Скачать презентацию Тема Порядок определения и отражения доходов расходов финансовых Скачать презентацию Тема Порядок определения и отражения доходов расходов финансовых

тема Учет Доходы и расходы.pptx

  • Количество слайдов: 22

Тема: Порядок определения и отражения доходов, расходов, финансовых результатов в бухгалтерском учете кредитной организации Тема: Порядок определения и отражения доходов, расходов, финансовых результатов в бухгалтерском учете кредитной организации

План: 1. 2. 3. Принципы признания и классификация доходов и расходов в регистрах бухгалтерского План: 1. 2. 3. Принципы признания и классификация доходов и расходов в регистрах бухгалтерского учета Порядок составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности События после отчетной даты (СПОД) и порядок их отражения в бухгалтерском учете. Реформация баланса.

ВОПРОС 1 Принципы признания и классификация доходов и расходов в регистрах бухгалтерского учета ВОПРОС 1 Принципы признания и классификация доходов и расходов в регистрах бухгалтерского учета

Доходами кредитной организации признается увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) кредитной Доходами кредитной организации признается увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) кредитной организации (за исключением вкладов акционеров или участников) и происходящее в форме: а) притока активов; б) повышения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг "имеющихся в наличии для продажи", относимой на увеличение добавочного капитала) или уменьшения резервов на возможные потери; в) увеличения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг; г) уменьшения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.

Расходами кредитной организации признается уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств (капитала) кредитной Расходами кредитной организации признается уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств (капитала) кредитной организации (за исключением его распределения между акционерами или участниками) и происходящее в форме: а) выбытия активов; б) снижения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки (уценки) основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг "имеющихся в наличии для продажи", относимой на уменьшение добавочного капитала), создания (увеличения) резервов на возможные потери или износа; в) уменьшения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг; г) увеличения обязательств, не связанного с получением (образованием) соответствующих активов.

Доходы и расходы кредитных организаций в зависимости от их характера, условия получения (уплаты) и Доходы и расходы кредитных организаций в зависимости от их характера, условия получения (уплаты) и видов операций подразделяются: доходы и расходы от банковских операций и сделок операционные доходы и расходы прочие доходы и расходы

Статья 5. Банковские операции и другие сделки кредитной организации К банковским операциям относятся? Статья 5. Банковские операции и другие сделки кредитной организации К банковским операциям относятся?

К операционным относятся: От участия , резервы, ПФИ, обеспечение деятельности и др. К прочим К операционным относятся: От участия , резервы, ПФИ, обеспечение деятельности и др. К прочим относятся Штрафы, пени, неустойки и др.

Комиссионное вознаграждение а) платы за выполнение операций, сделок и оказание услуг. б) платы за Комиссионное вознаграждение а) платы за выполнение операций, сделок и оказание услуг. б) платы за оказание посреднических услуг по брокерским договорам, договорам комиссии и поручения, по агентским договорам и другим аналогичным договорам.

Документами аналитического учета являются лицевые счета, открываемые на балансовых счетах второго порядка по учету Документами аналитического учета являются лицевые счета, открываемые на балансовых счетах второго порядка по учету доходов и расходов балансового счета первого порядка N 706 "Финансовый результат текущего года". Назначение счета - учет доходов и расходов текущего года. Счета по учету расходов активные, по учету доходов пассивные. Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года. Типовой формой синтетического учета, предназначенной для систематизированного накопления данных о доходах, расходах и финансовом результате (прибыль или убыток) кредитных организаций, является "Отчет о финансовых результатах за ____ г. "

Принципы признания и определения доходов и расходов Принципы признания и определения доходов и расходов

Доходы признаются: а) если право на получение этого дохода кредитной организацией вытекает из конкретного Доходы признаются: а) если право на получение этого дохода кредитной организацией вытекает из конкретного договора или подтверждено иным соответствующим образом; б) если сумма дохода может быть определена; в) если отсутствует неопределенность в получении дохода; г) если в результате конкретной операции по поставке (реализации) актива

ВОПРОС 2 Порядок составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ВОПРОС 2 Порядок составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Годовая отчетность Годовая отчетность

0409806 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)". "Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)". Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах: 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)"; 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)"; 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)". Пояснительная информация к годовой отчетности.

Основой для составления годовой отчетности являются: баланс; оборотная ведомость ; отчет о финансовых Основой для составления годовой отчетности являются: баланс; оборотная ведомость ; отчет о финансовых результатах; сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты.

ВОПРОС 3 События после отчетной даты (СПОД) и порядок их отражения в бухгалтерском учете. ВОПРОС 3 События после отчетной даты (СПОД) и порядок их отражения в бухгалтерском учете. Реформация баланса.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года. в первый рабочий день Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года. в первый рабочий день нового года после составления баланса на 01 января остатки со счетов № 706 переносятся на счета № 707.

корректирующий Отражается в бухгалтерском учете некорректирующий Не отражается в бухгалтерском учете СПОД корректирующий Отражается в бухгалтерском учете некорректирующий Не отражается в бухгалтерском учете СПОД

Порядок СПОД 1. Первоначальный СПОД 2. Корректирущий СПОД 3. Завершающий СПОД Порядок СПОД 1. Первоначальный СПОД 2. Корректирущий СПОД 3. Завершающий СПОД

При наличии неиспользованной прибыли: Дебет - соответствующих счетов по учету доходов счета N 707 При наличии неиспользованной прибыли: Дебет - соответствующих счетов по учету доходов счета N 707 "Финансовый результат прошлого года" Кредит - счета N 70801 "Прибыль прошлого года", Дебет - счета N 70801 "Прибыль прошлого года" Кредит - соответствующих счетов по учету расходов, а также выплат из прибыли, счета N 707 "Финансовый результат прошлого года".

При наличии убытка? Составьте самостоятельно проводку и проверьте с преподавателем? При наличии убытка? Составьте самостоятельно проводку и проверьте с преподавателем?