционную кассу филиала от физического лица поступили средства для зачисления во вклад «до востребования» : • Дт 20202 «Денежные средства в операционной кассе филиала» • Кт 42301 «Депозиты физических лиц до востребования» .

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • 4. Поступление денежной наличности в кассу от физлиц в оплату уставного капитала банка в форме ООО, сберегательного сертификата сроком погашения 180 дней: • Дт 20202 «Касса кредитных организаций» • Кт 10208 «Уставный капитал банка в форме ООО» • Дт 20202 «Касса кредитных организаций» • Кт 52203 «Сберегательные сертификаты сроком погашения от 91 до 180 дней» • 5. Принятых от физических лиц коммунальных платежей: • Дт 20202 «Касса кредитных организаций» • Кт 40911 «Транзитные счета» .

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • 6. На основании авансовых отчетов неиспользованные суммы, ранее полученные в подотчет: • Дт 20202 «Касса кредитных организаций» • Кт 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» . 7. Выдача денежной наличности, бланков дорожных чеков из хранилища в кассовые подразделения: • Дт 20202 «ОК в КП» • Кт 20202 «Касса кредитных организаций» • Д 91203 - по лицевому счету «бланки чеков, выданные под отчет» (по лицевым счетам ВСП)» • К 91207 «Бланки, лицевой счет «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» .

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • 8. Выдача из кассы наличных денежных средств Негосударственным организациям: • Дт 40701, 40702, 40703 • Кт 20202 «Касса кредитных организаций» ; • 9. Выдача из кассы Физическим лицам – возврат вклада, сроком 180 дней. • Дт 42304 «Депозиты физлиц на срок от 91 до 180 дней» • Кт 20202 «Касса кредитных организаций» . • 10. Выдача физическим лицу потребительского кредита на 1 год: • Дт 45505 «Кредиты, предоставленные физическим лицам, на срок от 181 дня до 1 года» • Кт 20202 «Касса кредитных организаций» .

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • 11. Выдана из кассы заработная плата: • Дт 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда» • Кт 20202 «Касса кредитных организаций» . • 12. Выданы сотруднику банка средства под отчет: • Дт 60308 «Расчеты по подотчетным суммам» • Кт 20202 • 13. Выплачены дивиденды физическим лицам: • Дт 60320 «Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам» • Кт 20202 «Касса кредитных организаций» .

