Тематический семинар Январь 2011 Обзор изменений в законодательстве. Отражение изменений в конфигурациях «Бухгалтерия 8 для Казахстана» , «Бухгалтерский учет для Казахстана ред 2. 5» Виктория Гусева 1 С-Рейтинг
Содержание доклада В докладе рассмотрим: Краткий обзор изменений в законодательстве Изменения, внесенные в типовые решения на платформе 1 С: Предприятие 7. 7 и 1 С: Предприятие 8, в связи с Таможенным союзом. 2
ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ В 2010 ГОДУ Последние изменения внесены: Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» от 26 ноября № 356 - IV А так же ряд поправок Законом РК от 23. 11. 10 г. № 354 -IV; Законом РК от 28. 12. 10 г. № 368 -IV; Законом РК от 28. 12. 10 г. № 369 -IV; Законом РК от 29. 12. 10 г. № 372 -IV; Законом РК от 06. 01. 11 г. № 379 -IV. Законом РК от 06. 01. 11 г. № 378 -IV 3
Ведение налогового учета Ст. 56 НК РК Налогоплательщик (налоговый агент) за исключением индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента самостоятельно и (или) через уполномоченного представителя участников договора о совместной деятельности, ответственного за ведение сводного налогового учета, организует налоговый учет и определяет формы обобщения и систематизации информации в налоговых целях в виде налоговых регистров таким образом, чтобы обеспечить: 1) формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения операций, осуществленных налогоплательщиком (налоговым агентом) в течение налогового периода; 2) расшифровку каждой строки форм налоговой отчетности; 3) достоверное составление налоговой отчетности; 4) предоставление информации органам налоговой службы для налогового контроля 4
Ставки КПН Статья 147 НК РК: 1. Налогооблагаемый доход налогоплательщика, уменьшенный на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 133 настоящего Кодекса, и на сумму убытков, переносимых в порядке, установленном статьей 137 настоящего Кодекса, подлежит обложению налогом по ставке 20 процентов, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи 3. Доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 15 процентов 5
Доходы, не облагаемые ИПН Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению 8) все виды выплат военнослужащим при исполнении обязанностей воинской службы, сотрудникам правоохранительных органов, которым в установленном порядке присвоено специальное звание, получаемых ими в связи с исполнением служебных обязанностей; 8 -1) все виды выплат, получаемых в связи с исполнением служебных обязанностей в других войсках и воинских формированиях, правоохранительных органах лицами, права которых иметь воинские, специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года; 6
Обзор изменений Снижены ставки налога на добычу полезных ископаемых (статья 336 и 339 НК РК) Ставки акциза на подакцизную продукцию (статья 280 НК РК + Закон о введение в действие НК) 14 из 2402 Сигареты с фильтром в 2011 году - 1000 тенге/1000 штук в 2012 году - 1250 тенге/1000 штук в 2013 году - 1550 тенге/1000 штук 15 из 2402 Сигареты без фильтра, папиросы с 2014 года - 1960 тенге/1000 штук в 2011 году - 600 тенге/1000 штук в 2012 году - 750 тенге/1000 штук в 2013 году - 950 тенге/1000 штук с 2014 года - 1200 тенге/1000 штук 7
Обзор изменений Уточнены ставки платы за использование радиочастотного спектра (статья 514 НК) № п/п Виды радиосвязи Территория использования 7 -1. Сотовая связь третьего область, гг. Астана, поколения и мобильная связь Алматы четвертого поколения (за полосу радиочастот шириной на прием 2 МГц/2 МГц на передачу) Ставка платы (МРП) 2200 8
Обзор изменений Блок поправок касающийся налогообложения инвестиционного золота: Определение понятия (статья 12) Освобождение от НДС при реализации в РК, импорте с территории ТС и импорте из прочих стран при определенных условиях (статьи 248, 250, 255). Определение размера имущественного дохода в целях исчисления ИПН (статья 180) Реализация авиатоплива по 0% ставке (статья 244 -1) Положения настоящей статьи применяются в отношении международных аэропортов, реализующих горюче-смазочные материалы при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки. 9
Налог на транспорт Определение плательщика налога на транспорт(ст. 365): Юридическое лицо своим решением вправе признать самостоятельным плательщиком налога на транспортные средства свое структурное подразделение по транспортным средствам, зарегистрированным за таким структурным подразделением в соответствии с законодательством Республики Казахстан о транспорте. При этом решение юридического лица или отмена такого решения вводится в действие с 1 января года, следующего за годом принятия такого решения. В случае если самостоятельным плательщиком налога на транспортные средства признается вновь созданное структурное подразделение, то решение юридического лица о таком признании вводится в действие со дня создания данного структурного подразделения или с 1 января года, следующего за годом создания данного структурного подразделения. 10
Налог на транспорт Уточнена классификация объектов обложения (статья 367, п. 1 -1): 1) к легковым автомобилям относятся: автомобили категории В; моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой (автомобили-пикапы); автомобили увеличенной вместимости и повышенной проходимости, превышающие требования категории В по разрешенной максимальной массе и (или) количеству пассажирских мест (внедорожники, в том числе джипы, а также кроссоверы и лимузины); 2) к грузовым автомобилям относятся автомобили категории С, если иное не установлено подпунктом 1) настоящего пункта; 3) к специальным автомобилям относятся автомобили со специальным оборудованием, предназначенные для выполнения определенных технологических процессов или операций, если иное не установлено подпунктами 1) и 2) настоящего пункта; 4) к автобусам относятся автомобили категории D, если иное не установлено подпунктом 1) настоящего пункта. 11
