Транспортный налог Глава 28 НК РФ Закон СО

Транспортный налог (Глава 28 НК РФ Закон СО «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» )

Транспортный налог Региональный налог; Прямой, «имущественный» , пропорциональный налог; Налог с твердыми ставками; Закрепленный налог – 100% идет в соответствующий региональный бюджет; • Налог, уплачиваемый по декларации • •

Налогоплательщики лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения

Налогоплательщики • Юридические лица, на которые в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства. • Физические лица, на которые в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства.

Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии с федеральным законодательством

Объект налогообложения • • Автобусы Автомобили Мотоциклы Мотороллеры Самолеты Вертолеты Теплоходы, яхты Другие транспортные средства

Не признаются объектом налогообложения • • • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73, 55 к. Вт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы; суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

В Свердловской области от уплаты данного налога дополнительно освобождены • • организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, предназначенные для укомплектования автомобильных колонн войскового типа; органы государственной власти Свердловской области, органы местного самоуправления муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области; государственные учреждения Свердловской области и муниципальные учреждения, не имеющие доходов от предпринимательской или иной деятельности, приносящей доход; организации и граждане, на которых зарегистрированы легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73, 55 киловатт) включительно; организации и граждане, на которых зарегистрированы автобусы, соответствующие требованиям экологического класса 4 и (или) экологического класса 5; организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие внутригородские и (или) пригородные перевозки пассажиров автобусами, если количество лет, прошедших с года их выпуска, не превышает 7; организации - резиденты особых экономических зон, созданных на территории Свердловской области, на которых после регистрации этих организаций в качестве резидентов особых экономических зон зарегистрированы транспортные средства, в течение одиннадцати последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором оно зарегистрировано на эту организацию; пенсионеры - за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73, 55 киловатт до 110, 33 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110, 33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26, 47 киловатт) включительно;

В Свердловской области от уплаты данного налога дополнительно освобождены • • инвалиды - за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73, 55 киловатт до 110, 33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26, 47 киловатт) включительно; один из родителей или иной законный представитель, воспитывающий ребенка-инвалида, за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73, 55 киловатт до 110, 33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26, 47 киловатт) включительно; один из родителей или иной законный представитель, воспитывающий трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет (без учета детей, объявленных полностью дееспособными, и детей, помещенных под надзор в организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей), в том числе детей, принятых в семью на воспитание, - за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73, 55 киловатт до 110, 33 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110, 33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26, 47 киловатт) включительно; один из усыновителей, воспитывающий усыновленного ребенка в возрасте до восемнадцати лет, - за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73, 55 киловатт до 110, 33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26, 47 киловатт) включительно.

В Свердловской области 35% от налога уплачивают • общественные организации инвалидов - за каждое зарегистрированное на них транспортное средство, за исключением легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73, 55 киловатт) включительно; • организации, учрежденные единственным учредителем - общественной организацией инвалидов, не менее 50 процентов работников которых являются инвалидами, - за каждое зарегистрированное на таких организациях транспортное средство, за исключением легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73, 55 киловатт) включительно.

В Свердловской области 40% от налога уплачивают Юридические лица и ИП, осуществляющие международные автомобильные перевозки

Налоговая база • В отношении транспортных средств с двигателем – мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. • В отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы. • В отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость – валовая вместимость в регистровых тоннах. • В отношении всех других транспортных средств – единица транспортного средства.

Налоговый и отчетный периоды • Налоговым периодом признается календарный год. • Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

Налоговые ставки

Налоговые ставки, установленные на федеральном уровне, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз

Налоговые ставки (в Свердловской области)

Порядок исчисления налога • Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. • Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено НК РФ. • Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

Порядок и сроки уплаты налога (в Свердловской области) Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают налог не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.