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Перевозка и инкассация наличных денег осуществляются инкассаторскими работниками. • Перевозка наличных денег может осуществляться одним или несколькими кассовыми работниками в сопровождении лиц, обеспечивающих безопасность указанных работников и сохранность перевозимых наличных денег. • Для перевозки и инкассации наличных денег кредитные организации применяют технически исправный автотранспорт, оборудованный броневой защитой, средствами радиосвязи, переговорными устройствами, другими средствами обеспечения безопасности инкассаторских и кассовых работников, водителей автотранспорта и сохранности перевозимых ценностей.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Инкассаторские работники снабжаются служебным оружием в соответствии с Федеральным законом"Об оружии» . • Для сдачи в банк сумок с наличными деньгами организация представляет в банк образцы пломб, которыми будут опломбировываться сумки, или описание вида упаковки. Образцы пломб заверяются руководителем (его заместителем) банка. • В случае сдачи сумок с наличными деньгами инкассаторам другого банка или организации, входящей в систему Банка России, образцы пломб представляются организацией в инкассирующий банк в двух экземплярах и заверяются, соответственно, руководителем инкассации, уполномоченным должностным лицом организации, входящей в систему Банка России.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Первый экземпляр заверенного образца пломбы передается организации для предъявления инкассаторам при получении ими сумок с наличными деньгами, второй экземпляр - работникам банка, осуществляющим прием сумок с наличными деньгами от инкассаторов. • Банк ведет в произвольной форме список организаций, сдающих сумки с наличными деньгами, с указанием в нем наименований организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок. • Сумки с наличными деньгами, подлежащие сдаче в банк, формируются и опломбировываются кассовым работником организации таким образом, чтобы их вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • На сумку с наличными деньгами, подлежащую сдаче в банк, в организации составляется препроводительная ведомость к сумке ф. 0402300. • Если сумка с наличными деньгами сдается организацией, ведомость к сумке 0402300 вкладывается организацией в сумку с наличными деньгами, накладная и квитанция к сумке ф. 0402300 представляются в банк вместе с сумкой с наличными деньгами. • В случае сдачи сумки с наличными деньгами инкассаторами ведомость к сумке ф. 0402300 вкладывается организацией в сумку с наличными деньгами, квитанция к сумке 0402300 остается в организации, накладная к сумке 0402300, явочная карточка ф. 0402303 представляются в банк вместе с сумкой с наличными деньгами.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией, наряду с ведомостью к сумке 0402300 вкладывается в сумку с наличными деньгами реестр проведенных операций. При этом сумма, указанная в препроводительной ведомости к сумке 0402300, должна соответствовать отраженной в реестре проведенных операций общей сумме наличных денег.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Руководитель инкассации : • выдает и принимает явочные карточки ф. 0402303 (оформляется ежемесячно на каждую организацию), штампы, ключи и доверенностей на перевозку наличных денег; • составляет маршруты инкассации и графики заездов инкассаторских работников в организации (по согласованию с организацией); • заполняет справку ф. 0402304 о выданных сумках и явочных карточках, которая передается в банк; • осуществляет инкассацию наличных денег от инкассаторов с проставлением ими подписей в журнале учета выдачи и приема явочных карточек, штампов, ключей и доверенностей ф. 0402305.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Инкассаторы перед выездом на маршрут инкассации наличных денег получают порожние сумки, доверенности на перевозку и инкассацию наличных денег, штамп, ключи и явочные карточки ф. 0402303. • Перед получением в организации сумки с наличными деньгами инкассаторский работник предъявляет кассовому работнику организации документы, удостоверяющие личность, и доверенности на перевозку и инкассацию наличных денег • Кассовый работник организации предъявляет инкассатору образец пломбы, передает сумку с наличными деньгами, а также накладную и квитанцию к сумке • ф. 0402300.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При приеме в организации сумки с наличными деньгами инкассатор в присутствии кассового работника организации проверяет целость сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной и квитанции к сумке 0402300. • После заполнения кассовым работником организации явочной карточки 0402303 инкассатор в присутствии кассового работника проверяет соответствие: • сумм наличных денег, проставленных в явочной карточке 0402303, накладной и квитанции к сумке 0402300; • номера сумки, указанного в явочной карточке 0402303, накладной и квитанции к сумке 0402300, номеру принимаемой сумки с наличными деньгами.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При приеме сумки с наличными деньгами инкассатор подписывает квитанцию к сумке 0402300, проставляет оттиск штампа, дату приема сумки с наличными деньгами и возвращает квитанцию к сумке 0402300 кассовому работнику организации. • В случае внесения неправильной записи в явочную карточку 0402303 последняя зачеркивается, новая запись в явочной карточке 0402303 заверяется подписью кассового работника организации. • Не разрешается осуществлять записи в явочной карточке 0402303 инкассатору.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При выявлении нарушения целости сумки или пломбы, неправильного составления препроводительной ведомости к сумке 0402300 прием сумки с наличными деньгами инкассатором не производится. • В присутствии инкассатора устраняются дефекты упаковки и ошибки в составлении препроводительной ведомости к сумке 0402300, если такое устранение не нарушает графика работы инкассаторских работников. • В остальных случаях прием сумок с наличными деньгами в организации осуществляется инкассаторами при повторном заезде в удобное для них время, о чем в разделе "Повторные заезды" явочной карточки 0402303 делается соответствующая запись.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • В случае отказа организации от сдачи сумки с наличными деньгами кассовым работником организации проставляются в явочной карточке 0402303 записи"Отказ", причина отказа, заверяемые подписью кассового работника организации. • Принятые инкассатором в организации сумки с наличными деньгами, накладные к сумкам 0402300 и явочные карточки 0402303 на все время работы на маршруте инкассации наличных денег размещаются в автотранспорте. • По окончании маршрута инкассации наличных денег инкассаторские работники сдают сумки с наличными деньгами в банк.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Бухгалтерский работник проверяет соответствие записей в накладной к сумке 0402300 и: • явочной карточке 0402303, если сумка с наличными деньгами принимается от инкассаторов; • квитанции к сумке 0402300, если сумка принимается от организации; • Бухгалтерский работник составляет журнал учета принятых и порожних сумок ф. 0402301. • Журнал ф. 0402301 в случае сдачи сумок с наличными деньгами инкассаторскими работниками составляется в двух экземплярах, организацией - в одном экземпляре.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При соответствии записей в указанных документах бухгалтерский работник подписывает журнал ф. 0402301, направляет его кассовому работнику вместе с явочными карточками ф. 0402303 и накладными к сумкам ф. 0402300, если сумки с наличными деньгами принимаются от инкассаторских работников, или с накладными к сумкам 0402300 и квитанциями к сумкам 0402300, если сумки принимаются от организации. • В случае выявления исправлений в явочной карточке 0402303 без подтверждающих записей кассового работника организации, расхождений данных в явочной карточке 0402303 и накладной к сумке 0402300, принимаемой от инкассаторских работников, в графе "Примечание" журнала 0402301 делается соответствующая запись.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При выявлении несоответствия записей в накладной и квитанции к сумке 0402300, сумка с наличными деньгами, накладная и квитанция к сумке 0402300 возвращаются организации. Внесение исправлений в препроводительную ведомость к сумке 0402300 не допускается. • Сумки с наличными деньгами принимаются кассовым работником, осуществляющим приходные кассовые операции, или кассовым работником, контролирующим пересчетом наличных денег ( контролирующий работник).

