Транспортный налог План 1 2 3 4

Транспортный налог

План: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Плательщики налога и объект налогообложения. Налогооблагаемая база и особенности ее определения. Налоговый период Налоговые льготы. Налоговые ставки. Сроки и порядок уплаты налога.

Налогоплательщиками признаются (ст. 357 НК РФ) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.

Объектом обложения (ст. 358 НК РФ) признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

Не признаются объектами налогообложения: весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л. с. ; автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73, 55 к. Вт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения; промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

Не признаются объектами налогообложения: тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрении, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы; суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Налоговая база определяется: как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах – для транспортных средств, имеющих двигатели; как паспортная статическая тяга реактивного двигателя – в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя; как валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость; как единица транспортного средства – для водных и воздушных транспортных средств, не указанных в предыдущих пунктах.

Налоговым периодом признается календарный год Отчетными периодами для организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

Налоговые льготы и основания для их использования могут предусматриваться законами субъектов РФ.

От уплаты налога в СК освобождаются: : Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней; граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы; участники Великой Отечественной войны; инвалиды всех категорий; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%;

От уплаты налога в СК освобождаются: : перевозчики, выполняющие общественные пассажирские перевозки, в части транспортных средств, используемых для осуществления указанных перевозок; организации, осуществляющие содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования; организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие доставку своих работников к месту работы и обратно, в части транспортных средств, вместимостью не менее 20 посадочных мест, используемых для осуществления указанной доставки; религиозные организации различных конфессий.

Налогоплательщик вправе произвести уплату налога путем авансового перечисления суммы налога не позднее 1 сентября текущего года. В этом случае сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается на 10 процентов.

Налоговые ставки: Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка, руб. РФ СК Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л. с. (до 73, 55 к. Вт) включительно 2, 5 7 свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73, 55 к. Вт до 110, 33 к. Вт) включительно 3, 5 10 свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110, 33 к. Вт до 147, 1 к. Вт) включительно 5 25 свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147, 1 к. Вт до 183, 9 к. Вт) включительно 7, 5 40 свыше 250 л. с. (свыше 183, 9 к. Вт) 15 80

Налоговые ставки: Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка, руб. РФ СК Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 20 л. с. (до 14, 7 к. Вт) включительно 1 3 свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14, 7 к. Вт до 25, 74 к. Вт) включительно 2 5 свыше 35 л. с. (свыше 25, 74 к. Вт) 5 10 Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы). до 200 л. с. (до 147, 1 к. Вт) включительно 5 12 свыше 200 л. с. (свыше 147, 1 к. Вт) 10 24

Налоговые ставки: Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка, руб. РФ СК Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л. с. (до 73, 55 к. Вт) включительно 2, 5 10 свыше 100 л. с. до 150 л. с. включит-но 4 15 свыше 150 л. с. до 200 л. с. включит-но 5 15 свыше 200 л. с. до 250 л. с. включит-но 6, 5 17 свыше 250 л. с. 8, 5 40 Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 2, 5 6

Налоговые ставки: Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка, руб. РФ СК Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 50 л. с. (до 36, 77 к. Вт) включительно свыше 50 л. с. (свыше 36, 77 к. Вт) 2, 5 6 5 12 Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л. с. (до 73, 55 к. Вт) включительно 10 12 свыше 100 л. с. (свыше 73, 55 к. Вт) 20 24

Налоговые ставки: Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка, руб. РФ СК Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л. с. (до 73, 55 к. Вт) включительно 20 24 свыше 100 л. с. (свыше 73, 55 к. Вт) включительно 40 48 Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л. с. (до 73, 55 к. Вт) включительно 25 30 свыше 100 л. с. (свыше 73, 55 к. Вт) 50 60

Налоговые ставки: Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка, руб. РФ СК Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 20 24 Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма тяги) 25 30 Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 200 240

Организации, исчисляют сумму налога самостоятельно. Авансовые платежи по налогу уплачивают по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки и засчитываются при уплате налога по итогам налогового периода. Уплата авансового платежа осуществляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (за I квартал – не позднее 30 апреля; за II квартал – не позднее 31 июля; за III квартал – не позднее 31 октября). Налоговые декларации представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается в этот же срок.

Для физических лиц сумму налога исчисляют налоговые органы на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. Сведения о государственной регистрации транспортных средств, должны быть предоставлены в налоговые органы в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации. Срок уплаты налога для физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.