Тема 7 Финансы местного самоуправления Вопросы 1 Финансы

Тема 7. Финансы местного самоуправления Вопросы: 1. Финансы местного самоуправления; 2. Бюджетная система РФ; 3. Бюджет местного самоуправления. Бюджетный процесс; 4. Доходы Бюджета местного самоуправления; 5. Расходы Бюджета местного самоуправления; 6. Финансовое выравнивание.

Муниципальные (местные) финансы – это совокупность социально-экономических отношений, возникающих по поводу формирования, распределения и использования финансовых ресурсов для решения задач местного значения Факторы влияющие на состояние городских финансов (по Велихову): n Состояние хозяйствующих субъектов, осуществляющих свою деятельность на территории муниципального образования; n Ресурсами, расположенными на территории муниципального образования; n Объемом прав и полномочий, предоставленных органам местного самоуправления государством; n Профессионализм муниципальных служащих. 2

Принципы муниципальных финансов n Самостоятельности; n Государственной финансовой поддержки; n Соответствия объему компетенции местного самоуправления; n Прозрачности финансовых потоков; n Гласности; 3

Финансовые основы Европейской хартии о местном самоуправлении n n n Часть финансовых средств органов местного самоуправления должна формироваться за счет местных сборов и налогов, ставки которых органы местного самоуправления вправе устанавливать самостоятельно в пределах, определенных законом; Финансовые системы, на которых основываются средства местных органов самоуправления, должны быть достаточно разнообразными и гибкими, чтобы адаптироваться к изменению издержек при осуществлении местными органами своей компетенции; Для защиты более слабых в финансовом плане органов местного самоуправления предполагает наличие процедур финансового выравнивания. Минус: ограничение сувернитета муниципальной власти. 4

Федеральное законодательство РФ – о финансах местного самоуправления включают в себя: n Конституция Российской Федерации n Федеральное законодательство ¨ Бюджетные кодекс РФ, ¨ Налоговый кодекс РФ, ¨ федеральный закон 131 -ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» n n Законодательство субъекта федерации ¨ Бюджетный кодекс субъекта РФ Муниципальные правовые акты ¨ Положение о бюджетном процессе в муниципальном образовании

Стадии управления муниципальными финансами n n n Финансовое планирование; Бюджетный процесс; Оценка результатов. Каждую стадию управления муниципальными финансами должна выполнять отдельная структура. Смешивание функций недопустимо Субъекты муниципального финансового управления – местная администрация, местное казначейство. Финансовый механизм – Это система финансовых методов, финансовых инструментов, правовое, нормативное, 6 информационное, организационное обеспечение

Муниципальный финансовый механизм Финансовые методы Планирование; Прогнозирование; Бюджетирование; Налогообложение; Финансовый анализ; Бюджетный анализ; Финансовый контроль; Формирование межбюджетных отношений; Система платежей; Финансовое оздоровление. Финансовые инструменты Организационное обеспечение Информационное обеспечение Нормативноправовое обеспечение Ставки местных налогов; Финансовые санкции; Бюджетные кредиты, субсидии; Банковские операции(кредитовани е, депозиты, расчетные операции. 7

Финансовые инструменты органов власти в управлении территорией Ø Ø Ø Ø Установление нормы отчислений от прибыли для зачисления в местный бюджет Управление дебиторской и кредиторской задолженностью органа власти Муниципальные гарантии и поручительства Регулирование отпускных и закупочных цен Управление пакетами ценных бумаг Привлечение заемных средств Участие в федеральных (региональных) целевых программах Продажа имущества, находящегося в муниципальной собственности Приобретение права собственности на имущество (пополнение муниципального имущества) Субсидирование процентной ставки по привлеченным кредитам банка Бюджетные кредиты юридическим лицам Создание условий для привлечения инвестиций Финансовый лизинг Создание условий для развития предпринимательской деятельности Налоговый инструментарий (льготы, налоговые отсрочки, налоговые рассрочки, налоговые кредиты, инвестиционные налоговые кредиты)