Налог на транспорт Уточнен способ определения грузоподъемности (ст. 367) 5. Для исчисления налога по грузовым и специальным автомобилям используется показатель грузоподъемности транспортного средства, указанный в инструкции и (или) руководстве по эксплуатации транспортного средства. Если в инструкции (руководстве) по эксплуатации транспортного средства показатель грузоподъемности не указан, он рассчитывается как разница между разрешенной максимальной массой транспортного средства и массой транспортного средства без нагрузки (массой снаряженного транспортного средства). 12
Налог на транспорт Расчет с учетом превышения предела по объему двигателей по легковым авто (статья 367) При объеме двигателя легковых автомобилей …. свыше 3 000 до 4 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке пятнадцать месячных расчетных показателей, свыше 4 000 кубических сантиметров, облагаемого по ставке сто семнадцать месячных расчетных показателей, сумма налога увеличивается за каждую единицу превышения соответствующей нижней границы объема двигателя на 7 тенге. 13
Налог на транспорт Увеличен размер налога по легковым авто с V от 2000 до 3000 тыс. куб. см (статья 367) № п/п 1 1. Объект налогообложения 2 Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. см): до 1 100 включительно свыше 1 100 до 1 500 включительно свыше 1 500 до 2 000 включительно свыше 2 000 до 2 500 включительно свыше 2 500 до 3 000 включительно свыше 3 000 до 4 000 включительно свыше 4 000 Налоговая ставка (месячный расчетный показатель ) 3 1 2 3 6 9 15 117 14
О республиканском бюджете на 2011 -2013 годы Статья 8. Установить с 1 января 2011 года: 1) минимальный размер заработной платы - 15 999 тенге; 2) размер государственной базовой пенсионной выплаты - 8 000 тенге; 3) минимальный размер пенсии - 16 047 тенге; 4) месячный расчетный показатель для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также для применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан - 1 512 тенге; 5) величину прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат - 15 999 тенге. Не забудьте установить так же МРП и МЗП «в целях налогообложения» ! 15
Предмет автоматизации минимален В новых релизах установлены необходимые значения расчетных показателей Обновлены производственные календари на 2011 год Изменения, касающиеся расчета налога на транспорт будут внесены в ближайшем будущем. 16
Таможенный союз Январь 2011 ТАМОЖЕННЫЙ СОЮЗ
Методика учета операций. Глава 37 -1 НК 1 2 3 4 Принятие к учету импортированного товара Дт 13 ХХ Кт 3310 Расчет НДС по импортируемым товарам Дт 1630 Кт 3130 Оплата НДС в бюджет по КБК 105109 (РФ), 105110 (РБ) Дт 3130 Кт 1030 Принятие к зачету, уплаченного в бюджет НДС по импорту ТС Дт 1420 Кт 1630 18
Заявление о ввозе товаров Форма 328. 00 оформляется: по каждой поставке импортируемого товара либо по серии поставок в пределах одного договора (контракта) за отчетный месяц. Поставки по разным контрактам/договорам декларируются отдельными заявлениями. Заявление представляется на бумажном носителе и в электронном виде НК по месту нахождения в четырех экземплярах с приложением документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 276 -20 НК РК одновременно с формой 320. 00. Датой представления Заявления является дата приема налоговым органом Заявления на бумажном носителе. 19
Заявление о ввозе товаров Определение размера облагаемого импорта товаров (ст. 276 -8 НК РК): Стоимость ввезенных товаров Рассчитывается автоматически, исходя из сведений о сумме поступления в валюте и курса валюты поступления Прочие расходы, понесенные налогоплательщиком (если они не были ранее включены в цену товара) до места ввоза товаров в РК. Это такие расходы как: Ø расходы по доставке товара до аэропорта, порта и т. д. ; Ø стоимость страхования; Ø стоимость контейнеров или другой многооборотной тары; Ø стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке и др. 20
Операции, связанные с ТС, в конфигурации «Бухгалтерский учет для Казахстана, ред. 2. 5» 21
БУК 7. 7, ред. 2. 5 Документ «Поступление ТМЗ (импорт)» Возможность указания дополнительных сведений по операции 22
БУК 7. 7, ред. 2. 5 Операция отражается в валюте поступления. По каждой позиции определяется сумма НДС, подлежащая уплате. В стоимость для вычисления НДС могут быть включены доп. расходы 23
Выгрузка сведений в XML 24
БУК 7. 7, ред. 2. 5 При оплате в бюджет формируется зачетная часть операции 25
Операции, связанные с ТС, в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана, ред. 1. 5» 26
Заявление о ввозе товаров 27
Заявление о ввозе товаров Налоговая база по НДС определяется как «Сумма регл. » + «Сумма доп. расходов» . Доп. расходы указываются в тенге. 28
Заявление о ввозе товаров Распределение суммы доп. расходов В случае если в облагаемую базу необходимо включить какие-либо дополнительные расходы, в соответствии со статьей 276 -8 НК РК: Эти данные в тенговом выражении вносятся в графу «Сумма доп. расходов» . Для автоматического распределения некоторой известной общей суммы доп. расходов по конкретным номенклатурным позициям можно воспользоваться сервисом "Распределить сумму по графе" обработки группового редактирования строк - кнопка "Изменить" в верхней командной панели. 29
Заявление о ввозе товаров Выгрузка данных в электронном виде – в формате XML 30
Тематический семинар Январь 2011 СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! Обзор изменений в законодательстве. Отражение изменений в конфигурациях «Бухгалтерия 8 для Казахстана» , «Бухгалтерский учет для Казахстана ред 2. 5» Виктория Гусева 1 С-Рейтинг
Скачать презентацию Тематический семинар Январь 2011 Обзор изменений в законодательстве
61906c82a13b28b622ee9c0adadf4a59.ppt