Учет денежных средств Состав денежных средств Денежные

Учет денежных средств

Состав денежных средств Денежные средства Наличные в кассе Расчетные счета Валютные счета Спец. счета Переводы в пути 50 51 52 55 57

УЧЁТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Нормативный документ Положение ЦБ РФ № 373 -П от 12. 10. 2011 г. «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»

Первичные документы ! Исправления не допускаются КО-1 • Приходный кассовый ордер КО-2 • Расходный кассовый ордер КО-3 • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов КО-4 КО-5 • Кассовая книга • Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств • Расчетно –платежные ведомости

В кассе могут храниться • Наличные денежные средства • Денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, оплаченные авиабилеты и др. ) • Ценные бумаги • Бланки строгой отчетности

Размер сумм наличных денежных средств в кассе • В переделах лимита, установленного банком по согласованию с предприятием! • Сверх лимита – только в дни выплаты заработной платы в течение 3 -х дней, включая день получения денег в банке

Ограничение наличных расчётов между юридическими лицами 100 тыс. руб. Указание ЦБ РФ от 20. 06 2007 г. № 1843 -У (ред. от 28. 04. 2008 г. ) «О предельном размере расчётов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»

Учет наличных денежных средств 50 «Касса» 51 – Снято с р/с Внесено на р/с 71 – Сдан в кассу остаток Оплачена мелкая неизрасходованных услуга подотчетных сумм Выдано под отчет 75 – Внесен вклад в УК Выдана з/п 91 – Выявлены излишки Выданы дивиденды 62 – Получено от Выдан кредит покупателя работнику Выявлена недостача – 51 – 76 – 71 – 70 – 75 73 – 94 –

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЁТЫ

Нормативные документы 1. Гражданский кодекс РФ (Глава 46 «Расчёты» ) 2. Положение ЦБ РФ от 19. 06. 2012 г. № 383 -П «О правилах осуществления перевода денежных средств»

Формы безналичных расчетов Безналичные расчеты Платежными поручениями По инкассо Аккредитив 51 55 51 Платежными требованиями Инкассовыми поручениями С предварительным акцентом В безакцентном порядке Расчетные чеки 55 Пластиковые карты 55

Выписка с расчётного счёта • Служит основанием для записей по 51 счёту! • Перечень произведенных определенный срок • К выписке прилагаются основании которых списаны средства операций за документы на зачислены или

Учет движения денежных средств на расчетных счетах 51 50 – Внесено на р/с из кассы Перечислен аванс поставщику 62 – Перечислены налоги в бюджет Получена выручка от покупателя 62 ав – Получен аванс от покуп. 66, 67 – Получен кредит Перечислена зп на пластиковые карты - 60 ав - 68 - 70 Перечислены страховые взносы - 69 Погашен кредит банка - 66, 67 Открыт спец. счет - 55

Учет денежных средств на валютных счетах - Операции с валютными денежными средствами отражаются на 52 счете одновременно в валюте и в рублях по курсу ЦБ на дату совершения операции -Корреспонденция счетов корреспонденции по 51 счету аналогична - В конце отчетного периода выявляются курсовые разницы и относятся на 91 счет «Прочие доходы и расходы» - Курсовые разницы, связанные с формированием уставного капитала, относятся на 83 счет «Добавочный капитал»

Расчет курсовых разниц 1) Закрываем счет в валюте и переводим в рубли конечное сальдо (по курсу на последний день текущего отчетного периода) 52 29 29. 9 30. 2 1000 $ 29 000 1) 500 $ 14 950 2) 100 $ 3 200 600 $ 30. 8 1100 $ 33 880 3) 300 $ 9 120 30. 4 4) 200 $ 6 220 31. 1 500 $

Расчет курсовых разниц 2) Рассчитываем КР КР = СК – О сал. – С н + О не сальд. и проведя операцию по счету закрываем его в рублях 52 91 1000 $ 29 000 1) 500 $ 14 950 2) 100 $ 3 200 5) 2 070 600 $ 20 220 1100 $ 33 880 3) 300 $ 9 120 4) 200 $ 6 220 500 $ 15 340

Понятие аккредитива Условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива

Виды аккредитивов • Отзывный отменен – может быть изменен или плательщиком без предварительного согласия получателя • Безотзывный – может быть изменен или отменен только с согласия получателя

Виды аккредитивов • Покрытый (депонированный) – сумма аккредитива перечисляется в распоряжение банка по месту нахождения поставщика • Непокрытый (гарантированный) – банку, расположенному по месту нахождения поставщика предоставляется право списания денежных средств с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива

Учет аккредитивов 55 -1 51 – Открыт аккредитив 66 – Аккредитив открыт за счет кредита банка 52 – Открыт аккр-в в валюте Оплачено с аккр-ва – 60 поставщику Остаток неиспользованного – 51 аккр-ва зачислен на р/с Отражена произведенная – 57 ранее оплата счета поставщика с аккредитива Возвращен остаток на – 52 валютный счет Остаток возвращен в счет - 66 погашения кредита, взятого под аккредитив

Расчёты чеками • Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы чекодержателю • Чекодатель - лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков • Чекодержатель – лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек • Плательщик – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя

Учет расчетов чеками 55 -2 51 – Выдана чековая книжка за счет собственных средств плательщика 66 – Выдана чековая книжка за счет кредита банка 52 – Выдана чековая книжка для расчетов в валюте Оплачено чеком – 76 Сумма неиспользованных чеков возвращена на расчетный счёт – 51

Учет переводов в пути 57 50 – Наличность передана в кредитное учреждение, кассу отделения связи, инкассатору 51 - Перечислены в банк средства для покупки валюты Наличность зачислена на - 51 расчетный счет организации Списаны рубли, ушедшие на покупку валюты -91

Спасибо за внимание!