ТЕМА ЛЕКЦИИ НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ План

ТЕМА ЛЕКЦИИ: НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

План лекции: ü ü ü Понятие Структура Принципы построения Особенности Способы уплаты налога

Налоговая система – это законодательно принятая в государстве совокупность налогов и сборов, взимаемых соответствующими органами с субъектов налога (налогоплательщиков) И. М. Александров «Налоги и налогообложение»

Структура налоговой системы РФ Налоговая система России Налоги и сборы Нормативноправовая база Налоговые органы

Подсистема № 1: Налоги и сборы • Это система налогов и сборов, взимаемых в стране для финансирования государственного и местных бюджетов • Имеет 3 уровня

ТРАДИЦИОННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Федеральные налоги и сборы Система налогов и сборов Региональные налоги Местные налоги Специальные налоговые режимы

Федеральные налоги и сборы (ст. 13 НК РФ) 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Налог на добавленную стоимость Акцизы Налог на доходы физических лиц Налог на прибыль организаций Налог на добычу полезных ископаемых Водный налог Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 8. Государственная пошлина

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Наименование объекта животного мира Соболь, выдра Ставка сбора в рублях (за одно животное) 120 Медведь бурый (камчатские популяции), медведь белогрудый Фазан 6 000 20 Наименование объекта водных биологических ресурсов Ставка сбора в рублях (за одну тонну) Белое море Треска 5 000 Балтийском море Треска 2 500

Государственная пошлина • за государственную регистрацию заключения брака, включая выдачу свидетельства, - 200 рублей; • за государственную регистрацию перемены имени, включающего в себя фамилию, собственно имя и (или) отчество, включая выдачу свидетельства о перемене имени, - 1 000 рублей; • за выдачу разрешения на работу иностранному гражданину или лицу без гражданства - 2 000 рублей; • за удостоверение брачного договора - 500 рублей; • при направлении запроса или ходатайства в Конституционный Суд РФ - 4 500 рублей.

Региональные налоги (ст. 14 НК РФ) 1. Налог на имущество организаций 2. Налог на игорный бизнес 3. Транспортный налог

Ставки транспортного налога в 2011 г. (www. r 78. nalog. ru; www. r 47. nalog. ru ) Наименование объекта налогообложения СПб (руб. ) ЛО (руб. ) Максимально допустимая ставка по Налоговому кодексу РФ (руб. ) - до 100 л. с. включительно 24, 00 18, 00 25, 00 - свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно 35, 00 - свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно 50, 00 - свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно 75, 00 150, 00 Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой л. с. ): - свыше 250 л. с.

Игорные зоны в РФ • • Алтайский край Приморский край Калининградская область на границе Краснодарского края и Ростовской области

Местные налоги (ст. 15 НК РФ) 1. Земельный налог 2. Налог на имущество физических лиц

Ставки налога на имущество физических лиц в СПб (www. r 78. nalog. ru ) Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения Ставка налога Жилых домов, квартир, комнат, дач, иных жилых строений, помещений и сооружений и долей в праве общей собственности на указанное имущество: до 300 тыс. руб. (включительно) 0, 1 процента от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (включительно) 0, 2 процента свыше 500 тыс. руб. 0, 31 процента * Гаражей и иных нежилых строений, помещений и сооружений: до 300 тыс. руб. 0, 1 процента от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. 0, 3 процента свыше 500 тыс. руб. 2, 0 процента

Специальные налоговые режимы (ст. 18 НК РФ) 1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) 2. Упрощенная система налогообложения (УСН) 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) 4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

СОГЛАШЕНИЕ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ на возмездной основе и на определенный срок РФ исключительные права на поиски, разведку, добычу минерального сырья на определенном участке недр РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ НЕФТЕГАЗОВЫЙ ПРОЕКТ «САХАЛИН-1»

Подсистема № 2: Нормативно-правовая база • Это система законов и нормативных актов, регулирующих порядок исчисления и уплаты налогов и сборов • Разрабатывает законопроекты о налогах Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ

КОНСТИТУЦИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Статья 57 Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Генезис налоговой системы современной России • Принятие Закона РФ от 27 декабря 1991 года “Об основах налоговой системы в Российской Федерации” • Принятие части первой Налогового кодекса РФ от 31 июля 1998 г. • Принятие части второй Налогового кодекса РФ от 5 августа 2000 г.

Налоговый Кодекс РФ в ред. от 19. 07. 2011 (с изм. и доп. , вступающими в силу с 01. 09. 2011) • I часть – теоретическая • II часть – собственно налоги

Уровни законодательной базы НКРФ ФЗ о налогах и сборах Указы Президента РФ ФЗ «О бюджете РФ» Законы субъектов РФ о налогах Нормативные акты органов местного самоуправления о налогах Инструкции и методические рекомендации Минфина и ФНС

Подсистема № 3: Налоговые органы - Это система контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налоговых сумм в соответствующие бюджеты. «Ты можешь и не заметить, что у тебя все идет хорошо. Но налоговая служба напомнит» /Пьер Данинос/

Место ФНС в Правительстве России Министерство финансов РФ Федеральная налоговая служба Федеральная служба страхового надзора Федеральная служба финансовобюджетного надзора Федеральное казначейство

• Руководитель ФНС России контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налоговых и иных обязательных платежей в соответствующий бюджет, Мишустин Михаил Владимирович за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции.

Взаимодействие налоговых органов Федеральная Налоговая Служба Федеральная Таможенная Служба

http: //www. nalog. ru/ Электронные услуги Личный кабинет налогоплательщика