ТЕМА ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА 1

ТЕМА. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА 1. СУЩНОСТЬ И СТРУКТУРА ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ 2. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ 3. СУЩНОСТЬ, ВИДЫ И ФУНКЦИИ НАЛОГОВ 4. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

1. СУЩНОСТЬ И СТРУКТУРА ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ Финансы - это совокупность стоимостных потоков, связанных с мобилизацией, распределением и использованием денежных ресурсов.

Функции финансового хозяйства (финансовой системы) (классификация американского экономиста Р. Масгрейва): • аллокация; • перераспределение; • стабилизация.

Аллокация - предоставление обществу (за счет финансовых ресурсов) определенных услуг, т. е. общественных благ.

Перераспределение - осуществление определенного разумного перераспределения получаемых в рыночной экономике доходов с ориентацией на большее социальное равенство. При этом учитывается, что на первичное распределение влияют случайные факторы (наследство на капитал, разные возможности получения образования и т. п. ).

Стабилизация реализация целевых установок экономической политики занятость, стабильность экономический рост). (полная цен,

Функции, выделяемые в отечественной экономической науке • • распределительная, контрольная, стимулирующая, фискальная.

Финансовая система - совокупность всех взаимосвязанных структурных финансовых элементов. Структура финансовой системы: · совокупность бюджетов всех уровней: федерации, административных единиц, местных органов власти; · внебюджетные фонды (социального, имущественного, личного страхования); · валютные резервы государства; · денежные фонды предприятий и организаций.

Финансовая политика - процесс функционирования финансовой системы для выполнения определенных целей на уровне государства. Она включает в себя: фискальную политику – регулирование экономики с помощью доходов и расходов; бюджетную политику ( «бюджетирование» ) - регулирование бюджетных процессов (достижение бюджетного равновесия).

2. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ - это основной финансовый план государства, централизованный фонд денежных средств; инструмент перераспределения национального дохода.

• Проект государственного бюджета обсуждается и принимается представительным органом власти (парламентом) страны, утверждается главой государства и публикуется в форме бюджетного закона.

Принципы • • Гласность, единство, полнота реальность.

Основные функции государственного бюджета · перераспределение национального дохода; · государственное регулирование и стимулирование экономики; · стимулирование научно-технического прогресса; · финансовое обеспечение социальной политики; · контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств.

Структура бюджета Расходы государственного бюджета 1) военные и внешнеполитические расходы; 2) социально-экономические расходы; 3) расходы на государственное управление и охрану правопорядка; 4) проценты по государственному долгу.

Доходы госбюджета Налоги Поступления из внебюджетных или целевых фондов Доходы от государственной предпринимательской деятельности

Бюджетный дефицит - это превышение расходов бюджета над его доходами. Причины: · необходимость осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики; · чрезвычайные обстоятельства (войны, стихийные бедствия и т. д. ); · кризисные явления в экономике.

Источники покрытия бюджетного дефицита - государственные займы; - эмиссия ценных бумаг; - сокращение расходов на социальные нужды.

Консолидированный бюджет - бюджет, складывающийся из федерального, региональных и местных бюджетов.

Расширенный бюджет - федеральный бюджет в совокупности с внебюджетными фондами.

3. СУЩНОСТЬ, ВИДЫ И ФУНКЦИИ НАЛОГОВ Налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц.

функции налогов: 1) фискальная - обеспечение финансирования государственных расходов; 2) регулирующая - государственное регулирование экономики, перераспределение в этих целях финансовых потоков; 3) социальная - поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.

Виды налогов • прямые налоги взимаются с непосредственного владельца объекта налогообложения (налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование, на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и др. ). • косвенные уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара (налоги на товары и услуги: налог с оборота - в большинстве развитых стран заменен налогом на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и др. ). Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.

налоговые ставки • Пропорциональные ставки действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины. • Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода. Прогрессивные налоги - это те налоги, бремя которых сильнее давит на лиц с большими доходами.

