Учет денежных средств и расчетных операций Баранова Юлия Павловна ст. преподаватель кафедры фармакологии и ОЭФ piwitepisma@list. ru
Правила осуществления кассовый операции n Кассовые операции – операции по приему, хранению и расходу наличных денег и денежных документов n Порядок осуществления кассовых операций регламентируется нормативными актами Центробанка РФ n Ответственность за сохранение и денежных документов возлагается на руководителя аптеки
Правила осуществления кассовый операции n Работая с наличными деньгами необходимо соблюдать следующие требования: 1. Соблюдение лимита остатка кассы 2. Использование наличной выручки 3. Соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридическими лицами 4. Применение контрольно кассовой техники
Поступление наличных денег в кассу n Наличные деньги поступают в кассу организации: Ø с банковских счетов организации Ø от покупателей (выручка о продажи) Ø от подотчетных лиц (возврат неиспользованных сумм) Ø в оплату за денежные документы Ø от сотрудников организации (возврат займов, возмещение ущерба)
Поступление наличных денег в кассу n Операции по поступлению денежных средств в кассу оформляется унифицированным первичным документом – Приходным кассовым ордером (форма ОК-1) n Выписанный приходный кассовый ордер регистрируется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов n Выписывается 1 экземпляр n Отрывная часть заверяется печать и отдается лицу, внесшему деньги кассу
Хранение наличных денег в кассе n Согласно Порядку ведения кассовых операций в РФ обеспечение сохранности наличных денежных средств возложено на руководителей аптеки n Все документы связанные с приходом и расходом денежных средств, хранятся в архиве организации 5 лет
Выдача наличных денег из кассы n Операции по выдаче денежных средств из кассу оформляется унифицированным первичным документом – Расходным кассовым ордером (форма ОК-2) n Кассовый ордер может быть составлен на одну операцию или на группу однотипных операций (например: на выдачу з/п оформляется Платежная ведомость и на общую сумму по ведомости выписывается один расходный ордер) n Выписанный расходный кассовый ордер регистрируется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов
Выдача наличных денег из кассы n Выдача наличных денег из кассы происходит в следующих случаях: Ø выплата з/и и приравненных к ней платежей (премии, отпускные) Ø выдача денег под отчет сотрудникам организации Ø сдача наличных денег в банк Ø выплата поставщикам
Кассовая книга и отчетность кассира n Движение наличных денег учитывается в Кассовой книге (форма ОК-4), которую ведет кассир n Организация обязана вести одну кассовую книгу , прошнурованную, с пронумерованными листами, опечатанную и заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера n Если Кассовая книга ведется автоматизировано (в компьютере), она распечатывается по итогам месяца. А в конце года брошюруется, опечатывается и заверяется необходимыми подписями
Денежные документы n Денежные документы – это документы имеющие стоимостную оценку, приобретенные организацией и хранящиеся в его кассе n К денежным документам относятся: марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты – учитываются на субсчете 50/3 n Денежные документы учитываются в сумме фактических затрат на их приобретение n Приобретение денежных документов может осуществляться за наличный и безналичный расчет
Инвентаризация кассы n Проводится в соответствии с приказом Минфина РФ № 49 от 13. 06. 95 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» n Цель инвентаризации кассы – проверка правил хранения наличных денег, оформление первичной и вторичной отчетной документации, соответствие остатка в кассовой книге фактическому остатку в кассе
Инвентаризация кассы n Проведение инвентаризации обязательно в 1. 2. 3. § § случаях: при смене кассира при выявлении недостач и хищения перед составление годовой отчетности В остальных случая проведение и инвентаризации устанавливает руководитель По результатам инвентаризации составляется Акт по форме Инв-15, на основании которого делаются проводки
Скачать презентацию Учет денежных средств и расчетных операций Баранова Юлия
Денежные средства.ppt