Тема 7. Послуги з недержавного пенсійного забезпечення 1. 2. 3. 4. 5. 6. Система недержавного пенсійного забезпечення Недержавні пенсійні фонди Пенсійні схеми Переваги недержавних пенсійних фондів Адміністрування недержавних пенсійних фондів Зберігання активів недержавних пенсійних фондів
Система недержавного пенсійного забезпечення o o Закон України “Про недержавне пенсійне забезпечення”. 9 липня 2003 року N 1057 -IV Система недержавного пенсійного забезпечення - це складова частина системи накопичувального пенсійного забезпечення у формуванні пенсійних накопичень з метою отримання учасниками недержавного пенсійного забезпечення додаткових пенсійних виплат Учасник недержавного пенсійного забезпечення - фізична особа, на користь якої сплачуються пенсійні внески до пенсійного фонду, страхової організації або на пенсійний депозитний рахунок до банківської установи і яка має право на недержавне пенсійне забезпечення на умовах і в порядку, визначених пенсійним контрактом, договором страхування або договором про відкриття пенсійного депозитного рахунку
Хто надає послуги з недержавного пенсійного забезпечення o o o Недержавне пенсійне забезпечення здійснюється: пенсійними фондами шляхом укладення пенсійних контрактів між адміністраторами пенсійних фондів та вкладниками таких фондів; страховими організаціями шляхом укладення договорів страхування довічної пенсії, страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника фонду; банківськими установами відповідно шляхом укладення договорів про відкриття пенсійних депозитних рахунків для накопичення пенсійних заощаджень у межах суми, визначеної для відшкодування вкладів Фондом гарантування вкладів фізичних осіб
Суб'єкти недержавного пенсійного забезпечення Застраховані особи Учасники Роботодавці Вкладники Засновники Страхові організації Недержавні пенсійні фонди Банківські установи КУА Адміністратори Зберігачі Агенти Аудитори
Формування пенсійних внесків і виплат Вкладники та учасники Недержавні пенсійні фонди внески або внески Страхові організації (страхування життя) або внески Банківські установи Пенсійні контракти Договори страхування Депозитні договори Пенсійні виплати Страхові виплати Повернення внесків
НПФ: основні визначення Недержавний пенсійний фонд: Ø є юридичною особою, створеною відповідно до Закону “Про недержавне пенсійне забезпечення” Ø Має статус неприбуткової організації (непідприємницького товариства) Ø функціонує та провадить діяльність виключно з метою накопичення пенсійних внесків на користь учасників пенсійного фонду з подальшим управлінням пенсійними активами Ø здійснює пенсійні виплати учасникам зазначеного фонду у визначеному Законом порядку.
Типи НПФ Тип Засновники Учасники Відкритий пенсійний фонд Будь-які одна чи декілька юридичних осіб з урахуванням обмежень, встановлених для бюджетних організацій Будь-яка особа незалежно від характеру своєї роботи Корпоративний пенсійний фонд Юридична особароботодавець або декілька юридичних осіб-роботодавців, до яких можуть приєднуватися роботодавціплатники Особи, які перебувають чи перебували у трудових відносинах з роботодавцямивкладниками корпоративного пенсійного фонду Професійний пенсійний фонд (з багатьма роботодавцями) Об'єднання юридичних осіброботодавців, об'єднання фізичних осіб, включаючи професійні спілки (об'єднання професійних спілок), або фізичні особи, пов'язані за родом їх професійної діяльності Особи, пов'язані за родом своєї професійної діяльності, зазначеної у статуті пенсійного фонду
Особливості створення та функціонування НПФ Ø Ø Ø Недержавне пенсійне забезпечення є виключною діяльністю недержавних пенсійних фондів Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України реєструє НПФ; НПФ не може бути проголошений банкрутом та ліквідований за законодавством про банкрутство; Засновники НПФ можуть бути засновниками його адміністратора чи компанії з управління активами; Одноосібний засновник корпоративного пенсійного фонду може прийняти рішення про самостійне адміністрування такого фонду.
Учасники та вкладники недержавних пенсійних фондів o o o учасник недержавного пенсійного фонду - фізична особа, на користь якої сплачуються пенсійні внески до недержавного пенсійного фонду вкладник недержавного пенсійного фонду - особа, яка сплачує пенсійні внески на користь учасника шляхом перерахування грошових коштів до недержавного пенсійного фонду відповідно до умов пенсійного контракту. Вкладником фонду може бути сам учасник фонду, подружжя, діти, батьки, роботодавець учасника фонду або професійне об'єднання, членом якого є учасник фонду. У будь-якому пенсійному фонді його учасники можуть бути одночасно і вкладниками такого фонду. роботодавець - платник корпоративного пенсійного фонду - роботодавець, який визнає статут уже створеного корпоративного пенсійного фонду, виявив бажання перераховувати грошові кошти на користь своїх працівників до такого фонду на підставі договору, укладеного ним з радою цього пенсійного фонду
Хто може бути адміністратором НПФ? Адміністратором НПФ може бути: Ø юридична особа, яка надає професійні послуги з адміністрування НПФ (професійний адміністратор); Ø юридична особа – одноосібний засновник корпоративного пенсійного фонду, який прийняв рішення про самостійне здійснення адміністрування такого фонду; Ø компанія з управління активами. o Будь-який адміністратор повинен мати ліцензію Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України на провадження діяльності з адміністрування пенсійних фондів
Хто може управляти активами НПФ? Ø Ø Ø o Компанія з управління активами Банк щодо активів створеного ним корпоративного пенсійного фонду Професійний адміністратор, який отримав ліцензію на провадження діяльності з управління активами. Компанія з управління активами може здійснювати управління активами власного корпоративного пенсійного фонду.
