Учет денежных средств на счетах в банках В

Зарегистрируйтесь, чтобы просмотреть полный документ!

Учет денежных средств на счетах в банках. В бухучете движение денежных средств на текущем счете по данным выписок банка отражаются на активном счете 31 (счета в банках), Имеющим четыре субсчета: 31/1 -текущии счета в национальной валюте, 31/2 -текущии счета в иностранной валюте, 31/3 -прочии счета в банках в национальное валюте, 31/4 прочии счета в банках в иностранной валюте. На основании записей в выписке банка, бухгалтер проставляет корреспонденцию счетов. При обработки банковских документов, бухгалтер должен учитывать, что в выписке поступление денежных средств отображается по дебету, а списание по кредиту. В этом случае соответствующая сумма отображается на дебете или кредите счета 37/4 (расчеты по претензиям), о чем должно быть сообщено банку не позднее 10 дней со дня даты выписки.

Журнально-ордерная форма учета. При журнально-ордерной форме учета основными видами учетной регистрации являются журналы-ордера. Все ЖО построены так, что в них постепенно накапливаются подсчитываются данные для перенесения в отчетные формы. Все ЖО построены по кредитовому признаку, по отдельным синтетическим счетам в разрезе корреспондирующих счетов. Дебетовые обороты по синтетическому счету учитываются в нескольких ЖО. Ежемесячно ЖО закрываются, их итоги переносятся в Главную книгу, открываемую на год.

Выписка Банка с расчетного счета ОАО «Заря» Номер док-та Наименование док-та Дебет Кредит 03. 01 143 Сыктывкарский гормолзавод - поступила выручка за молоко 36700 04. 01 476 Перечислены в бюджет налоги 15000 480 Поступила выручка мясокомбината за сданных животных 32000 08. 01 45 Погашена задолженность ОАО "Комиэнерго" 12600 12. 01 333 Поступила оплата ГП "Зеленецкая" за аренду 12000 18. 01 125 Поступила выручка ОАО "Заря" 10000 25. 01 126 Поступила выручка ОАО "Заря" 25000 28. 01 495 Оплачено поставщикам ООО "Сокол" за корма 200000 Дата 07. 01

Входящий остаток на 01. -686550 Номер док-та Наименование док-та Дебет Кредит 03. янв 143 Сыктывкарский гормолзавод - поступила выручка за молоко 36700 04. янв 476 Перечислены в бюджет налоги 15000 07. янв 480 Поступила выручка мясокомбината за сданных животных 32000 08. янв 45 Погашена задолжность ОАО "Комиэнерго" 12600 12. янв 333 Поступила оплата ГП "Зеленецкая" за аренду 12000 18. янв 125 Поступила выручка ОАО "Заря" 10000 25. янв 126 Поступила выручка ОАО "Заря" 25000 28. янв 495 Оплачено поставщикам ООО "Сокол" за корма 200000 227600 115700 Дата Входящий остаток на 01. 02. -574980

Скачать презентацию Учет денежных средств на счетах в банках В

Презентация Шатохин Н.Ю..ppt

Количество слайдов: 4