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При приеме сумки с наличными деньгами проверяется: • Отсутствие каких-либо повреждений (заплат, наружных швов, разрыва ткани, поврежденных замков, пломб, разрыва обвязки или узлов на обвязке и других повреждений); • Наличие на сумке с наличными деньгами пломбы, ее целость и соответствие имеющемуся заверенному образцу; • соответствие номера сумки с наличными деньгами номеру, указанному в накладной к сумке 0402300, если сумка принимается от инкассаторов, или в накладной и квитанции к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от организации.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При приеме сумок от инкассаторов кассовым работником проверяются: • номера принимаемых сумок и порожних сумок с данными явочных карточек 0402303; • количество порожних сумок с данными явочных карточек 0402303 и справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках 0402304. • После проверки явочные карточки 0402303 возвращаются инкассаторам.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При предъявления в банк сумки с повреждениями, а также при расхождении сумм, указанных в накладной к сумке 0402300 и явочной карточке 0402303, в присутствии лиц, предъявивших такую сумку: • кассовый работник вскрывает сумку и принимает находящиеся в ней наличные деньги полистным, поштучным пересчетом; • контролирующий работник передает указанную сумку одному из кассовых работников для пересчета вложенных в нее наличных денег.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При выявлении излишка, недостачи в сумке, принимаемой от организации: • составляется акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренный в ведомости , накладной и квитанции к сумке 0402300 (в трех экземплярах для банка, организации и инкассаторов с подписями присутствующих лиц и ). • Организации выдается квитанция к сумке 0402300 с проставленным оттиском штампа кассы и оформленным актом вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег; • от инкассаторских работников - составляется акт пересчета наличных денег (далее - акт пересчета) в трех экземплярах (для банка, организации, инкассаторов).