Хто може бути зберігачем НПФ? Зберігачем пенсійного фонду може бути банк, який відповідає таким вимогам: 1) має ліцензію Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку на здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів – депозитарної діяльності зберігача цінних паперів; 2) не є пов'язаною особою пенсійного фонду, з радою якого укладено договір про обслуговування пенсійного фонду зберігачем, адміністратора, осіб, що здійснюють управління активами, засновників і аудитора такого фонду та їх пов'язаних осіб; 3) не є кредитором адміністратора або осіб, що здійснюють управління активами пенсійного фонду, з яким зберігачем укладено договір про обслуговування пенсійного фонду.
Схема недержавного пенсійного забезпечення через НПФ облік Роботодавець (вкладник) Відрахува ння у % до ФОП НПФ Адміністратор Добровільні внески Робітник (учасник/вкладник) пенсійні внески КУА індивідуальні пенсійні рахунки Зберігач (банк) пенсійні активи (депозити, акції, облігації, і т. д. ) Виплати = внески + інвестиційний дохід - винагороди
Класифікація пенсійних внесків за строком здійснення o o o внески здійснюються до досягнення пенсійного віку внески здійснюються до досягнення певного віку внески здійснюються до кінця життя власника пенсійного рахунку та/або третьої особи внески здійснюються до втрати працездатності власника пенсійного рахунку та/або третьої особи внески здійснюються протягом певного періоду Порядок та строки сплати пенсійних внесків, у тому числі можливість їх зміни, встановлюються пенсійним контрактом.
Класифікація пенсійних внесків за характером o o o регулярні внески визначених сум протягом усього строку здійснення внесків регулярні внески сум, розрахованих у відсотках до розміру заробітної плати протягом усього строку здійснення внесків внески визначених сум у визначені дати протягом усього строку здійснення внесків
Тривалість та періодичність сплати пенсійних внесків o o Ø Ø Ø Тривалість строку сплати пенсійних внесків на користь учасника Фонду визначається строком, починаючи з дня внесення першого пенсійного внеску до закінчення дії укладеного пенсійного контракту, за яким робляться такі пенсійні внески. Вкладник не може продовжувати робити пенсійні внески на користь учасника після призначення йому недержавної пенсії. Періодичність сплати пенсійних внесків може бути: щомісячна; щоквартальна; один раз у шість місяців; один раз у рік; одноразова.
Здійснення пенсійних виплат o o Ø Ø Ø Пенсійні виплати здійснюються учаснику чи його спадкоємцям у грошовій формі за рахунок грошових коштів, які накопичені у фонді та обліковуються на індивідуальному пенсійному рахунку учасника, за умови набуття права на недержавну ( додаткову ) пенсію Відповідно до законодавства учасники можуть отримувати такі види пенсійних виплат: пенсія на визначений строк; одноразова пенсійна виплата; довічна пенсія.
Види пенсійних виплат o o o o пенсійна виплата - грошова виплата учасникові недержавного пенсійного забезпечення або його спадкоємцям, що здійснюється за рахунок накопичених у недержавному пенсійному фонді та облікованих на індивідуальному пенсійному рахунку грошових коштів пенсія на визначений строк - пенсійні виплати, що здійснюються періодично протягом визначеного строку одноразова пенсійна виплата - пенсійна виплата, що здійснюється одноразово ануїтет - періодичні пенсійні виплати, які здійснюються з установленими інтервалами часу до того моменту, поки не настане певна подія, визначена у відповідному договорі довічна пенсія (довічний ануїтет) - пенсійні виплати, які здійснюються страховою організацією на підставі договору страхування довічної пенсії протягом життя фізичної особи періодично Пенсія на визначений строк та одноразова пенсійна виплата виплачуються учаснику фонду адміністратором фонду від імені фонду. Довічна пенсія виплачується учаснику виключно страховою організацією, яка обирається учасником фонду після досягнення пенсійного віку учасника, який визначається в його заяві.
