Тема 7 Методы и методики анализа проводимого в

Тема 7. Методы и методики анализа, проводимого в организации. Финансовый анализ Новосибирск 2017 ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИЯХ_ДОМЕ И. Н.

Управленческий цикл ( «петля управления» ) Целеполагание формирование управленческого воздействия планирование анализ исполнение контроль

Факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия Внешние факторы Микроср еда (среда прямого воздейс твия) Поставщики Профсоюзы Государство Через налоговую систему, государственную собственность и бюджет Технологические факторы Макроср еда да (среда косвенн ого воздейс твия) Отраслевая принадлежность субъекта хозяйствования Потребители Конкуренты Через законодательн ые акты Внутренние факторы Экономические факторы Социокультурные факторы Политические факторы Состав и структура выпускаемой продукции и оказываемых услуг Величина издержек, соотношение между постоянными и переменными издержками Состав и структура активов, стратегия управления ими Состав и структура финансовых ресурсов, стратегия и тактика управления ими Состав и структура привлеченных и заемных средств, стратегия и тактика управления ими

Виды анализа, используемые в оперативном финансовом управлении Финансовый анализ • Анализ отчета о прибылях и убытках • Анализ баланса (горизонтальный, вертикальный и т. д. ) • Анализ оборачиваемости • Анализ рентабельности • Анализ безубыточности • Анализ возврата на инвестиции (ROI) • Анализ объема, структуры и качества реализации и производства • Анализ затрат на производство • Анализ себестоимости продукции • Анализ использования факторов производства Экономически • Анализ использования основных фондов й анализ • Анализ использования сырья и материалов • Анализ использования труда Анализ резервов и проблем • Анализ резервов и проблем ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИЯХ_ДОМЕ И. Н.

Способы финансово-экономического анализа: способ сравнения Сравнение с планом: оценка выполнения бюджета Сравнение с прошлым: усредненные по временному ряду значения показателей предприятия, относящиеся к прошлым, благоприятным с точки зрения финансового состояния, периодам Сравнение с аналогом: значения показателей, рассчитанные по данным отчетности наиболее удачливого конкурента Сравнение со средними данными: народнохозяйственные и среднеотраслевые значения показателей Сравнение с лучшим: теоретически обоснованные или полученные в результате экспертных опросов величины Нормативы ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИЯХ_ДОМЕ И. Н.

Способы финансово-экономического анализа: способ детализации Детализация прибыли по сферам генерирования Детализация расходов по статьям калькуляции Детализация основных производственных фондов по видам, сроку службы и т. д. … ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИЯХ_ДОМЕ И. Н.

Способы финансово-экономического анализа: структурный анализ Вертикальный анализ Горизонтальный анализ Абсолютное отклонение Относительное отклонение (базисное, цепное) ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИЯХ_ДОМЕ И. Н.

Способы финансово-экономического анализа: анализ отклонений За период или на определенную дату По регионам, бизнесам или филиалам По ЦФО, оргзвеньям, юрлицам По контрагентам, контрактам, продуктам ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИЯХ_ДОМЕ И. Н.

Данные для выявления причин снижения прибыли (управления по отклонениям), тыс. руб. Показатели Факт Физический объем продаж 1600 Выручка от продаж 1245 Цена продаж за единицу 778 Переменные расходы 945 Маржинальный доход 300 Постоянные расходы 250 Прибыль от продаж 50 План (основной бюджет) 2100 1680 800 1079 601 238, 5 362, 5 ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИЯХ_ДОМЕ И. Н. Отклонени я -500 -400 - 22 -256, 8 -143, 2 +11, 5 -312

Задачи финансового анализа своевременная и объективная диагностика финансового состо яния предприятия, установление его «болевых точек» и изучение причин их образования; поиск резервов улучшения финансового состояния предпри ятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости; разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия; прогнозирование возможных финансовых результатов и раз работка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИЯХ_ДОМЕ И. Н.

ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИЯХ_ДОМЕ И. Н. Перспективный анализ План фактный анализ В зависимости от конкретных задач Ретроспективный анализ Регулярный финансовый анализ Ориентированный финансовый анализ По уровню информационного обеспечения Финансовый анализ как часть общего исследования бизнес процессов Комплексный финансовый анализ Экспресс анализ Внешний анализ Внутренний анализ Виды финансового анализа Финансовый анализ В зависимости от заданных направлений

Методы финансового анализа Традиционные методы Экономико-математические методы горизонтальный (временной) анализ методы элементарной математики вертикальный анализ классические методы математического анализа трендовый анализ методы математической статистики коэффициентный анализ эконометрические методы сравнительный анализ методы математического программирования факторный анализ методы исследования операций эвристические методы ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИЯХ_ДОМЕ И. Н.

Факторный анализ Выявить факторы, от которых зависит уровень результирующего показателя Сформировать аналитическую зависимость между факторами и результирующим показателем Рассчитать, в какой степени отклонение результирующего показателя от базового значения произошло в результате влияния каждого из выявленных факторов Ранжировать факторы по степени фактического влияния на результирующий показатель в анализируемом периоде ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИЯХ_ДОМЕ И. Н.

Анализ рентабельности на инвестиции ROI – характеристика эффективности деятельности Центра инвестиций!!! ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИЯХ_ДОМЕ И. Н.

Спасибо за внимание! Новосибирск 2017 ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИЯХ_ДОМЕ И. Н.