Сравнение налоговых ставок России с другими крупными странами Показатель Россия ОЭСР (среднее значение) СТРАНЫ «БОЛЬШОЙ СЕМЕРКИ» (среднее) Китай Максимальная ставка НПприбыль (2010) 20 25. 7 32. 6 35 Стандартная Ставка НДС (2010) 18 18 14. 4 17 Максимальная ставка НДФЛ (2009) 13 41. 5 45 36. 8 35. 6 17. 3 Совокупная налоговая нагрузка (ОЭСР и G 7 2007, Россия и Китай 2008) (кроме США) (вкл. энерг. отр. ) 25. 0 (без энерг. отр)

Уровни налоговой системы • Федеральный (НДФЛ, НДС, акцизы, гос. пошлина, налог на добычу полезных ископаемых, водный, на прибыль организаций, сборы за пользование объектами животного мира) • Региональный (транспортный , на имущество организаций, на игорный бизнес) • Местный (земельный, на имущество физических лиц)

Принципы налогообложения • 1) справедливой - подданные государства должны участвовать в покрытии расходов правительства, каждый по возможности, т. е. соразмерно доходу, которым он пользуется под охраной правительства. Соблюдение этого положения или пренебрежение им ведет к так называемому равенству или неравенству обложения; • 2) понятной - налог, который обязан уплачивать каждый, должен быть точно определен, а не произволен. Размер налога, время и способ его уплаты должны быть ясны и известны как самому плательщику, так и всякому другому; • 3) удобной - каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие наиболее удобны для плательщика; • 4) недорогой - каждый налог должен быть так устроен, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что поступает в кассы государства. • А. Смит «Исследование о природе и причинах богатства народов»

Кривая Лаффера T - ставка; TR - налоговые поступления

• Изъятие у налогоплательщика значительной суммы доходов (порядка 4050%) является пределом, за которым ликвидируются стимулы к предпринимательской инициативе, расширению производства.

по концепции Лаффера • Для налогоплательщиков привлекательной является низкая налоговая нагрузка (на уровне 15%). Однако государство при данном уровне нагрузки располагает минимальными возможностями управления развитием экономики. Поэтому высокоразвитые государства стремятся поднять уровень налоговых поступлений, одновременно увеличивая возврат в экономику, социальнокультурную сферу части средств, поступивших в бюджет.

Налоговая нагрузка стран ОЭСР 2009 г

Налоговая нагрузка в РФ

4. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА. ВСТРОЕННЫЕ СТАБИЛИЗАТОРЫ • Фискальная политика государства представляет собой формирование государственного бюджета через систему налогообложения и манипулирование средствами государственного бюджета для достижения поставленных целей (рост производства, занятости, снижения темпов инфляции).

Задачи современной фискальной политики • создание и сохранение единого экономического пространства, • сглаживание неравенства между регионами, • стимулирование эффективности производства и социальной сферы.

Фискальная политика бывает дискреционной и недискреционной. • Дискреционная - сознательное манипулирование налогами и правительственными (государственными) расходами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

Мультипликатор государственных расходов рассчитывается следующим образом: где Mg - мультипликатор государственных расходов; Y - прирост доходов (прирост национального продукта); G - прирост государственных расходов; MPC - предельная склонность к потреблению

Изменение величины национального продукта можно определить с помощью подсчета налогового мультипликатора: • Потребительские расходы уменьшаются на величину Т , соответственно уменьшают равновесный объем производства на Y:

• Фискальная политика используется для регулирования стабилизации экономики в двух основных направлениях: преодоление спада и сдерживание подъема.

«мультипликатор сбалансированного бюджета» (теорема Хаавельмо) : • равные увеличения государственных расходов и налогообложения ведут к росту равновесного национального продукта на ту же величину, т. е. мультипликатор сбалансированного бюджета равен 1.

Недискреционная фискальная политика • Недискреционная фискальная политика предполагает автоматическое изменение чистых налоговых поступлений в государственный бюджет в периоды изменения объемов национального производства (прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (страхование по безработице), система участия в прибылях).

Встроенные стабилизаторы • (государственные расходы и налоги на личные доходы) как правило, смягчают тяжесть экономических колебаний, но не устраняют нежелательные изменения в объемах национального производства, что необходимо учитывать при построении фискальной политики.