Теоретичні аспекти аналізу банківської діяльності Зміст лекції

Теоретичні аспекти аналізу банківської діяльності

Зміст лекції 1. 2. 3. 4. 5. Предмет, мета, завдання аналізу в розрізі суб‘єктів аналізу Види аналізу банківської діяльності та етапи його проведення Методи та прийоми, що використовуються в аналізі банківської діяльності Інформаційне забезпечення банківського аналізу Організація аналітичної роботи в банках. Етапи аналітичної роботи в банках

Предмет, мета, завдання аналізу в розрізі суб‘єктів аналізу Аналіз — це спосіб пізнання предметів і явищ навколишнього середовища, заснований на розчленовуванні цілого на складові та вивченні їх у всьому розмаїтті зв'язків і залежностей.

Предмет, мета, завдання аналізу в розрізі суб‘єктів аналізу Аналіз діяльності банків — це комплексне вивчення комерційної або іншої діяльності банків, їх угруповань або банківської системи в цілому, яке полягає в пошуку необхідної інформації, її обробці та економічній інтерпретації отриманих результатів з метою прийняття управлінських рішень.

Предмет, мета, завдання аналізу в розрізі суб‘єктів аналізу Основна мета аналізу діяльності банку - пошук резервів підвищення ефективності роботи банківської установи, максимізація його прибутку за мінімізації ризику. Об'єкт дослідження — конкретні банківські установи, їх філії або підрозділи. Предмет дослідження — сукупна діяльність комерційного банку та окремі її напрямки.

Аналіз банківських операцій на макрорівні потрібний НБУ для: l l вивчення та прогнозування ситуацій на фінансовому та кредитному ринках країни, дослідження стійкості та надійнос ті як банківської системи в цілому, так і окремих банків, їх груп у різних регіонах, контролю за виконанням банками встановлених стандартів і нормативів, визначення основних на прямків грошово кредитної політики.

Аналіз банківської діяльності на мікрорівні l один із етапів економічної роботи банку, яка спрямована на управління його активними та пасивними операціями

Основні завдання аналізу банківської діяльності (на мікрорівні): l l l визначення джерел, якості і стійкості банківських доходів; дотримання усіх вимог щодо ліквідності; підтримання стану адекватності і достатності капіталу; порівняння фінансового стану і результатів діяльності банку з результатами діяльності інших банків; узагальнення результатів аналізу і підготовка рекомендацій для прийняття управлінських рішень, спрямованих на покращення діяльності окремого банку.

Предмет, мета, завдання аналізу в розрізі суб‘єктів аналізу Суб'єктами аналізу є: 1) 2) 3) 4) 5) 6) банки; інші кредитні установи (НБУ, банкикореспонденти); реальні та потенційні клієнти; аудиторські фірми; податкові органи; місцеві та центральні органи влади.

Завдання аналізу в розрізі суб‘єктів аналізу З позиції банків: l l l оптимізація структури активних та пасивних операцій з метою максимізації прибутку; контроль за дотриманням установлених НБУ економічних нормативів; оптимізація банківських ризиків; визначення фінансової стійкості банку; підтримання ліквідності та платоспроможності банку.

Завдання аналізу в розрізі суб‘єктів аналізу З позиції банківських клієнтів: l визначення фінансової стійкості та надійності банку; l оцінка якості та вартості обслуговування; l визначення спектра послуг, що надаються банком; l доцільність та перспективність подальших стосунків з банком.

Завдання аналізу в розрізі суб‘єктів аналізу З позицій НБУ: l контроль за дотриманням економічних нормативів; l зниження ризикованості банківських операцій; l аналіз фінансової стійкості та платоспроможності банків другого рівня.

Завдання аналізу в розрізі суб‘єктів аналізу Аудиторські фірми: l перевірка достовірності аналітичного обліку та фінансової звітності; l перевірка правильності розрахунків окремих показників; l оцінка перспектив розвитку банку та ймовірності його банкрутства.

Предмет, мета, завдання аналізу в розрізі суб‘єктів аналізу Незважаючи на існування різних напрямків та критеріїв аналізу, методика читання та аналізу балансу банку повинна бути єдиною, щоб забезпечити зіставлення одержаних у процесі аналізу даних.

