Тема Бухгалтерский баланс 1. Значение и функции баланса 2. Понятие, структура баланса 3. Изменения в балансе, вызванные хозяйственными операциями 4. Классификация имущества по составу и источникам образования 5. Классификация балансов
Имущество предприятия По составу и размещению Внеоборотные активы Основные средства По источникам образования и целевому финансированию Собственные источники Нематериальные активы Капитал Вложения во внеоборотные активы Прибыль Оборотные активы Целевое финансирование Заемные источники Запасы и затраты Кредиты и займы Финансовые вложения Кредиторская задолженность Обязательства по распределению Средства в расчетах Денежные средства
Бухгалтерский баланс Латинские слова bis + lanx = «двучашие» Основное балансовое уравнение: Активы = Собственный капитал + Обязательства или Активы = Капитал + Обязательства или Капитал = Активы - Обязательства
Структура бухгалтерского баланса I АКТИВ Внеоборотные активы 1. нематериальные активы 2. основные средства 3. незавершенное строительство Итого I II Оборотные активы 1. запасы и затраты 2. денежные средства 3. финансовые вложения 4. дебиторская задолженность Итого II БАЛАНС ПАССИВ III Капитал и резервы 1. уставный капитал 2. добавочный капитал 3. резервный капитал 4. целевое финансирование 5. прибыль (убыток) Итого III IV Долгосрочные обязательства займы, кредиты, и прочая кредиторская задолженность со сроком погашения более одного года Итого IV V Краткосрочные пассивы 1. займы 2. кредиты 3. кредиторская задолженность Итого V БАЛАНС
Типы изменений в балансе Пример. Начальный баланс Актив I Внеоборотные активы Основные средства Итого I II Оборотные активы Запасы: Товары Материалы Денежные средства: Касса Расчетный счет Средства в расчетах: Расчеты с покупателями Итого II Баланс Сумма 13 000 36 700 1 200 60 18 000 3 200 59 160 Пассив III Капитал и резервы Уставный капитал Прибыль Итого III IV Долгосрочные пассивы Кредиты банка Итого IV V Краткосрочные пассивы Кредиторская задолженность: Расчеты с поставщиками Обязательства по распределению: Расчеты по оплате труда Итого V 72 160 Итого Сумма 30 460 7 600 38 060 18 500 12 300 3 300 15 600 72 160
1 тип операций. На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей в сумме 1 200 руб. В результате этой операции изменятся суммы по статьям «Расчетный счет» , «Расчеты с покупателями» и баланс примет следующий вид: Актив I Внеоборотные активы Основные средства Итого I II Оборотные активы Запасы: Товары Материалы Денежные средства: Касса Расчетный счет Средства в расчетах: Расчеты с покупателями Итого II Итого Сумма 13 000 36 700 1 200 60 19 200 2 000 59 160 72 160 Пассив Сумма III Капитал и резервы Уставный капитал 30 460 Прибыль 7 600 Итого III 38 060 IV Долгосрочные пассивы Кредиты банка 18 500 Итого IV 18 500 V Краткосрочные пассивы Кредиторская задолженность: Расчеты с поставщиками 12 300 Обязательства по распределению: Расчеты по оплате труда 3 300 Итого V 15 600 Итого 72 160
2 тип операций. За счет прибыли увеличен уставный капитал на 1 000 руб. В результате этой операции произойдут изменения в двух статьях пассива: «Уставный капитал» , «Прибыль» на 1 000 руб Актив I Внеоборотные активы Основные средства Итого I II Оборотные активы Запасы: Товары Материалы Денежные средства: Касса Расчетный счет Средства в расчетах: Расчеты с покупателями Итого II Итого Сумма Пассив Сумма 13 000 III Капитал и резервы 13 000 Уставный капитал 31 460 Прибыль 6 600 Итого III 38 060 IV Долгосрочные пассивы 36 700 Кредиты банка 18 500 1 200 Итого IV 18 500 V Краткосрочные пассивы 60 Кредиторская задолжен 19 200 ность: Расчеты с поставщиками 12 300 2 000 Обязательства по распреде 59 160 лению: Расчеты по оплате труда 3 300 Итого V 15 600 72 160 Итого 72 160