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • По окончании приема сумок с наличными деньгами кассовый, контролирующий работник сверяет фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале принятых и порожних сумках ф. 0402301. • В случае приема сумки от организации кассовый, контролирующий работник и представитель организации подписывают журнал 0402301. Организации передаются подписанная кассовым, контролирующим работником квитанция к сумке 0402300 с проставленным оттиском штампа кассы, а также порожняя сумка. • При приеме сумок с наличными деньгами от инкассаторов кассовый, контролирующий работник вместе с одним или несколькими инкассаторами подписывают два экземпляра журнала 0402301. Инкассаторам передается второй экземпляр журнала 0402301.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При недостаче у инкассаторских работников сумки с наличными деньгами, порожней сумки, явочной карточки 0402303 или при обнаружении недостачи наличных денег в сумке, имеющей повреждения, а также в случае неявки инкассаторов с маршрута инкассации в установленный срок об этом немедленно оповещается руководитель инкассации. • После сдачи сумок с наличными деньгами в банк инкассаторы передают руководителю инкассации (дежурному инкассатору) второй экземпляр журнала 0402301, доверенности на перевозку и инкассацию наличных денег, штамп, ключи и явочные карточки 0402303.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Контролирующий работник принимает для пересчета от кассового работника, осуществлявшего прием сумок с наличными деньгами от клиентов: • сумки с наличными деньгами, пересчитанные наличные деньги из сумок вместе с ведомостями и накладными к сумкам 0402300, актами пересчета, реестрами проведенных операций, распечатки автоматического сейфа, журналы 0402301, справку 0402302, справки 0402304, порожние сумки с проверкой соответствия номеров принимаемых сумок номерам в журналах 0402301, целости сумок и пломб и подписывает справку 0402302. • В течение рабочего дня контролирующий работник хранит принятые сумки с наличными деньгами в индивидуальном устройстве для хранения.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Учет сумок с наличными деньгами, подлежащих обработке, и результатов пересчета наличных денег, изъятых из сумок, ведется контролирующим работником в контрольной ведомости 0402010. • Кассовые работники ведут учет сумм наличных денег, принятых на обработку и сданных после обработки, в контрольных листах 0402011. • Осуществление полистного, поштучного пересчета и сортировки наличных денег, изъятых из сумок, организуется таким образом, чтобы обеспечивалась возможность идентификации клиента, пересчет и сортировка наличных денег которого осуществляется.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • После обработки наличных денег, изъятых из сумок, сверяются фактически полученные суммы наличных денег с суммами, указанными в ведомостях и накладным к сумкам 0402300. • При соответствии указанных сумм кассовый и контролирующий работники подписывают ведомости и накладные к сумкам 0402300. • При расхождении сумм наличных денег, фактически полученных при обработке и указанных в ведомости и накладной к сумке 0402300, составляется акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренный в ведомости и накладной к сумке 0402300.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Пломба (обвязка с пломбой) от вскрытой сумки с наличными деньгами, в которой обнаружены излишек, недостача, сомнительный денежный знак Банка России, хранится у контролирующего работника в течение десяти календарных дней и предъявляется клиенту на обозрение по его требованию. • После вскрытия сумок и обработки наличных денег, изъятых из сумок, контролирующий работник сверяет суммы, отраженные в контрольной ведомости 0402010, с записями в контрольных листах 0402011 кассовых работников. Указанная сверка оформляется подписями кассового и контролирующего работников под общими суммами наличных денег в контрольной ведомости 0402010.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • В конце рабочего дня контролирующий работник сопоставляет суммы наличных денег по контрольной ведомости 0402010 с учетом выявленных излишков, недостач и сомнительных денежных знаков Банка России и фактические суммы обработанных наличных денег, передает обработанные наличные деньги вместе с контрольной ведомостью 0402010, ведомостями и накладными к сумкам 0402300, журналами 0402301, распечатками автоматических сейфов, реестрами проведенных операций, актами пересчета заведующему кассой, который проставляет подпись в справке 0402302.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При возникновении у заведующего кассой необходимости в наличных деньгах в течение рабочего дня обработанные наличные деньги из сумок вместе с ведомостями и накладными к сумкам 0402300, распечатками автоматических сейфов, реестрами проведенных операций, могут передаваться контролирующим работником заведующему кассой с проставлением заведующим кассой подписи в справке 0402302. • Контролирующий работник проверяет соответствие количества порожних сумок количеству сумок с наличными деньгами, полученных им для обработки, и передает заведующему кассой порожние сумки, а также справки 0402304 по завершении рабочего дня.