Підстави для отримання пенсійних виплат 1) Досягнення учасником фонду пенсійного віку, визначеного ним у заяві про пенсійні виплати. Пенсійний вік, що визначається учасником фонду, може бути меншим або більшим від пенсійного віку, який дає право на пенсію за загальнообов’язковим державним пенсійним страхуванням, не більше ніж на 10 років, якщо інше не визначено законами 2) Визнання учасника фонду інвалідом. У разі набуття учасником фонду права на отримання пенсії по інвалідності за системою загальнообов’язкового державного пенсійного страхування учасник має право визначити свій пенсійний вік після настання інвалідності без урахування обмежень 3) Медично підтверджений критичний стан здоров’я (онкозахворювання, інсульт) учасника фонду. У разі отримання медичного підтвердження про критичний стан учасника фонду, учасник має право визначити свій пенсійний вік без урахування обмежень 4) Виїзд учасника фонду на постійне проживання за межі України. У разі виїзду учасника фонду на постійне місце проживання за межі України, учасник має право отримати одноразову пенсійну виплату без обмежень 5) Смерть учасника фонду. У разі смерті учасника фонду пенсійна виплата здійснюється його спадкоємцям.
Розміри пенсійних виплат o Ø Ø Ø v v v Розміри пенсійних виплат визначаються виходячи: з сум пенсійних коштів, що обліковуються на iндивiдуальному пенсійному рахунку учасника фонду, тривалості виплати, формули розрахунку (у випадку пенсії на визначений строк) B = Sr/n, де B - розмір чергової пенсійної виплати, що нарахована учаснику фонду; n - кількість пенсійних виплат, що залишилися до закінчення загального строку виплати пенсії; Sr - вартість пенсійних коштів, що обліковуються на індивідуальному рахунку учасника на дату розрахунку пенсійної виплати.
Підстави для одноразових пенсійних виплат o o медично підтверджений критичний стан здоров’я (онкозахворювання, інсульт тощо) або настання інвалідності учасника фонду; коли сума належних учасника фонду пенсійних коштів на дату настання пенсійного віку учасника фонду не досягає достатньої для забезпечення протягом 10 років щомісячної виплати у розмірі 50% офіційно затвердженого прожиткового мінімуму, визначеного законом для непрацездатних громадян виїзд учасника фонду на постійне проживання за межі України; смерть учасника фонду.
Переваги недержавного пенсійного забезпечення для роботодавця 1. 2. 3. 4. а) б) в) залучення коштів для самофінансування власного підприємства економія соціальних нарахувань на фонд оплати праці зменшення податку на прибуток підприємства через віднесення пенсійних внесків на валові витрати додатковий соціальний захист працівників Додаткові можливості, які одержує роботодавець як учасник фінансового ринку: можливість залучення через корпоративні цінні папери підприємства-роботодавця більш дешевих інвестиційних ресурсів на стабільних довгострокових умовах; зменшення частки в статутному капіталі підприємства, необхідної для утримання контролю, та вивільнення коштів для розвитку підприємства; підвищення вартості бізнесу
Можливості самофінансування o v v v o Роботодавець має можливість часткового самофінансування своєї фірми за рахунок пенсійних внесків в інтересах учасників фонду, особистих внесків працівників - учасників фонду як вкладників і отриманого інвестиційного доходу. пенсійні внески, що здійснює роботодавець, можуть бути реінвестовані у розвиток підприємства пенсійні внески працівників - стабільне та прогнозоване джерело довгострокових коштів інвестиційний дохід, отриманий на пенсійні активи, довгий час може "працювати" на розвиток підприємства Закон України “Про недержавне пенсійне забезпечення” дозволяє інвестувати або додатково придбавати акції та облігації українських емітентів, але не більше ніж 5 % загальної вартості пенсійних активів в цінні папери одного емітента.
Переваги працівників – учасників фонду o Ø Ø Ø o o v v v Участь у недержавному пенсійному фонді є додатковою можливістю збільшити пенсію зберегти кошти через автоматичне відрахування частини доходу в пенсійний фонд одержати пільги з оподаткування доходів фізичних осіб Учаснику фонду надійно забезпечене накопичення пенсійних внесків через державне регулювання та суворий контроль за діяльністю недержавних пенсійних фондів Висока прибутковість здійснених внесків з найменшим ризиком забезпечується через: можливість виходу на ринок цінних паперів та нерухомості через інвестування коштів пенсійного фонду невеликими коштами участь у диверсифікованому портфелі активів залучення інформаційних баз, професійної технології та досвідченого, кваліфікованого персоналу в управління коштами пенсійного фонду
Податкові пільги учасників НПФ o v v v q пп. 4. 2. 4 Закону “Про податок з доходів фізичних осіб”: Не включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу фізичної особи суми пенсійних внесків на недержавне пенсійне забезпечення, що сплачуються: особою-резидентом на власну користь; одним із членів сім'ї першого ступеня споріднення такої фізичної особи на її користь; працедавцем-резидентом за свій рахунок за договором недержавного пенсійного забезпечення фізичної особи-працівника, якщо така сума не перевищує 540 грн. (у 2004 р. ) До податкового кредиту включається сума фактичних витрат фізичної особи – платника податку на сплату за власний рахунок пенсійних внесків НПФ. Ця сума не повинна перевищувати: а) при сплаті внесків фізичною особою на власну користь – 540 грн. , б) при сплаті внесків на користь члена сім'ї – 270 грн.
Скачать презентацию Тема 7 Послуги з недержавного пенсійного забезпечення 1
Тема_7ФП_2011 _2_0000.ppt