Планирование в системе муниципального финансового управления Форма планирования Долгосрочное Среднесрочное Краткосрочное Планирование расходов Планирование доходов Определение приоритетов Составление развития и финансирования перспективного финансового плана развития доходной базы муниципального образования Инвестиционные проекты Определение видов и объемов привлекаемого финансирования на основе перспективного плана развития доходной базы Определение ( на основе Составление прогноза, приоритетов развития поступлений по различным инвестиционных проектов) доходным источникам и их объема расходов на распределение по инвестирование и текущих конкретным статьям 9 расходов на финансовый год расходов

Структура бюджетной системы РФ (ст. 10 БК РФ) Бюджетная система РФ состоит из бюджетов следующих уровней: n федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов; n бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов; n местные бюджеты, в том числе: ¨ бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов; ¨ бюджеты городских и сельских поселений.

Финансовые потоки в бюджетной системе Российской Федерации Первый уровень - федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Регулирующие налоги по нормативам отчислений от федеральных налогов Непосредственные расходы федерального бюджета Финансовая помощи (трансфертов): • Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности регионов • Фонд компенсаций • Фонд софинансирования социальных расходов • Фонд регионального развития • Фонд реформирования региональных финансов на территории субъекта РФ. • финансирования инвестиционных проектов, реализуемых на территории субъекта РФ • капитальное строительство и ремонт объектов, текущих расходов на финансирование федеральных структур, расположенных на территории региона, • финансирования мероприятий федеральных целевых программ, реализуемых на территории области. Поступления федеральных налогов по установленным нормативам Второй уровень – бюджеты субъектов РФ и бюджеты государственных внебюджетных фондов Регулирующие налоги Поступления федеральных и региональных налогов по установленным нормативам по нормативам отчислений от федеральных и региональных налогов Финансовая помощь: • • • дотации субвенции субсидии Третий уровень – местные бюджеты Непосредственные расходы федерального и областного бюджета: финансирование мероприятий областных (региональных) целевых программ, реализуемых на территории муниципального образования; осуществление капитальных вложений

Участники бюджетного процесса в муниципальном образовании - глава муниципального образования; - представительный орган местного самоуправления; - исполнительно-распорядительный орган муниципального образования; - орган муниципального финансового контроля; - получатели бюджетных средств и иные предусмотренные законом субъекты.

Участники бюджетного процесса в муниципальном образовании (продолжение) - - - Представительный орган местного самоуправления: рассматривает и утверждает бюджет муниципального образования и отчёт о его исполнении; осуществляет контроль за исполнением местного бюджета; формирует, определяет правовой статус контрольного органа местного самоуправления. Исполнительно-распорядительный орган местного самоуправления (местная администрация): обеспечивает составление проекта бюджета и среднесрочного финансового плана и вместе с необходимыми документами вносит на утверждение представительного органа местного самоуправления; разрабатывает и утверждает методику распределения и порядок предоставления межбюджетных трансфертов; обеспечивает исполнение бюджета и составление бюджетной отчетности; предоставляет отчет об исполнении бюджета на утверждение представительного органа местного самоуправления.

Полномочия муниципального образования в бюджетной сфере (ст. 9 БК) - - самостоятельное установление порядка и непосредственное осуществление составления и рассмотрения проекта местного бюджета, его утверждения и исполнения, осуществление контроля и утверждение отчета об исполнении местного бюджета; установление и исполнение расходных обязательств муниципального образования; определение порядка предоставления межбюджетных трансфертов из местных бюджетов; осуществление муниципальных заимствований, предоставление бюджетных кредитов, муниципальных гарантий, управление муниципальным долгом, муниципальными активами; установление, детализация и определение порядка применения бюджетной классификации РФ в части, относящейся к местному бюджету; установление в предусмотренных законом случаях и порядке ответственности за нарушение муниципальных правовых актов по вопросам регулирования бюджетных правоотношений и др.

