Транспортный налог гл 28 НК РФ Налогоплательщики

Транспортный налог (гл. 28 НК РФ)

Налогоплательщики: (ст. 357 НК РФ) ЮЛ и ФЛ, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358.

Налогоплательщики: (ст. 357 НК РФ) Не признаются налогоплательщиками: 1. организаторы XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи; 2. маркетинговые партнеры Международного олимпийского комитета; 3. FIFA и дочерние организации FIFA, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA; 4. национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз); 5. Организационный комитет "Россия-2018 «и дочерние организации Организационного комитета «Россия-2018» .

Объект налогообложения: (ст. 358 НК РФ) Транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ: - автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу; - самолеты, вертолеты; - теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда); - снегоходы, мотосани; - другие водные и воздушные транспортные средства.

Не признаются объектом налогообложения: (п. 2 ст. 358 НК РФ) 1. весельные лодки, моторные лодки с двигателем мощн. не свыше 5 л. с. ; 2. легковые автомобили для инвалидов; 3. легковые автомобили с мощн. двигателя до 100 л. с. (до 73, 55 к. Вт), полученные (приобретенные) через органы соц. защиты населения; 4. промысловые морские и речные суда; 5. пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда в собственности ЮЛ и ИП, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; 6. тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, для оказания ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельхоз. товаропроизводителей и используемые при сельхоз. работах для производства сельхоз. продукции.

Не признаются объектом налогообложения: (п. 2 ст. 358 НК РФ) 7. транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; 8. транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом; 7. самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы; 8. суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; 9. морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Налогооблагаемая база и порядок её определения: (ст. 359 НК РФ) 1. НБ для ТС с двигателем – мощность двигателя в лошадиных силах; 2. НБ для воздушных ТС - паспортная статическая тяга реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы; 3. НБ для водных несамоходных (буксируемых) ТС – вместимость в тоннах; 4. НБ в отношении др. ТС не указанных выше – единица ТС.

Налоговые ставки по транспортному налогу: Налоговые ставки устанавливаются органами власти субъектов Федерации в пределах, установленных п. 1 ст. 361 НК РФ, и могут быть увеличены (уменьшены), но не более, чем в 10 раз. В отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно вышеуказанная мера по уменьшению ставок налога не применяется.

Налоговые ставки по транспортному налогу: Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Налоговые льготы по транспортному налогу (ст. 361. 1 НК РФ). Освобождаются от налогообложения ФЛ в отношении каждого ТС, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

Порядок исчисления транспортного налога (ст. 362 НК РФ): Н = НБ х НС, Н- сумма налога, подлежащая уплате; HБ – Налоговая база в соответствии с классом ТС; НС – налоговая ставка, применяемая в отношении определённого класса ТС. Налог исчисляется в отношении каждого ТС.

Порядок исчисления транспортного налога (ст. 362 НК РФ): Юридические лица определяют сумму налога самостоятельно. Для физических лиц сумму налога по транспортному налогу определяют налоговые органы.

Порядок исчисления транспортного налога (ст. 362 НК РФ): Налогоплательщики - юридические лица, определяют сумму транспортного налога как разницу между суммой налога по итогам налогового периода и уплаченных авансовых платежей по итогам каждого отчетного периода. Сумма авансового платежа = ¼ суммы транспортного налога по итогам налогового периода.

Порядок исчисления транспортного налога (ст. 362 НК РФ): В случае регистрации ТС или снятия ТС в течение налогового периода налог исчисляется с учетом коэффициента, равного отношению числа полных месяцев к общему количеству месяцев в налоговом периоде. При этом если регистрация ТС прошла до 15 числа месяца, или снятие ТС с учета - после 15 числа месяца, то месяц возникновения (прекращения) учитывается при расчете налога как полный месяц. В противоположном случае месяц регистрации (снятия с учета) ТС не учитывается.

Налоговый период (ст. 360 НК РФ): календарный год. Отчетный период (ст. 360 НК РФ): Квартал (при установлении налога органы власти субъектов федерации вправе не устанавливать отчетные периоды). Срок уплаты налога (ст. 363 НК РФ): ФЛ на основании уведомления налогового органа до 1 декабря следующего налогового периода. Налоговая декларация (ст. 363. 1 НК РФ): сдают налогоплательщики – юридические лица по итогам налогового периода до 01 февраля.

Действие транспортного налога в Саратовской области регулируется Законом Саратовской области "О введении на территории Саратовской области транспортного налога" от 25. 11. 2002 г. 109 -ЗСО

- Предприятие приобрело 20 апреля 2016 г. автомобиль Mazda 3 мощностью 105 л. с. Зарегистрировано авто в Саратове. Рассчитать налог, написать проводки. - Предприятие (г. Саратов) имеет автобус, мощность двигателя которого составляет 64 лошади. Рассчитать налог, написать проводки.