3 тип операций. На предприятие поступили материалы от поставщика на сумму 2 000 руб. В результате увеличится статья актива- «Материалы» и на эту же сумму возрастет задолженность перед поставщиками, отражаемая в пассиве Актив I Внеоборотные активы Основные средства Итого I II Оборотные активы Запасы: Товары Материалы Денежные средства: Касса Расчетный счет Средства в расчетах: Расчеты с покупателями Итого II Итого Сумма 13 000 36 700 3 200 60 19 200 2 000 61 160 74 160 Пассив Сумма III Капитал и резервы Уставный капитал 31 460 Прибыль 6 600 Итого III 38 060 IV Долгосрочные пассивы Кредиты банка 18 500 Итого IV 18 500 V Краткосрочные пассивы Кредиторская задолженность: Расчеты с поставщиками 14 300 Обязательства по распределению: Расчеты по оплате труда 3 300 Итого V 17 600 Итого 74 160
4 тип изменений. С расчетного счета перечислено 4 000 руб. в погашение задолженности перед поставщиками. В результате уменьшится величина статьи актива «Расчетный счет» , но на эту же сумму уменьшится задолженность перед поставщиками Актив Сумма I Внеоборотные активы 13 000 Основные средства Итого I II Оборотные активы Запасы: 36 700 Товары 3 200 Материалы Денежные средства: Касса 60 Расчетный счет 15 200 Средства в расчетах: Расчеты с покупателями 2 000 Итого II 57160 Итого Пассив Сумма II Капитал и резервы 31 460 Уставный капитал 6 600 Прибыль 38 060 Итого III IV Долгосрочные пассивы 18 500 Кредиты банка 18 500 Итого IV V Краткосрочные пассивы Кредиторская задолженность: Расчеты с поставщиками 10 300 Обязательства по распределению: Расчеты по оплате труда 3 300 Итого V 13 600 70 160 Итого 70 160
Четыре типа изменений в балансе Имущество по составу Увеличение Источники имущества Уменьшение I тип Увеличение II тип IV тип
Задание 1 для закрепления материала: Составить начальный баланс и привести цифровые примеры на четыре типа изменений в балансе Актив I Внеоборотные активы Итого I II Оборотные активы Запасы: Денежные средства: Сумма Пассив III Капитал и резервы Итого III IV Долгосрочные пассивы Итого IV V Краткосрочные пассивы Кредиторская задолженность: Средства в расчетах: Обязательства по распределению: Итого II Итого V Баланс Итого Сумма
Задание 2 для закрепления материала: Сопоставить информацию начального и конечного баланса. Сформулировать изменения, произошедшие в нем, разделить их на 4 типа Актив I Внеоборотные активы Основные средства НМА Итого I II Оборотные активы Запасы: Незаверш. производство Материалы Готовая продукция Денежные средства: Касса Расчетный счет Средства в расчетах: Расчеты с покупателями Расчеты с учредителями Итого II Баланс Сумма 56 000 41 000 97 000 Пассив III Капитал и резервы Уставный капитал Прибыль Добавочный капитал Итого III IV Долгосрочные пассивы Итого IV V Краткосрочные пассивы Сумма 110 000 58 000 30 000 198 000 58 000 25 700 127 000 Кредиторская задолженность: Расчеты с поставщиками 158 000 2 000 Краткосрочный кредит 15 880 74 000 Обязательства по распределению: 18 200 Расчеты по оплате труда 56 800 55 000 Расчеты по налогам и сборам 28 220 359 900 Итого V 258 900 456 900 Итого 456 900
Баланс на конец периода, после 4 типов операций Актив I Внеоборотные активы Основные средства НМА Итого I II Оборотные активы Запасы: Незаверш. производство Материалы Готовая продукция Денежные средства: Касса Расчетный счет Средства в расчетах: Расчеты с покупателями Расчеты с учредителями Итого II Баланс Сумма 56 000 41 000 97 000 Пассив III Капитал и резервы Уставный капитал Прибыль Добавочный капитал Итого III IV Долгосрочные пассивы Итого IV V Краткосрочные пассивы Сумма 120 000 48 000 30 000 198 000 58 000 75 700 27 000 Кредиторская задолженность: Расчеты с поставщиками 208 000 2 000 Краткосрочный кредит 58 120 Обязательства по распределению: 118 200 Расчеты по оплате труда 56 800 55 000 Расчеты по налогам и сборам 28 220 394 020 Итого V 293 020 491 020 Итого 491 020
Скачать презентацию Тема Бухгалтерский баланс 1 Значение и функции баланса
Бухгалтерский баланс.pptx