Бухгалтерский учет кассовых операций • 1. Выдача денежной наличности из хранилища для доставки в кассовые подразделения и подкрепления банкоматов подразделением инкассации. Авансы выдаются на основании заявок кассовых подразделений по расходному кассовому ордеру инкассатору: • Дт 20209 • Кт 20202 «Касса кредитной организации» • • Возвращенные инкассаторами в кассу банка третьи экземпляры описи, документы по инкассации банкоматов подтверждают получение ценностей ВСП и вложение кассет в банкоматы. На их основании делаются следующие бухгалтерские проводки: • • Дт 20202, Дт 20208 • Кт 20209

Бухгалтерский учет кассовых операций • 2. Поступление наличных средств в кассу банка из операционных касс и ВСП (в течение операционного дня и после инкассации) отражается обратными проводками: • Дт 20209 • Кт 20202 «ОК в КП» , Кт 20208 • Дт 20202 «Касса кредитной организации» • К 20209 «Денежные средства в пути»

Бухгалтерский учет кассовых операций • 3. Зачисление инкассированных средств: • Поступление в кассу пересчета банка инкассируемых наличных денег: • Дт 20209 "Денежные средства в пути" • Кт 40906 "Инкассированная денежная наличность". • После пересчета наличные деньги передают в кассу банка: • Дт 20202 "Касса кредитных организаций" • Кт 20209 "Денежные средства в пути".

Бухгалтерский учет кассовых операций • Инкассированные наличные деньги зачислены на расчетный счет клиента: • Дт 40906 "Инкассированная денежная наличность" • Кт 40702 "Расчетные счета негосударственных, коммерческих организаций". • Удержание комиссии за пересчет: • Дт 40702 • Кт 70601 "Доходы банка «

Бухгалтерский учет кассовых операций • 5. При недостачи, выявленной в процессе пересчета, пересчитанная сумму передается в кассу банка с зачислением на расчетный счет клиента : • Дт 20202 "Касса кредитных организаций" • Кт 20209 "Денежные средства в пути". • Дт 40906 "Инкассированная денежная наличность" • Кт 40702 "Расчетные счета негосударственных, коммерческих организаций". • Недостающая сумма списывается обратной проводкой: • Дт 40906 • Кт 20209

Бухгалтерский учет кассовых операций • 9. Подкрепления корреспондентского счета наличными средствами: • Дт 20209 • Кт 20202 • При получении выписки из РКЦ, банка-корреспондента: • Дт 30102, 30110 • Кт 20209 • 10. Уплата комиссионного сбора Банку России, банкукорреспонденту: • Дт 70606 символ 25202 • Кт 30102 , 30110

Порядок отражения в учете подкрепления операционной кассы филиала банка, не имеющего корреспондентского счета в РКЦ • На Б. сч. 30210 "Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений « (активный) ведется учет средств, перечисленных с коррсчета (субсчета) для подкрепления касс банка (филиалов, ДО, ККО), не имеющих корреспондентских субсчетов в подразделениях расчетной сети Банка России. • По дебету счета отражаются суммы, перечисленные для подкрепления кассы структурных подразделений банка: • Дт 30210 Кт 30102

Порядок отражения в учете подкрепления операционной кассы филиала банка, не имеющего корреспондентского счета в РКЦ • По кредиту счета списываются: • суммы полученных ДО (ККО) наличных денежных средств: • • суммы полученных филиалом наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету расчетов с филиалами: • В балансе ГО: • Дт 30306 Кт 30210 • В балансе ВСП: • Дт 20202 Кт 30305

Порядок отражения в учете подкрепления операционной кассы филиала банка, не имеющего корреспондентского счета в РКЦ • суммы, возвращенные в случаях неполучения филиалом (ДО, ККО) денежной наличности: • Дт 30102 Кт 30210 • Аналитический учет ведется в разрезе счетов, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России для кассового обслуживания структурных подразделений кредитных организаций.

