Тема Лекции: Государственный бюджет Вопросы: 1. Экономическая сущность и содержание бюджета 2. Бюджетная система РФ 3. Принципы построения бюджетной системы 4. Состав и структура доходов бюджета 5. Система бюджетных расходов 6. Сбалансированность бюджета 7. Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения 8. Бюджетный процесс в РФ
1. Экономическая сущность и содержание бюджета
Определение бюджета (В. М. Родионова) «Бюджет - 1) по экономической сущности – денежные отношения, складывающиеся у органов государственной власти и местного самоуправления с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода (частично – и национального богатства) в связи с необходимостью удовлетворения экономических, социальных и политических интересов общества и его граждан; 2) по материально- вещественному воплощению – фонд денежных средств, формируемый для финансового обеспечения мероприятий, связанных с выполнением задач и функций, возложенных обществом на государство и местное самоуправление; 3) по плановой форме – финансовый документ, составляемый в виде баланса доходов и расходов» .
Бюджетные отношения признаются частью финансовых отношений и обладают основными их признаками, а именно: денежный и распределительный характер, однако имеют и существенные отличия: 1) перераспределение национального дохода между материальной и нематериальной сферами производства; 2) часть национального дохода концентрируется в руках государства и используется с целью удовлетворения потребностей общества; 3) безэквивалентность отношений; 4) происходит регулирование межотраслевых и территориальных пропорций развития экономики.
Роль бюджетного фонда в перераспределении ВВП
Функции бюджета Распределительная Контрольная Формирование денежных фондов Распределение и использование Регулирование бюджетной сбалансированности Доходы бюджета Расходы бюджета Межбюджетные отношения Обеспечение сбалансированности бюджета и управление государственным (муниципальным) долгом
2. Бюджетная система РФ Организация бюджетной системы (или количество уровней бюджетной системы) определяется типом государственного устройства. Поскольку в мировом пространстве представлены страны с различным государственным устройством (унитарные и федеративные), организация бюджетной системы может выглядеть разнообразно. Рис. 1. отражает организацию бюджетной системы унитарных государств, в число которых входят Франция, Турция, Италия, Япония, Великобритания, Испания, рис. 2 – федераций, к числу которых причислены Бразилия, Мексика, Канада, Россия, Индия, ФРГ. Государственный бюджет Уровни бюджетной системы Региональные бюджеты (бюджеты субъектов) Местные бюджеты (бюджеты муниципалитетов)
В РФ организация бюджетной системы определяется ее федеративным устройством и регламентируется статьей 6 Бюджетного кодекса РФ Бюджетная система – это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов
Федеральная подсистема Федеральный бюджет Бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ Бюджет пенсионного фонда РФ Бюджет фонда социального страхования РФ Бюджет
Региональная подсистема Бюджеты субъектов РФ Бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ Бюджеты территориальных фондов ОМС
Региональная подсистема Местные бюджеты Бюджеты городских округов Бюджеты сельских поселений Бюджеты городских поселений Бюджеты муниципальных районов Бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга
В законодательстве и на практике применяется термин консолидированный бюджет. В РФ в соответствии со статьей 6 БК РФ : консолидированный бюджет – свод бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами
Консолидированный бюджет РФ Консолидированные бюджеты субъектов РФ (без учета м. т. ) Федеральный бюджет Бюджет субъекта Бюджеты городских округов Бюджеты городских поселений Консолидированные бюджеты муниципальных образований (без учета м. т. ) Консолидированные бюджеты муниципальных районов (без учета м. т. ) Бюджеты сельских поселений Бюджеты муниципаль ных районов (без учета м. т. )
Значимость показателей консолидированного бюджета: 1. Бюджетное планирование. В частности, при определении величины дотаций в расчет принимаются объемы консолидированных бюджетов административно-территориальных образований. 2. Анализ формирования и использования централизованного финансового фонда страны. Определяют степень централизации финансовых ресурсов. 3. Сводное финансовое планирование. 4. Перспективное планирование. 5. Расчеты, характеризующие различные виды обеспеченности жителей страны, территорий, например, бюджетные расходы на одного жителя на медицинское обслуживание, образование и другие среднедушевые бюджетные доходы. В свою очередь среднебюджетные показатели являются критериями для сравнительного анализа состояния отдельных территорий. Показатели консолидированного бюджета страны используются для сравнения с аналогичными показателями других государств.
