Технология осуществления лизинговой сделки Этапы заключения лизинговой

Технология осуществления лизинговой сделки

Этапы заключения лизинговой сделки. В лизинговой сделке можно выделить три основных этапа: Подготовка и обоснование. Юридическое оформление. Исполнение.

Этапы заключения лизинговой сделки. На первом этапе (подготовка и обоснование) оформляются следующие документы: заявка, полученная лизингодателем от будущего лизингополучателя на покупку оборудования; заключение о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового процесса; заявка-наряд, направленная лизингодателем поставщику оборудования; заявка, направленная лизинговой компанией банку о предоставлении ссуды на проведение лизинговой сделки.

Этапы заключения лизинговой сделки. На втором этапе (юридическое оформление) оформляются следующие документы: кредитный договор, заключенный лизинговой компанией с банком о предоставлении ссуды на проведение лизинговой сделки; договор о купле-продаже объекта лизинга; акт о приемке-сдаче объекта лизинга в эксплуатацию; лизинговый договор; договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг имущества, если обслуживание будет осуществлять лизингодатель; договор на страхование объекта лизинга.

Этапы заключения лизинговой сделки. На третьем этапе (исполнение) осуществляется эксплуатация поставленного имущества. Лизингополучатель обеспечивает сохранность лизингового имущества, выполняет работы, поддерживающие его в рабочем состоянии, производит выплаты лизингодателю лизинговых платежей. Лизинговые операции отражаются в бухгалтерской отчетности, а после окончания срока лизинга оформляются отношения по дальнейшему использованию оборудования.

Подготовка лизинговой сделки 1) Потенциальный лизингополучатель направляет лизингодателю заявку на покупку имущества и сдачу его во временное пользование. Заявка составляется в произвольной форме. В заявке обязательно должно быть указано: предмет лизинга – наименование имущества, сдаваемого в лизинг; параметры, технические и экономические характеристики имущества, сдаваемого в лизинг; местонахождение и реквизиты потенциального поставщика лизингового имущества.

Подготовка лизинговой сделки 2) Потенциальный лизингополучатель представляет все документы, которые потребует лизингодатель для заключения лизинговой сделки. □ Документы предоставляются лизингополучателем одновременно с заявкой или после принятия решения о ее рассмотрении лизингодателем. □ В стандартный набор документов входят: нотариально заверенные копии учредительных документов; бухгалтерский баланс за последний год или (и) квартал; экономическое обоснование и анализ эффективности сделки (бизнес-план); гарантийное обеспечение сделки. □ При необходимости лизингодатель может потребовать предоставления дополнительной информации.

Подготовка лизинговой сделки Существенным моментом при заключении лизинговой сделки является обеспечение лизингополучателем своих обязательств по лизинговой сделке. Предмет лизинга (имущество, сдаваемое в лизинг) не является единственным обеспечением лизинговой сделки.

Подготовка лизинговой сделки Причины дополнительного обеспечения лизинговой сделки лизингодателем: Недостаточная ликвидность имущества, сдаваемого в лизинг; Несформированность, а иногда и полное отсутствие вторичного рынка на лизинговое имущество (т. к. объектами лизинга часто является уникальное оборудование, используемое узким кругом предприятий); Риски, которые несет лизингодатель: риск, связанный с недобросовестностью лизингополучателя; риск невозможности продажи лизингового имущества по цене, покрывающей издержки лизинговой компании; риск ухудшением экономической ситуации в стране.

Подготовка лизинговой сделки В качестве обеспечения могут выступать: непосредственно сам предмет лизинга (имущество, сдаваемое в лизинг); размещенные денежные средства на целевых счетах в банке. Эти счета разблокируются по мере погашения задолженности по лизинговому договору или частично засчитываются в платеж; банковские гарантии; векселя предприятия, авалированные надежными российскими банками; векселя крупных бюджетных организаций и предприятий;

Подготовка лизинговой сделки В качестве обеспечения могут выступать: фонды в покрытие гарантий лизинговых платежей; поручительство третьей стороны ; залог активов лизингополучателя (недвижимость, оборудование, ценные бумаги и т. д. ); гарантия обратного выкупа поставщиком; залог прочего имущества и активов; иные приемлемые для лизингодателя гарантии.