Оформление и учет операций по выдаче наличных денег через банкоматы. • 1. Зачисление на банковский счет клиента наличных денежных средств, принятых через банкомат: • • - банкомат принадлежит подразделению банка, ведущему счет клиента • • Д 20208 • К 30232 • • На основании отчета процессингового центра (АТМ отчета): • • Д 30232 • К 40817, 40820 (счета физических лиц – держателей карт банка)

• Если банкомат и карточный счет клиента находятся в разных филиалах банка: • В филиале банка, которому принадлежит банкомат: • • Д 20208 • К 30232 (в валюте операции) • • На основании отчета процессингового центра (АТМ отчета): • Д 30232 (в валюте операции) • К 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов» (в валюте операции) • • В филиале, ведущим счет клиента: • • Д 30302 «Внутрибанковские требования по перево- • дам клиентов» (в валюте операции) • К 40817, 40820 (в валюте операции)

• Если банкомат и карточный счет клиента находятся в разных банках: • • В банке, которому принадлежит банкомат: • • Д 20208 • К 30232 (в валюте операции) • • На основании отчета процессингового центра (АТМ отчета): • • Д 30232 (в валюте операции) • К 30102, 30110, 30114 • К 70601 символ 12102 (комиссия банка по операциям с пластиковыми картами)

• Выдача денежных средств по картам, эмитированным банком. • • - банкомат принадлежит подразделению банка, ведущему счет клиента • • Д 30233 • К 20208 • • На основании отчета процессингового центра (АТМ отчета): • • Д 40817, 40820 • К 30233

• Если банкомат и карточный счет клиента находятся в разных филиалах: • В филиале банка, которому принадлежит банкомат: • • Д 30233 (в валюте операции) • К 20208 (в валюте операции) • • На основании отчета процессингового центра (АТМ отчета): • Д 30302 (в валюте операции) • К 30233 (в валюте операции) • • В филиале, ведущим счет клиента: • Д 40817, 40820 (в валюте счета) • К 30301 (в валюте операции) •

• Если банкомат и карточный счет клиента находятся в разных банках: • В банке, которому принадлежит банкомат: • • Д 30233 (в валюте операции) • К 20208 (в валюте операции) • • На основании отчета процессингового центра (АТМ отчета) и выписки со счета НОСТРО: • • Д 30102, 30110, 30114 (в валюте операции) • К 30233 (в валюте операции) • К 70601 символ 12102 (комиссия банка) •

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовый работник передает бухгалтерскому работнику: • Реестр операций с наличной валютой и чеками, распечатку кассового терминала , реестр платежей • для оформления приходных и расходных кассовых ордеров на принятые и выданные суммы наличных денег. • Кассовый работник сверяет суммы наличных денег, отраженные в Реестре операций с наличной валютой и чеками, распечатке кассового терминала, реестре платежей с суммами, указанными в приходных и расходных кассовых ордерах , подписывает ордера.

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • Кассовый работник сверяет реквизиты сомнительных денежных знаков Банка России, их количество и сумму, условную оценку существенно поврежденных денежных знаков Банка России со справкам об их приеме на экспертизу ф. 0402159, заявлениями на прием сомнительных денежных знаков, описями сомнительных денежных знаков, приложенным к мемориальным ордерам. • После этого кассовый работник формирует по приходу и расходу объявления 0402001 , приходные кассовые ордера 0402008 ; денежные чеки, расходные кассовые ордера 0402009, мемориальные ордера 0401108.

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • К соответствующим приходным, расходным кассовым документам кассовый работник прилагает: • Реестр операций с наличной валютой и чеками; • реестры проведенных операций; • реестр платежей; • распечатку кассового терминала; • справки 0402159, заявления на прием сомнительных денежных знаков, описи сомнительных денежных знаков, копии документов, подтверждающих причину повреждения денежных знаков (копии справок о пожаре, о стихийном бедствии, копию протокола дорожно-транспортного происшествия и другие документы), вместе с сомнительными денежными знаками Банка России и имеющими существенные повреждения сомнительными денежными знаками Банка России.

