ТЕМА Учет расчетов с подотчетными лицами Порядок списания

ТЕМА Учет расчетов с подотчетными лицами. Порядок списания командировочных расходов.

Подотчетными лицами являются работники предприятия, получившие денежные средства подотчет на командировочные, хозяйственные и представительские расходы, в размере и на срок установленные руководителем организации.

К командировочным расходам относят расходы на проезд, включая страховые платежи по обязательному страхованию, провоз багажа, за пользование постельными принадлежностями, оплата найма жилья, расходы на получение загран. паспорта и другие расходы. Эти расходы возмещаются по фактическим расходам.

Суточные расходы выдаются в размере 700 рублей. Телефонные переговоры с организацией возмещаются.

Командировка – это поездка работника в другую местность для выполнения служебного поручения. Она оформляется приказом руководителя предприятия на основании которого выдается командировочное удостоверение за подписью руководителя и печатью организации. В нем делаются отметки о днях выбытия и прибытия (печатью организации куда он направлялся). По этим данным определяется время пребывания командировки для расчета суточных.

Командировочные расходы относятся к общехозяйственным расходам и отражаются в учете: Дт 26 – Кт 71 Дт 19 – Кт 71 – учтен НДС В течение трех дней по возвращению из командировки работник должен отчитаться. Все документы подтверждающие нахождение работника в командировке должны быть подкреплены к авансовому отчету.

Хозяйственные расходы. Расходы предусмотренные сметами на канцелярские принадлежности, услуги связи, приобретение хоз. материалов или инвентаря, приобретение горючесмазочных материалов.

Представительские расходы. Расходы по приему и обслуживанию представителей других организаций, участвующих в переговорах с целью установления или поддержания взаимовыгодного сотрудничества. Расходы, связанные с проведением официального приема представителей (завтрак, обед), их транспортным обеспечением, посещением культурномассовых мероприятий. Представительские расходы должны составлять 4% от суммы расходов на оплату труда в отчетном периоде.

Основным документом подтверждающим расход денежных средств является авансовый отчет. К авансовому отчету должны быть приложены все документы, подтверждающие расход денежных средств (квитанции, чеки). Бухгалтер проверяет авансовый отчет и приложенные к нему документы, оформляет бухгалтерские проводки и расписывается. На основании авансового отчета за текущий месяц ведут синтетический учет в Журнале-ордере № 7.

ТЕМА Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Поставщики и подрядчики – физические и юридические лица, которые поставляют материальные ценности, выполняя различные виды работ и услуг.

Учет расчетов с поставщиками ведется на счете 60 методом начисления, т. е. при поступлении ценностей отражается кредиторская задолженность.

Между поставщиком и потребителем заключается договор, в котором отражаются все условия сделки, формы расчетов (платежное поручение)

Основной документ, служащим основанием для расчетов с поставщиками является счет-фактура, которая выписывается поставщиком или подрядчиком (обычно в двух экземплярах). В течении двух недель отправляется к получателю ценностей. В счет-фактуре должно быть отражено: наименование ценностей, количество, стоимость, сумма НДС, общая сумма к оплате. Поступившие счет-фактур должны найти отражение в книге покупок.

Кроме счет-фактуры поставщик выписывает сопроводительные документы: накладная (ж/д), платежное требованиепоручение.

К счету 60 могут быть открыты субсчета: 60. 1 – расчет инкассо 60. 2 – плановые поставки 60. 3 – авансы выданные

10 – 60 получены материалы от поставщика 19 – 60 учтен НДС по счет - фактуре 60 – 51 погашение задолженности (оплачено с р/с поставщика) 68 – 19 НДС к возмещению 08 – 60 вложение во внеоборотные активы(поступление основных средств и НМА) 19 – 60 учтен НДС

Предоплата поставщикам 60/3 – 51 - 9000 руб. Поступили материалы 10 – 60/1 -10000 руб. Учтен НДС 19 – 60/1 - 1800 руб. Перезачтен аванс 60/1 – 60/3 – 9000 руб. Остаток задолженности перечислен 60/1 – 51 - ?

Аналитический учет ведется по каждой поставки и по субсчетам. Синтетический учет в журнале -ордере № 6.

ТЕМА Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Покупатели и заказчики – физические и юридические лица, которые должны данному предприятию за продажу готовой продукции, товаров, выполненных работ и предоставленных услуг.

Расчет с покупателями и заказчиками осуществляется на основе договоров - поставок. Оплата за продукцию и ее отгрузка осуществляется на основе счетфактур и приложенным к ним сопроводительных документов (накладная, товарная накладная, ж/д накладная). Все эти документы заполняются на основании договора

Учет ведется на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками, Счет 62 имеет субсчета: 62. 1 - плановые поставки 62. 2 – расчет по инкассо 62. 3 – авансы получены

62 – 90 отражается продажа готовой продукции 90 – 68 НДС по проданной продукции 90 – 41 (43) списывается с учета фактическая с/с 90 – 99 – прибыль 62 – 91 прочие продажи 51 – 62/2 получен аванс 62/2 – 68 учтен НДС 62/1 – 90 готовая продукция реализована

Аналитический учет по счет 62 ведется по покупателям, по субсчетам ведомости № 7. синтетический учет – ж/о № 11.

Срок исковой давности – срок для защиты права по иску лица, право, которое нарушено, т. е. по истечению этого срока потерпевшей стороны лишается возможности требования в суде защиты нарушаемого права и соответственно принудительно заставить должника использовать свое обязательство.

По общему правилу срок исковой давности начинает течь со дня, когда лицо узнало (или должно было узнать) нарушение своего права, т. е. со дня следующего за днем, когда заканчивается срок обязательства.

При списании дебиторской задолженности на убытки сумму одновременно должны отнести на забалансовый счет (Дт – 007). 91 – 62 убыток из-за не поставки продукции требовать в течении трех лет 51 – 91 возврат дебиторской задолженности по сроку исковой давности

Предприятие может создавать резерв по сомнительным долгам по К 63 «Резерв по сомнительным долгам» Создание резерва 1 мес. 91 - 63 – 100 руб. 2 мес. 91 - 63 – 100 руб. 3 мес. 91 - 63 – 100 руб. 4 мес. 63 – 62 – 300 руб. использование резерва 5 мес. 63 – 91 – 300 руб. списание резерва