Основные элементы бюджета n n Расходные обязательства муниципального образования возникают в результате принятия нормативных правовых актов органов местного самоуправления по вопросам местного значения, а также заключения муниципальным образованием или от имени муниципального образования договоров (соглашений) по данным вопросам (ст. 86 БК) Бюджетные обязательства – расходные обязательства, подлежащие исполнению в соответствующем финансовом году Расходы бюджета - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления Доходы бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов местного самоуправления

Этапы бюджетного процесса: нулевой этап – установление расходных обязательств; первый этап − прогнозирование социально-экономического развития, определение основных направлений бюджетно-финансовой политики на очередной финансовый год и последующие 2 года (статья 169 БК); второй этап − формирование проекта бюджета на очередной финансовый год и последующие 2 года; третий этап − рассмотрение и утверждение бюджета на очередной финансовый год и последующие 2 года, в т. ч. проведение публичных слушаний; четвертый этап − исполнение бюджета; пятый этап − составление, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджета за отчетный год, в т. ч. проведение публичных слушаний.

Формирование бюджета Составление проекта бюджета основывается на : - Бюджетном послании Президента РФ; - Прогнозе социально-экономического развития; - Основных направлениях бюджетной и налоговой политики. n Прогноз социально-экономического развития муниципального образования ежегодно разрабатывается в порядке, установленном местной администрацией n Прогноз социально-экономического развития поселений разрабатывается на очередной финансовый год либо, по решению представительного органа, на очередной финансовый год и плановый период n Изменение прогноза социально-экономического развития в ходе рассмотрения или составления проекта бюджета влечет за собой изменение бюджета

Рассмотрение и утверждение бюджета (ст. 185 БК) n Порядок рассмотрения проекта местного бюджета и его утверждения определяется нормативным правовым актом муниципального образования в соответствии с Бюджетным кодексом РФ n Местные администрации вносят на рассмотрение представительного органа МСУ проект бюджета в сроки, установленные нормативным правовым актом представительного органа, но не позднее 15 ноября текущего года n Рассмотрение на публичных слушаниях n Порядок рассмотрения проекта бюджета и его утверждения должен предусмотреть вступление в силу решения о бюджете с 1 января очередного финансового года.

Отчет об исполнении бюджета n - - q q Ст. 264. 4 Внешняя проверка годового отчета Годовой отчет об исполнении бюджета до его рассмотрения в представительном органе подлежит внешней проверке Внешняя проверка годового отчета об исполнении местного бюджета осуществляется органом муниципального финансового контроля, сформированного на муниципальных выборах, или представительным органом в порядке, установленном представительным органом местного самоуправления По обращению представительного органа поселения внешняя проверка годового отчета может осуществляться контрольным органом муниципального района или субъекта РФ Администрация представляет отчет для подготовки заключения не позднее 1 апреля текущего года. Годовой отчет об исполнении местного бюджета вносится в представительный орган не позднее 1 мая текущего года. Проведение публичных слушаний

Самостоятельность местного бюджета обеспечивается: n n Наличием собственных источников доходов; Правом определять направления использования и расходования бюджетных средств; Правом использовать по своему усмотрению доходы местного бюджета, полученные дополнительно в ходе его исполнения; Правом на компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти. 20

Пример: Поступление доходов в местные бюджеты республики Татарстан в 2011 -2011 годах 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Рост, 2015/2010 Доходы местных бюджетов, млрд. руб. Налоговые Безвозмезд Всего и ные доходов неналоговы перечислен е доходы ия 15, 2 21 36, 2 19, 6 25, 8 45, 3 25, 1 30, 5 55, 6 23, 7 26, 1 49, 8 25, 7 27, 7 53, 4 29, 3 32, 2 61, 5 1, 9 1, 5 1, 7 Доля, % Налоговые и неналоговы е доходы 42 43, 2 45, 2 47, 7 48, 1 47, 7 Безвозмезд ные перечислен ия 58 56, 8 54, 8 52, 3 51, 9 52, 3

Расходные обязательства муниципального образования 1. Бюджет муниципального образования (местный бюджет) форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего муниципального образования. 2. Расходные обязательства возникают в результате: - Принятия муниципальных правовых актов по вопросам местного значения; - Принятие муниципальных правовых актов при осуществлении переданных госполномочий; - Заключения от имени муниципального образования договоров муниципальными бюджетными учреждениями; 3. Использование органами местного самоуправления иных форм образования и расходования денежных средств для исполнения расходных обязательств муниципальных образований не допускается. 4. Каждое муниципальное образование имеет собственный бюджет.