Основні функції аналізу банківської діяльності (на макрорівні) l l l вивчення впливу різних макроекономічних і соціальних чинників на розвиток банківської системи; обґрунтування поточних і перспективних заходів; моніторинг виконання програми розвитку банківської системи;

Основні функції аналізу банківської діяльності (на макрорівні) l l пошук резервів підвищення ефективності діяльності банків; розробка комплексу заходів та прийняття нормативно правових актів з метою підвищення ефективності роботи банківського сектору, мінімізації ризиків і підтримки ліквідності на належному рівні.

Види аналізу банківської діяльності та етапи його проведення

Основні характеристики стратегічного аналізу l l l стратегічний аналіз передує економічним процесам, а не йде після них, як це має місце в ретроспективному економічному аналізі; банківські операції аналізуються не відокремлено, а ком плексно; базами порівняння слугують, як правило, нормативи та дані кращих банківських установ;

Основні характеристики стратегічного аналізу l інформаційна база аналізу не обмежується бухгалтерськими та статистичними даними конкретного банку, а використовується позаоблікова інформація, що стосується роботи банку та зовнішнього середовища

Операційно-вартісний аналіз балансу банку l l дає змогу визначити спеціалізацію діяльності комерційного банку, його місце у системі госпрозрахункових відносин, можливості, форми та перспективи взаємовідносин з іншими контрагентами цієї системи дає змогу оцінити ефективність та доцільність функцій, які виконуються банком.

Операційно-вартісний аналіз здійснюється на підставі оцінювання: l l загальної суми балансів, співвідношення розмірів депозитів і кредитів, власних і залучених коштів, питомої ваги міжбанківських операцій у загальному обсязі ресурсів та їх вкладень.

Методи та прийоми аналізу банківської діяльності Метод економічного аналізу – науковообґрунтована система теоретикопізнавальних категорій, принципів, способів та спеціальних прийомів дослідження, що дають змогу приймати обґрунтовані управлінські рішення.

Методи та прийоми аналізу банківської діяльності Категорії економічного аналізу — це найбільш загальні, ключові поняття даної науки. Принципи економічного аналізу регулюють процедурну сторону його методології та методики. Метод аналізу реалізується через його науковий апарат, що являє собою сукупність прийомів дослідження.

Прийоми аналізу банківської діяльності

Методи аналізу банківської діяльності 1. Метод порівняння. Передбачає зіставлення невідомого (досліджуваного) явища, предметів із відомими, вивченими раніше, з метою визначення їх спільних рис або відмінностей. За допомогою цього методу визначаються загальне і специфічне в економічних явищах, вивчаються зміни досліджуваних об'єктів, тенденції і закономірності їх розвитку. 2. Метод приведення показників до порівнянного вигляду. 3. Метод використання абсолютних і відносних показників.

Методи аналізу банківської діяльності 4. Метод групувань. співвідношень, пропорцій двох груп взаємозалежних та урівноважених економічних показників, підсумки яких мають бути тотожними. 6. Графічний метод. 7. Метод табличного відображення аналітичних даних.

Інформаційне забезпечення банківського аналізу

Інформаційне забезпечення банківського аналізу Інформація, яка використовується при аналізі, повинна відповідати таким вимогам: l доступність; l значущість; l матеріальність; l надійність; l порівнянність.

Інформаційне забезпечення банківського аналізу Доступність - інформація, яка входить у фінансові звіти, має бути зрозумілою для користувача з певним рівнем знання бізнесу, економіки і бухгалтерського обліку. Складну інформацію слід надавати найбільш зрозумілим способом. Значущість - інформація у фінансовій звітності повинна бути корисною для прийняття рішень економічного характеру.

Інформаційне забезпечення банківського аналізу Інформація є матеріальною, якщо її ненадання або неправильне подання може вплинути на рішення економічного характеру. Надійність інформації забезпечується в тому разі, коли вона не містить матеріальних помилок.

Інформаційне забезпечення банківського аналізу Порівнянність фінансової звітності передбачає: 1) можливість порівняти фінансову звітність банку, що аналізується, з аналогічною звітністю інших банків для порівняльного оцінювання їх фінансового стану і результатів їхньої діяльності; 2) можливість порівняти фінансову звітність комерційного банку протягом певного періоду для визначення тенденцій у фінансовому стані і результатах діяльності банку.

Організація аналітичної роботи в банках. Етапи аналітичної роботи в банках