Подготовка лизинговой сделки 3) Проверка лизингодателем документов, полученных от лизингополучателя, которая включает в себя: формальную проверку данных (местонахождение и т. п. ); всестороннюю экспертизу лизингового проекта, которая может быть поручена независимым экспертам. Проводится анализ по следующим направлениям: ► первоначальная стоимость лизингового имущества; ► продолжительность договора; ► возможные схемы выплат лизинговых платежей; ► периодичность лизинговых платежей; ► размер аванса; ► остаточная стоимость лизингового имущества и т. д.

Подготовка лизинговой сделки Главные задачи лизингодателя при анализе и проверке документов лизингополучателя: оценка способности лизингополучателя выплатить лизинговые платежи в полном объеме; оценка спроса на лизинговое имущество для выявления возможности повторной сдачи имущества или его продажи в случае досрочного расторжения контракта. Сложность правильной оценки лизингодателем платежеспособности клиента: необходимость оценить не столько текущее, сколько будущее финансовое положение лизингополучателя, т. к. лизинговый договор заключается на длительный период.

Подготовка лизинговой сделки Проблемы при заключении сделок международного лизинга: выбор валюты платежа; оценка изменения курса валюты; таможенный режим лизингополучателя; наличие соглашений о неприменении двойного налогообложения между странами; защита прав собственности иностранного капитала.

Подготовка лизинговой сделки 4) Лизингодатель на основании заявления лизингополучателя направляет заказ-наряд поставщику имущества (в случае принятия лизингодателем положительного решения о вступлении в лизинговую сделку). Заказ-наряд должен содержать: ► юридический адрес и банковские реквизиты лизингополучателя; ► вид и необходимые параметры имущества; ► цена имущества; ► местонахождение получателя имущества.

Подготовка лизинговой сделки К заказ-наряду может прилагаться техническое задание на выполнение дополнительных работ (например, по установке, монтажу и т. п. ) при необходимости их проведения. Поставщик, получив заказ-наряд, уведомляет лизингодателя о его получении и готовности выполнения.

Заключение лизинговой сделки При классической лизинговой сделке обязательно заключение как минимум двух договоров: договор купли-продажи между лизингодателем и поставщиком; договор лизинга между лизингодателем и лизингополучателем. Также возможно заключение следующих договоров, сопутствующих лизинговой сделке: кредитный договор с банком – если лизингодатель использует заемные средства при покупке лизингового имущества; договор страхования – при страховании лизингового имущества; договор на техническое обслуживание лизингового имущества.

Заключение лизинговой сделки В договоре купли-продажи обязательно должны присутствовать следующие положения: имущество приобретается с целью последующей передачи лизингополучателю (указывается его наименование) в рамках договора лизинга; заказчик (лизингодатель) передает все свои обязательства, за исключением платежных, лизингополучателю, и поставщик согласен с этим; поставщик согласен с тем, что заказчик передает все свои права (за исключением права собственности) лизингополучателю и предоставляет ему право непосредственно предъявлять все претензии к поставщику.

Заключение лизинговой сделки Договор лизинга – основной документ лизинговой сделки. Договор лизинга заключается между собственником имущества (лизингодателем) и пользователем (лизингополучателем) о предоставлении последнему во временное владение и пользование для предпринимательской деятельности объекта лизинга (лизингового имущества).

Договор лизинга В договоре лизинга обязательно должны присутствовать следующие положения: ► данные, позволяющие определенно установить имущество, передаваемое в лизинг (цвет, размер, форма, модель вещи, технические номера объекта, регистрационные номера заводов-изготовителей); ► порядок поставки и приемка имущества; ► права и обязанности сторон; ► использование имущества, уход, ремонт и модификации; ► страхование; ► срок лизинга; ► лизинговые платежи и штрафные санкции;

Договор лизинга В договоре лизинга обязательно должны присутствовать следующие положения: ► ответственность сторон; ► порядок разрешения споров; ► условия досрочного расторжения договора; ► действия сторон по завершению сделки; ► форс-мажор; ► юридические адреса и банковские реквизиты; ► прочие условия.

Договор лизинга должен содержать дополнительные существенные условия: è обязательство уведомления лизингодателем продавца о том, что имущество приобретается для передачи в лизинг определенному лизингополучателю; è указание поставщика лизингового имущества; è обязанность приобретения имущества для передачи в лизинг только у определенного договором лизинга продавца; è указание лица, осуществлявшего выбор поставщика лизингового имущества;

Договор лизинга должен содержать дополнительные существенные условия: è соблюдение последовательности заключения договоров – вначале должен быть заключен договор лизинга и лишь затем – договор купли-продажи; è указание общей суммы лизинговых платежей (цены договора лизинга); è условие о выплате лизинговых платежей и возврате имущества по окончании срока лизинга либо приобретении его в собственность; è условие об использования предмета лизинга только в предпринимательской деятельности.