Состав и структура доходов бюджета Доходы бюджета поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с БК РФ источниками финансирования дефицита бюджета Как экономическая категория, доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие между предприятиями и государством, организациями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны
Неналоговые доходы 1. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных: доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в Центральном банке РФ и в кредитных организациях; средства, получаемые от передачи имущества, в залог, в доверительное управление; плата за пользование бюджетными кредитами; доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим РФ, субъектам РФ или муниципальным образованиям; часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей; другие предусмотренные законодательством РФ доходы от использования имущества 2. Доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной или муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных 3. Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах Средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия 4. 5. Средства самообложения граждан 6. Иные неналоговые доходы
Безвозмездные поступления дотации из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидии из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетн ые субсидии) субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов Российской Федерации иные межбюджетны е трансферты из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования
Система бюджетных расходов Расходы бюджета выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с БК РФ источниками финансирования Как экономическая категория, расходы бюджета фактически отражают экономические отношения, возникающие в связи с нормативно-правовым регулированием и распределением денежных средств государства, предназначенных для финансирования затрат на оказание государственных услуг, и их использованием по отраслевому, целевому и территориальному назначению.
Общегосудар ственные вопросы Функционирование Президента Российской Федерации Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций Судебная система Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансовобюджетного) надзора Обеспечение проведения выборов и референдумов Международные отношения и международное сотрудничество Государственный материальный резерв Фундаментальные исследования Резервные фонды Прикладные научные исследования в области общегосударственных вопросов Другие общегосударственные вопросы Функционирование Президента Российской Федерации
Националь ная оборона Вооруженные Силы Российской Федерации Модернизация Вооруженных Сил Российской Федерации и воинских формирований Мобилизационная и вневойсковая подготовка Мобилизационная подготовка экономики Подготовка и участие в обеспечении коллективной безопасности и миротворческой деятельности Ядерно-оружейный комплекс Реализация международных обязательств в сфере военно-технического сотрудничества Прикладные научные исследования в области национальной обороны Другие вопросы в области национальной обороны
Националь ная безопасность и правоохрани тельная деятельность Органы прокуратуры Органы внутренних дел Внутренние войска Органы юстиции Система исполнения наказаний Органы безопасности Органы пограничной службы Органы по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона Обеспечение пожарной безопасности Миграционная политика Модернизация внутренних войск, спасательных воинских формирований федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны, а также правоохранительных и иных органов Прикладные научные исследования в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности
Националь ная экономика Общеэкономические вопросы Топливно-энергетический комплекс Исследование и использование космического пространства Воспроизводство минерально-сырьевой базы Сельское хозяйство и рыболовство Водное хозяйство Лесное хозяйство Транспорт Дорожное хозяйство (дорожные фонды) Связь и информатика Прикладные научные исследования в области национальной экономики Другие вопросы в области национальной экономики
ЖКХ Жилищное хозяйство Коммунальное хозяйство Благоустройство Прикладные научные исследования в области жилищно- коммунального хозяйства Другие вопросы в области жилищнокоммунального хозяйства
Охрана окружающей среды Экологический контроль Сбор, удаление отходов и очистка сточных вод Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания Прикладные научные исследования в области охраны окружающей среды Другие вопросы в области охраны окружающей среды
Образование Дошкольное образование Общее образование Начальное профессиональное образование Среднее профессиональное образование Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации Высшее и послевузовское профессиональное образование Молодежная политика и оздоровление детей Прикладные научные исследования в области образования Другие вопросы в области образования
Образование Дошкольное образование Общее образование Начальное профессиональное образование Среднее профессиональное образование Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации Высшее и послевузовское профессиональное образование Молодежная политика и оздоровление детей Прикладные научные исследования в области образования Другие вопросы в области образования
Культура, кинематогра фия Здравоохра нение Соц. политика Культура Кинематография Прикладные научные исследования в области культуры, кинематографии Другие вопросы в области культуры, кинематографии Стационарная медицинская помощь Амбулаторная помощь Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов Скорая медицинская помощь Санаторно-оздоровительная помощь Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов Санитарно-эпидемиологическое благополучие Прикладные научные исследования в области здравоохранения Другие вопросы в области здравоохранения Пенсионное обеспечение Социальное обслуживание населения Социальное обеспечение населения Охрана семьи и детства Прикладные научные исследования в области социальной политики Другие вопросы в области социальной политики
