Тема «Налоги»
Понятие и признаки налогов Налог – это обязательные платежи физических и юридических лиц государству на основе специального налогового законодательства Признаки налогов: 1. Обязательный характер. 2. Денежная форма уплаты. 3. Цель – обеспечение деятельности государства и нужд общества. 4. Безвозмездность.
Основные элементы налога Субъект Объект • Лицо, которое по закону обязано платить налог (физическое или юридическое лицо) • Доход или имущество, подлежащее налогообложению Источник • Доход, из которого оплачивается налог (зарплата, гонорар, прибыль, проценты по вкладам) Ставка • Величина начислений на единицу объекта налога (рубль дохода, гектар земли и др. )
Принципы налогообложения • • • Всеобщность Легитимность Справедливость Определенность и точность Удобство взимания для налогоплательщиков • Экономичность • Обязательность
Виды налогов • • НДС Акцизы НДФЛ Налог на прибыль организаций • Налог на добычу полезных ископаемых • Водный налог • Сборы за пользование Федеральные объектами животного мира налоги • Налог на имущество организаций • Транспортный налог • Налог на игорный бизнес • Земельный налог • Налог на имущество физических лиц Региональные налоги Местные налоги
Виды налогов Косвенные Прямые • Налоги на товары и услуги, которые фактически оплачивает потребитель, т. к. они включены в цену товара. • Налогоплательщик платит данные налоги непосредственно с дохода или имущества. • Например, акциз, НДС, таможенная пошлина, налог на экспорт • Налог на доходы физ. лиц, налог на прибыль фирм, налог на имущество, недвижимость, наследство, финансовые операции
Функции налогов 1. Регулирующая (например, при помощи изменения налоговой ставки можно поддержать какую-либо отрасль экономики). 2. Распределительная (перераспределение части средств бюджета на развитие инфраструктуры и социальной сферы). 3. Фискальная (изъятие части доходов юридических и физических лиц на финансирование государственных расходов). 4. Учетная.
Налоговая политика – это система мероприятий, проводимых государством в области налогообложения. Системы налогообложения § Прогрессивная система -средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход налогоплательщика увеличивается, то растёт и налоговая ставка. § Регрессивная система —средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов налогоплательщика, ставка падает. § Пропорциональная система —налоговая ставка не зависит от величины облагаемого дохода.
План: 1. Понятие и признаки налогов 2. Виды налогов 3. Функции налогов 4. Налоговая политика
Ответ: пропорциональная
Ответ: акциз
Ответ: таможенная пошлина
Ответ: Прямой налог
Ответ: налоги
Граж да нин А. яв ля ет ся вла дель цем дачи. Еже год но он упла чи ва ет алог на этот н иму ще ствен ный объ ект. Что еще, по ми мо на ло га иму ще ство, на от но сит ся пря мым к на ло гам? 1) налог на на след ство 2) ак циз ный налог 3) лич ный по до ход ный налог 4) та мо жен ная по шли на 5) налог на при быль 6) налог с про даж Ответ: 135
Какие на ло ги упла чи ва ет пред при я тие? Най ди те в при ве ден ном спис ке нуж ные по зи ции и за пи ши те цифры, под ко то ры ми эти на ло ги ука за ны. 1) налог на при быль 2) налог на до бав лен ную сто и мость 3) налог на до хо ды фи зи че ских лиц 4) налог на на след ство 5) го су дар ствен ная по шли на Ответ: 125
Най ди те в при ве ден ном спис ке на ло ги, взи ма е мые с фи зи че ских лиц, и за пи ши те цифры, под ко то ры ми они ука за ны. 1) налог на иму ще ство пред при я тий 2) налог на до бав лен ную сто и мость 3) налог на иму ще ство 4) налог на при быль 5) по до ход ный налог 6) налог на да ре ние Ответ: 356
Ответ: 12112
Владелец автомобиля и земельного участка платит налоги Ответ: 42321