Учет финансовых вложений в займы Выполнила Новикова Алина

Учет финансовых вложений в займы Выполнила: Новикова Алина, Студентка гр. ЭУ-09 -2 Д

Догово р займ а - это со глашен ие, в си (займод лу кото авец) п рого од ередае сторон на стор т в собс е (заем она твенно щику) д опреде сть дру еньги и ленные гой ли друг родовы обязует ие вещ ми при ся возв и, знакам ратить денег и и, а зае займод ли равн м авцу та ое коли им вещ кую же щик чество ей того сумму других же род получе а и каче нных ства.

Учет предоставленных займов ведется на счете 58 «Финансовые вложения» , субсчете 3 «Предоставленные займы» . По дебету счета 58/3 отражаются суммы предоставленных займов с кредита счетов денежных средств, проводкой: Дт 58/3 Кт 51, 52 По кредиту счета 58/3 отражаются суммы возвращенных займов: Дт 51, 52 Кт 58/3

№ п/п Содержание операции Корреспонденция счетов Дт 1 2 Выдача займа: Передано имущество по договору займа. 58/3 Начислен НДС. Списана фактическая стоимость 91/2, 90/3 переданного имущества. 91/2, 90/2 Начислены проценты по займу. 76 Возврат займа: Получено имущество, ранее выданное в заем. Учтен НДС от стоимости имущества. НДС принят к зачету. Кт 91/1, 90/1 68 10, 41 91/1, 90/1 10, 41 58/3 19 68 58/3 19 При поступлении процентов делают проводку: Дт 51 Кт 76

ЗАО «Дон» представило заем ООО «Квинтон» в сумме 100 000 руб. под 25% годовых, сроком на год.

№ п/п Содержание операции Корреспонденция счетов Сумма Дт Кт 58/3 51 100 000 1 На сумму предоставленного займа 2 Начисленные проценты по займу 76 91/1 25000 (100 000*25/100) 3 Возвращенные суммы займа 51 58/3 100 000 4 Полученные проценты по займу 51 76 25 000

Задача 2 ЗАО «Альшера» (заимодавец) предоставила 25 июня 2011 г. ООО «Фокус» (заемщик) заем в сумме 100 000 руб. сроком на 2 месяца под 20 % годовых. Согласно договору, проценты уплачиваются заемщиком ежемесячно.

Июнь Дт Кт Сумма 58/3 51 100 000 – предоставлен заем ООО «Фокус» 76 91/1 328, 77 ((100 000*20%)/365 дн. *6 дн. ) –начислены проценты за июнь. 58/3 76 328, 77 - отражено поступление процентов по договору займа за июнь. Июль Дт Кт Сумма 76 91/1 1698, 63 ((100 000*20%)/365 дн. *31 дн. ) – начислены проценты за июль. 51 76 1698, 63 – отражено поступление процентов по договору займа за июль. Август Дт Кт Сумма 76 91/1 1369, 86 (( 100 000*20%)/365 дн. *25 дн. ) – начислены проценты за август. 51 58/3 100 000 – отражена возвращенная сумма займа. 58/3 76 1369, 86 – отражено поступление процентов за август.

Учет финансовых вложений в займы Выполнила: Новикова Алина, Студентка гр. ЭУ-09 -2 Д