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • Кассовый работник сверяет имеющиеся у него суммы наличных денег с суммами: • подсчитанными по объявлениям 0402001, приходным кассовым ордерам 0402008, денежным чекам, расходным кассовым ордерам 0402009; • указанными в книге 0402124, расходных кассовых ордерах 0402009, приходных кассовых ордерах 0402008 при получении, сдаче наличных денег заведующему кассой. • Кассовый работник на основании приходных, расходных кассовых документов составляет отчетную справку 0402112.

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • Указанные в отчетной справке 0402112 суммы по приходу, расходу сверяются кассовым работником с соответствующими записями в кассовых журналах по приходу 0401704, кассовых журналах по расходу 0401705 и заверяются подписями бухгалтерских работников. • По окончании сверки кассовый работник сдает имеющиеся у него наличные деньги вместе с документами, заявлениями о размене наличных денег и отчетную справку 0402112 заведующему кассой с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124. • Кассовый работник ВСП составляет справку о кассовых оборотах 0402114 (далее - справка 0402114)

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • По окончании приема сумок с наличными деньгами от клиентов кассовый работник сверяет: • фактическое количество принятых сумок с наличными деньгами и порожних сумок с количеством сумок, указанным в журналах 0402301, и количеством накладных к сумкам 0402300; • суммы наличных денег, оказавшихся при пересчете наличных денег из сумок с суммами наличных денег, указанными в актах вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренных в ведомостях и накладных к сумкам 0402300 • Кассовый работник составляет справку 0402302, которая заверяется подписями кассового и бухгалтер-ского работников.

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • Сумки с наличными деньгами, пересчитанные наличные деньги из сумок, порожние сумки, ведомости и накладные к сумкам 0402300, журналы 0402301, акты пересчета, реестры проведенных операций, распечатки автоматического сейфа, вместе со справкой 0402302, справками 0402304 сдаются кассовым работником контролирующему работнику с проставлением подписи контролирующим работником в справке 0402302. • Кассовый работник по окончании приема сумок с наличными деньгами, доставленных из кредитной организации, ВСП, сдает заведующему кассой имеющиеся у него сумки с наличными деньгами, наличные деньги с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124 вместе с кассовыми документами.

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • Кассовый работник, осуществлявший выдачу сумок с наличными деньгами для их перевозки в кредитную организацию, ВСП, сдает заведующему кассой расходные кассовые ордера 0402009 или расходные части приходно-расходных кассовых ордеров 0402007, описи на перевозимые наличные деньги. • Кассовый работник, осуществлявший обслуживание кассового терминала, выводит из него распечатку о суммах наличных денег, вложенных в кассовый терминал при его загрузке, выданных клиентам или принятых от клиентов, а также о фактических суммах наличных денег, изъятых из кассового терминала. • После сверки данных распечатки с приходными, расходными кассовыми документами, составляется отчетная справку 0402112 (для ВСП - справку 0402114), которая заверяется подписью бухгалтерского работника.

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • В случае несоответствия фактической суммы принятых кассовым работником наличных денег данным кассовых документов, количества сумок с наличными деньгами и порожних сумок с количеством сумок, указанным в журнале 0402301, и количеством накладных к сумкам 0402300, банк устанавливает причины возникновения указанных фактов и принимает меры по их устранению. • По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовые, контролирующие работники сдают заведующему кассой наличные деньги, порожние сумки, кассовые документы, подтверждающие проведение операций.

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • При приеме указанных документов заведующий кассой: • сверяет количество приходных, расходных кассовых документов и отраженные в них суммы наличных денег с данными отчетных справок 0402112, справок 0402302, распечаток программно-технических средств, Реестров операций с наличной валютой и чеками, реестров платежей, описей на перевозимые наличные деньги, актов 0402145, актов пересчета, мемориальных ордеров 0401108, оформленных на сомнительные денежные знаки Банка России, справок 0402159, заявлений на прием сомнительных денежных знаков, описей сомнительных денежных знаков; • сверяет реквизиты сомнительных денежных знаков Банка России, с реквизитами, отраженными в справках 0402159, описях сомнительных денежных знаков;

