Учет безналичных денежных средств
Виды банковских счетов предприятия Банковские счета Текущие Депозитные Расчетные Карточные Прочие Для расчетных операций Для операций по платежным картам Для специальных режимов использования Для хранения и прироста денег
Документы для открытия счета 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Заявление установленной формы Копия свидетельства о госрегистрации Две карточки с образцами подписей и печати Справка ГНИ о постановке на учет Справка ПФ о постановке на учет Копия справки о внесении в госреестр Другие (приказы о назначении должностных лиц, имеющих право подписи, копии их паспортов)
Списание средств со счета может производиться банком: 1. По поручению плательщика 2. По требованию налоговой инспекции 3. На основании исполнительных документов судов 4. По признанным плательщиком претензиям
Счет закрывается: • По заявлению владельца; • По решению суда • По решению органа, на который возложена ликвидация или реорганизация ГНИ закрыть счет не может, но может «заморозить» его.
Движение денежных средств на текущем счете оформляется следующими документами: Документы по учету денежных средств на счетах в банке Безналичные операции • Платежное поручение • Чек расчетный • Аккредитив • Платежное требование Наличные операции • Объявление на взнос наличными • Чек денежный
Обработка выписки включает: 1. Проверка законности зачисления или списания денег 2. Подбор документов-оснований для движения денег 3. Составление корреспонденции счетов на основе первичных документов 4. Занесение данных выписки в регистр синтетического учета
Схема документооборота по учету безналичных денежных средств Документ-основание для платежа (счет) Платежное поручение Выписка со счета Ведомость по дебету счета 31 Журнал-ордер по кредиту счета 31 Главная книга Финансовая отчетность
Скачать презентацию Учет безналичных денежных средств Виды банковских счетов
Учет безналичных денежных средств.ppt-бух.учет(..