Договор лизинга Порядок поставки и приемки лизингового имущества – отдельный раздел в договоре лизинга. В данном разделе отражается: Какие стороны участвуют в приемке оборудования (как правило, это поставщик, лизингодатель и лизингополучатель); При необходимости приводится график приемосдаточных испытаний; Срок, в течение которого имущество должно быть принято – должен быть обязательно отражен в договоре лизинга.

Договор лизинга Приемка имущества оформляется актом приемки-сдачи, который подписывается всеми сторонами, участвующими в приемке. В акте удостоверяется, что поставленное имущество отвечает всем требованиям, записанным в заявкенаряде, полностью укомплектовано, работоспособно и готово к использованию. Если лизингополучатель независимо от возможных причин не произвел в указанные в договоре сроки приемку имущества и не заявил об отказе в приемке из-за наличия неустранимых недостатков имущества, то имущество считается принятым.

Договор лизинга С даты подписания акта приемки имущества начинается срок отсчета лизингового договора; лизингодатель освобождается от ответственности перед лизингополучателем за качество и пригодность имущества, гарантийных обязательств поставщика, ущерб, возникающий в результате его использования, в том числе и третьим лицом; риск случайной гибели, утраты, порчи, хищения имущества переходит к лизингополучателю; лизингополучатель принимает все права лизингодателя по отношению к поставщику, связанные с возможностью напрямую предъявлять претензии по качеству имущества, ремонту и его гарантийному обслуживанию.

Договор лизинга При обнаружении дефектов лизингового имущества лизингополучатель должен в письменной форме поставить в известность лизингодателя с подробным описанием обнаруженных недостатков. Если поставщик не устранит неисправности в указанный в акте срок, то лизингодатель или в его лице лизингополучатель может потребовать замены объекта лизинга. Невыполнение поставщиком требований лизингодателя дает основание последнему расторгнуть договор купли-продажи.

Договор лизинга При отказе лизингополучателя принять имущество из-за дефектов, исключающих его нормальное использование, делается соответствующая запись в акте приемки-сдачи, что дает лизингодателю право расторгнуть договор купли-продажи или требовать замены имущества. Однако если поставщик докажет, что лизингополучатель выдвинул неоправданные причины для расторжения договора куплипродажи, то он вправе потребовать возмещения убытков за счет лизингополучателя.

Договор лизинга В договоре лизинга обязательно должны быть отражены следующие положения: право собственности на имущество в течение его срока принадлежит лизингодателю. лизингополучатель имеет исключительное право владения и пользования объектом лизинга. доходы, полученные пользователем лизингового имущества, принадлежат лизингополучателю. без письменного согласия лизингодателя объект лизинга не может быть передан третьему лицу.

Договор лизинга В договоре лизинга обязательно должны быть отражены следующие положения: лизингополучатель должен использовать имущество только по прямому назначению, указанному в договоре, и не имеет права вносить в него изменения и модификации без согласия лизингодателя. лизингодатель может передавать свои права по лизинговому договору полностью или частично третьему лицу без согласия лизингополучателя.

Договор лизинга Порядок и сроки выплаты лизинговых платежей лизингополучателем – отдельный раздел в договоре лизинга. В данном разделе должна быть отражена следующая информация: общая сумма лизинговых платежей, которую должен будет выплатить лизингополучатель; порядок, сроки, способ, форма периодических лизинговых платежей. Как правило, в договоре приводится подробный график выплаты лизинговых платежей с конкретными суммами и датами выплат.

Договор лизинга В лизинговом договоре обязательно должны быть отражены условия, при которых сделка может быть расторгнута досрочно по инициативе как лизингополучателя, так и лизингодателя. Лизингополучатель имеет право расторгнуть сделку: если приемке лизингового имущества обнаружены недостатки, исключающие его нормальное использование.