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • проверяет правильность выведения в отчетных справках 0402112 сумм остатков наличных денег с учетом записей в книге 0402124; • сверяет количество принятых порожних сумок с количеством, указанным в журналах 0402301 и справках 0402302. • Заведующий кассой сверяет принимаемые суммы наличных денег с суммами, проставленными в отчетных справках 0402112, справках 0402302, подписывает отчетные справки 0402112, справки 0402302 и передает бухгалтерскому работнику ведомости и накладные к сумкам 0402300, реестры проведенных операций, журналы 0402301, справки 0402302 для проверки полноты поступлений наличных денег и проставления им подписи в ведомостях и накладных к сумкам 0402300 и справках 0402302.

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • Ведомости к сумкам 0402300, справки 0402302 вместе с журналами 0402301 возвращаются заведующему кассой. • Справки 0402304 вместе с порожними сумками заведующий кассой передает руководителю инкассации. • Заведующий кассой по данным отчетных справок 0402112, справок 0402302 с учетом приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009, приходных частей, расходных частей приходнорасходных кассовых ордеров 0402007, актов 0402145 на выявленные излишки, недостачи наличных денег и сомнительные денежные знаки Банка России, составляет справку 0402114. • Сверка итогов справки 0402114 с данными бухучета заверяется подписью главного бухгалтера (его заместителя).

Бухгалтерский учет кассовых операций • • • 1. Выдача денежной наличности и бланков дорожных чеков из хранилища кассовым работникам для совершения операций в кассовых подразделениях: Дт 20202 «ОК в КП» , Дт 20207 Кт 20202 «Касса кредитных организаций» Д 91203 - по лицевому счету «бланки чеков, выданные под отчет» (по лицевым счетам ВСП)» К 91207 «Бланки, лицевой счет «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» . • Авансы выдаются на основании заявок по расходному кассовому ордеру кассовому работнику, либо инкассатору собственного подразделения инкассации (при доставки денежной наличности в течение операционного дня).

Бухгалтерский учет кассовых операций • 2. Выдача денежной наличности из хранилища для доставки в кассовые подразделения и подкрепления банкоматов подразделением инкассации. Авансы выдаются на основании заявок кассовых подразделений по расходному кассовому ордеру инкассатору: • Дт 20209 • Кт 20202 «Касса кредитной организации» • • Возвращенные инкассаторами в кассу банка третьи экземпляры описи, документы по инкассации банкоматов подтверждают получение ценностей ВСП и вложение кассет в банкоматы. На их основании делаются следующие бухгалтерские проводки: • • Дт 20202, Дт 20207, Дт 20208 • Кт 20209

Бухгалтерский учет кассовых операций • 3. Поступление наличных средств в кассу банка из операционных касс и ВСП (в течение операционного дня и после инкассации) отражается обратными проводками: • Дт 20202 «Касса кредитных организаций» • Кт 20202 «ОК в КП» , Кт 20207 • Дт 20209 • Кт 20202 «ОК в КП» , Кт 20207 • Дт 20202 «Касса кредитной организации» • К 20209 «Денежные средства в пути»

Бухгалтерский учет кассовых операций • По справкам кассиров, реестров операций с наличной иностранной валютой, кассовым журналам выявляются излишки и недостачи: • Дт 20202 «Касса кредитной организации» • Кт 70601 символ 17304 • • • Обнаруженные в кассовых подразделениях недостачи : если виновное лицо по недостачи установлено: Дт 60308(лицевой счет виновного лица) Кт 20202 «Касса КО» , Кт 20202 «ОК в КП» , Кт20207 если виновное лицо не установлено: Дт 60323 К 20202 «Касса кредитных организаций» К 20202 «ОК в КП» К 20207 К 20208

Бухгалтерский учет кассовых операций • • • Недостачи возмещаются за счет виновных лиц: Дт 20202 Кт 60308 При возмещении недостач в иностранной валюте виновные лица рассчитываются в рублях по официальному курсу на дату платежа. При невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц дебиторская задолженность относится на расходы банка: Дт 70606 символ 27303 Кт 60323