Физическая культура и спорт СМИ Обслуживание гос. и мун. долга Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований Физическая культура Массовый спорт Спорт высших достижений Прикладные научные исследования в области физической культуры и спорта Другие вопросы в области физической культуры и спорта Телевидение и радиовещание Периодическая печать и издательства Прикладные научные исследования в области средств массовой информации Другие вопросы в области средств массовой информации Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга Обслуживание государственного внешнего долга Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований Иные дотации Прочие межбюджетные трансферты общего характера
Сбалансированность бюджета
принцип сбалансированности означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. Д = Р + Источники фин. Дефицита Типы несбалансированности: 1) Краткосрочная несбалансированность – ситуация, когда превышение расходов над доходами или наоборот ограничивается рамками одного года и является отражением изменений макроэкономической ситуации. 2) Долгосрочная несбалансированность – увеличение разрыва между доходами и расходами на протяжении ряда лет и обусловлено причинами, которые носят устойчивый характер. Несбалансированность проявляется в дефиците и профиците. В соответствии со ст. 6 БК РФ: дефицит бюджета - превышение расходов бюджета над его доходами; профицит бюджета - превышение доходов бюджета над его расходами;
виды бюджетного дефицита: 1) структурный дефицит – дефицит, который складывается в результате сознательных действий государства 2) циклический бюджетный дефицит – он обусловлен общим спадом производства и является следствием циклического колебания экономики; 3)активный бюджетный дефицит – возникает в результате манипулирования расходами бюджета; 4) пассивный возникает в результате снижения налоговых ставок и прочих поступлений, т. е. государство манипулирует доходами. 5) номинальный – официальный уровень бюджетного дефицита, установленный законом; 6) реальный разница между номинальный бюджетным дефицитом и величиной процентов по государственному долгу, умноженная на темп инфляции: БДр=(БДн-%ГД)*Тинф
I. Дефицит федерального бюджета не может превышать размер ненефтегазового дефицита федерального бюджета. Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета = (доходы федерального бюджета – нефтегазовые доходы федерального бюджета – доходы от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния) – расходы федерального бюджета. Ненефтегазовый дефицит Федерального бюджета <= 4. 7% ВВП Доходы Федерального бюджета Ненефтегазовые доходы бюджета Нефтегазовые доходы Федерального бюджета Доходы от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния Расходы Федерального бюджета
налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья вывозные таможенные пошлины на нефть сырую Нефтегазовые доходы вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти вывозные таможенные пошлины на газ природный
нефтегазовые доходы федерального бюджета в объеме, превышающем утвержденную на соответствующий финансовый год величину нефтегазового трансферта при условии, что накопленный объем Резервного фонда не превышает его нормативной величины Резервный фонд - часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению в целях осуществления нефтегазового трансферта в случае недостаточности нефтегазовых доходов для финансового обеспечения указанного трансферта. Нормативная величина Резервного фонда в определяется исходя из 10 % прогнозируемого на соответствующий финансовый год ВВП доходы от управления средствами Резервного фонда
Нефтегазовый трансферт 1. Нефтегазовый трансферт представляет собой часть средств федерального бюджета, используемых для финансирования ненефтегазового дефицита федерального бюджета за счет нефтегазовых доходов федерального бюджета и средств Резервного фонда. 2. Величина нефтегазового трансферта на соответствующий финансовый год утверждается федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в абсолютном размере, исчисленном как 3, 7% ВВП
нефтегазовые доходы федерального бюджета в объеме, превышающем утвержденный на соответствующий финансовый год объем нефтегазового трансферта, в случае, если накопленный объем средств Резервного фонда достигает (превышает) его нормативную величину Фонд национального благосостояния представляет собой часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению в целях обеспечения софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан Российской Федерации, а также обеспечения сбалансированности (покрытия дефицита) бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации. . доходы от управления средствами Фонда национального благосостояния
Дефицит бюджета субъекта РФ Дефицит бюджета субъекта не должен превышать 15 % утвержденного общего годового объема доходов бюджета субъекта без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений Д<=15%(Налоговые Доходы + Неналоговые Доходы) Если доля межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций) из федерального бюджета в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 60% объема собственных доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации Д<=10%(Налоговые Доходы + Неналоговые Доходы)
Дефицит местного бюджета не должен превышать 10% утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений Д<=10%(Налоговые Доходы + Неналоговые Доходы) Для муниципальных образований, в бюджетах которых доля межбюджетных трансфертов из бюджетов субъектов РФ (за исключением субвенций) и (или) налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 70 % объема собственных доходов местных бюджетов Д<=5%(Налоговые Доходы + Неналоговые Доходы)
Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения В соответствии со ст. 6 БК РФ межбюджетные отношения – взаимоотношения между публично-правовыми образованиями по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса. Унитарное государство: 1. Высокий уровень централизации бюджетных средств, 2. Отсутствие или незначительный объем прав нижестоящих органов власти Федеративные бюджетные системы строятся на принципах бюджетного федерализма.