Договор лизинга По инициативе лизингодателя договор может быть расторгнут при наступлении следующих условий: условия, которые освобождают стороны от выполнения договора лизинга и не несут никакой материальной ответственности. В основном эти условия связаны с реализацией договора куплипродажи, который был аннулирован еще до поставки имущества лизингополучателю, или когда продавец оказался не в состоянии его поставить;

Договор лизинга По инициативе лизингодателя договор может быть расторгнут при наступлении следующих условий: условия, которые связаны с ненадлежащим исполнением своих обязанностей лизингополучателем. Например, использование имущества не по назначению, невыполнение обязательств по выплате лизинговых платежей или погашению накопившейся задолжности по платежам и штрафам, ликвидация лизингополучателя, аннулирование договора купли-продажи по вине лизингополучателя.

Договор лизинга Если договор расторгается по инициативе лизингодателя, то лизингополучатель должен выплатить ему сумму закрытия сделки, которая включает: □ невыплаченную сумму лизинговых платежей с пеней; □ остаточную сумму имущества на момент окончания срока договора, если в нем предусмотрен выкуп имущества; □ неустойку.

Договор лизинга Обязанности лизингополучателя по договору лизинга: содержать лизинговое имущество в рабочем состоянии; эксплуатировать имущество в соответствии с действующими инструкциями и рекомендациями; использовать имущество в целях, предусмотренных в договоре лизинга; осуществлять текущий и профилактический ремонт лизингового имущества; в оговоренных в лизинговом договоре случаях осуществлять капитальный ремонт имущества.

Договор лизинга Три варианта действий лизингополучателя по завершении лизинговой сделки в связи с истечением срока договора лизинга: возвращает имущество лизингодателю; заключает новый договор лизинга; приобретает имущество по остаточной стоимости. Как правило, при финансовом лизинге реализуется второй или третий варианты, т. к. лизингодатель не заинтересован в возврате имущества.

Договор лизинга При финансовом лизинге по истечении срока лизингового договора для лизингодателя выгоднее: заключить новый договор на льготных для лизингополучателя условиях; продать лизинговое имущество лизингополучателю по остаточной стоимости. В течение действия договора лизингодатель имеет право в любое время провести инспекцию и проверить, по назначению ли используется имущество лизингополучателем.

Договор лизинга При наступлении страхового случая лизингополучатель должен: поставить в известность лизингодателя; отремонтировать за свой счет поврежденное имущество и привести его в первоначальное состояние (с учетом физического износа), если имущество поддается ремонту; заменить его другим имуществом, приемлемым для лизингодателя, если имущество не может быть отремонтировано или было похищено или уничтожено. При замене имущества обязательно составляется документ, подтверждающий право собственности лизингодателя на новое имущество, а за лизингополучателем остается обязанность выплачивать лизинговые платежи, предусмотренные договором;

Договор лизинга При наступлении страхового случая лизингополучатель должен: выплатить сумму закрытия сделки, если он не может отремонтировать или заменить имущество. В данном случае сумма закрытия сделки включает: невыплаченную часть общей суммы лизинговых платежей, остаточную стоимость имущества и неустойку; продолжить регулярно и в срок платить лизинговые платежи, а по окончании лизингового договора выкупить имущество по остаточной стоимости.

Договор лизинга ► Никакие нарушения нормального состояния имущества или другие причины не освобождают лизингополучателя от уплаты лизинговых платежей и не могут служить поводом к их уменьшению. ► Лизингополучатель обязан выплатить лизингодателю общую сумму лизинговых платежей, предусмотренных договором.

Договор лизинга Если в договоре лизинга был предусмотрен выкуп имущества, то после уплаты последних лизинговых платежей стороны заключают договор купли-продажи лизингового имущества, цена которого определена в лизинговом договоре.

Финансовый лизинг осуществляется по следующей схеме: ор даж в го ро До - п и пл ку и а ат тва пл ес О щ му и Поставщик (продавец) им Вы ущ бор ес тв а П им ост ущ ав ес ка тв а Договор лизинга Лизингодатель Лизинговые платежи Лизингополучатель

Финансовый лизинг осуществляется по следующей схеме: и р ж во ода о ог пр Д и пл ку Поставщик (продавец) а ат тва пл ес О щ му и им Выб ущ ор ес тв а П им ост ущ ав ес ка тв Договор а лизинга Лизингодатель Пл а Лизинговые платежи та кр Д ед ог ит ов за ов ор кр ан ед ия ит Финансирующие организации р во ния огоова Д х а тр с Лизингополучатель ые в хо сы а тр зно С в Страховая компания