Бюджетный федерализм – первичное разграничение полномочий, доходов и расходов между уровнями управления с соблюдением следующих условий: принципы равенство (что не означает тождество) бюджетных прав субъектов Федерации разграничение бюджетных полномочий между органами власти разного уровня в соответствии с возложенными на них задачами и функциями прозрачность межбюджетных отношений разграничение бюджетных расходов и доходов между звеньями бюджетной системы в соответствии с бюджетными полномочиями органов власти разного уровня
Американская модель (конкурентный федерализм) Западно-европейская модель – германская модель (кооперативный федерализм) Собственные налоги по принципу «один Совместные налоги по принципу «один налог – один бюджет» налог – три бюджета» Самостоятельность в расходах Совместное регулирование расходов Неприятие «нефинансируемых мандатов» Наличие «нефинансируемых мандатов» Слабое выравнивание Сильное выравнивание Свобода заимствований Ограничения заимствований Возможность «банкротства» Помощь кризисным регионам
Официального определения нефинансируемого мандата не существует. В общем случае мандат — это законодательный акт вышестоящих органов власти, который вынуждает региональные или местные правительства осуществить какие-либо действия под угрозой административного или уголовного преследования. (1) «Классические» мандаты, которые вызваны новыми федеральными стандартами: например, в Омске муниципальное строительство жилья практически приостановилось с введением новых строительных норм, устанавливающих определенные требования к изоляции бетонных блоков. (2) «Социальные» мандаты, которые установлены федеральным законодательством, но в силу целого ряда причин федеральный бюджет не финансирует их исполнение (например, Закон «О ветеранах» ). (3) «Добровольные» мандаты. Эти мандаты связаны с исполнением местными властями требований федерального социального законодательства даже в тех случаях, когда органы местного самоуправления не наделялись соответствующими полномочиями. Местные власти вынуждены осуществлять различные доплаты, косвенные выплаты, «пожертвования» , чтобы снизить социальную напряженность, связанную с невыплатой заработной платы федеральным служащим в регионах и муниципалитетах (судьи, военнослужащие и др. ), в то время как федеральное правительство de facto отказывается выполнить свои обязательства. (4) Дополнительное финансирование федеральных структур (налоговая инспекция, налоговая полиция) в надежде улучшить их работу, направленную на пополнение местного бюджета. (5) «Косвенные» мандаты, вызванные налоговой политикой федерального правительства. Например, запрет взаимозачетов на федеральном уровне может сместить взаимозачеты и бартер на местные бюджеты. (6) Реализация федеральной властью своего преимущественного права в различных сферах деятельности, таких как изменение налоговой политики, судебные решения и др.
Таким образом, межбюджетные отношения складываются из двух составляющих: Бюджетный федерализм Межбюджет ные трансферты Межбюджетные отношения
В соответствии со ст. 6 БК РФ межбюджетные трансферты - средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы РФ другому бюджетной системы РФ. Формы межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального бюджета: 1) дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ; 2) субсидии бюджетам субъектов РФ; 3) субвенции бюджетам субъектов РФ; 4) иные межбюджетные трансферты бюджетам субъектов РФ; 5) межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов.
Дотации - межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и (или) условий их использования. Под субсидиями бюджетам субъектов РФ из федерального бюджета понимаются межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов РФ в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти субъектов РФ по предметам ведения субъектов РФ и предметам совместного ведения РФ и субъектов РФ, и расходных обязательств по выполнению полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения. Под субвенциями бюджетам субъектов РФ из федерального бюджета понимаются межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов РФ в целях финансового обеспечения расходных обязательств субъектов РФ и (или) муниципальных образований, возникающих при выполнении полномочий РФ, переданных для осуществления органам государственной власти субъектов РФ и (или) органам местного самоуправления в установленном порядке
Характеристики Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ Федеральный фонд компенсаций Фонд софинансирования социальных расходов Фонд регионального развития Фонд реформирования региональных и муниципальных финансов Федеральный фонд софинансирования расходов Цель Выравнивание Финансирование Стимулирование Поддержка и бюджетной передаваемых приоритетных развития стимулирование обеспеченности полномочий расходов и поддержка региональной бюджетных реформ в социальной инфраструктуры сфере Принцип Формула на основе На основе Конкурс (программы распределения оценки индекса основе нормативных конкурсного реформ и их налогового численности лиц, расходов и их отбора выполнение) потенциала и имеющих право частичного инвестиционных индекса бюджетных на получение возмещения проектов расходов социальной помощи (льгот) Тип финансовой Дотация Субвенция Субсидия помощи Условия предоставления Порядок перечисления (использования) Статус Кассовое обслуживание бюджетов Федеральным казначейством Финансовым органам Целевое использование средств Уровень расходов не Софинансировани Выполнение программ ниже нормативного и е реформ выполнение программ реформ Гражданам и Финансовым органам предприятиям при подтверждении (организациям) проведенных через расходов на территориальные соответствующую органы статью Федерального казначейства Действует с 1994 г. Действует с 2001 г. Предприятиям (организациям) через органы Федерального казначейства Финансовым органам при подтверждении произведенных или включенных в бюджет расходов на проведение бюджетных реформ и оздоровление государственных финансов Действует с 2001 г. Займ МБРР, Действует с 2001 г. С 01. 08 года объединил средства 3 фондов
Скачать презентацию Тема Лекции Государственный бюджет Вопросы 1 Экономическая сущность
(Финансы) Бюджет.pptx