Виды бюджетных расходов муниципальных образований (ст. 69 Налогового кодекса РФ) n n n n Ассигнования на содержание бюджетных учреждений; Оплата товаров, работ, услуг по государственному или муниципальному контракту; Трансферты населению; Ассигнования на осуществление отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти; На компенсацию расходов, которые возникли в связи с решениями органов государственной власти, приведшим к увеличению расходов или уменьшению доходов местного бюджета; Бюджетные кредиты ( в т. ч. налоговые кредиты, отсрочки или рассрочки выплаты налогов и т. п. ); Средства на обслуживание и погашение долговых обязательств, в т. ч. государственных и муниципальных гарантий. 23

Дефицит бюджета (ст. 92 БК) это превышение расходов бюджета над его доходами. Дефицит местного бюджета на очередной финансовый год устанавливается решением представительного округа о соответствующем бюджете и не может превышать 10% годового объема доходов без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам поступлений. Источники погашения дефицита местного бюджета: - Муниципальные займы, осуществляемые путем выпуска муниципальных ценных бумаг от имени муниципального образования; - Кредиты, полученные от кредитных организаций; - Бюджетные кредиты и бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ; - Поступления от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности; - Изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета. -

Повысить эффективность формирования и исполнения бюджета – это значит n q Повысить доходы бюджета: - налоговые, в том числе: 1) провести инвентаризацию имущества физических лиц, земельных участков; 2) оценить эффективность предоставляемых льгот; 3) провести анализ недоимки, разработать мероприятия по её снижению; 4) разработать политику проведения деятельности и обоснования по установлению дополнительных нормативов региональных налогов и муниципального района в бюджеты поселений - неналоговые; - безвозмездные поступления Оптимизировать расходы бюджета - ответить на вопросы: что финансируем? по каким критериям оцениваем эффективность использования средств?

Финансовое выравнивание n n В соответствии с государственными гарантиями, содержащимися в Конституции РФ, предполагается осуществлять выравнивание следующих показателей уровня жизни – образовательный, бесплатного медицинского обслуживания, бесплатной юридической помощи, жилищный, социального обеспечения по старости и нетрудоспособности; По нормативам минимальной бюджетной обеспеченности рассчитываются минимальные бюджеты, и в данной сфере решающей оказывается роль не федеральных, а 26 региональных властей

Межбюджетные трансферты § § § Дотации - межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и (или) условий их использования. Субсидии - предоставляются в целях долевого финансирования инвестиционных программ и проектов развития общественной инфраструктуры (фонд муниципального развития в составе расходов бюджета субъекта РФ), развития приоритетных социально значимых расходов бюджетов муниципальных образований (фонд софинансирования социальных расходов в составе расходов бюджета субъекта РФ) Субвенции - предоставляются на осуществление органами местного самоуправления переданных им отдельных государственных полномочий (региональный фонд компенсаций, создаваемый в составе бюджета субъекта РФ) 27

Источники муниципального кредита n n Население; Государство; Частные кредитные учреждения; Другие органы местного самоуправления (взаимный кредит) Формы взаимного кредитования по Л. А. Велихову: n Посредничество при отыскании нужных кредитов; n Создание учреждений, которые осуществляют взаиморасчеты между муниципальными образованиями без денег; n Муниципальные банки, в которых ответственность ограниченна долей участия каждого муниципального образования; n Муниципальные банки взаимного кредита с солидарной ответственностью. 28

Особенности кредитования из трех источников муниципального кредита Объект сравнения Источники средств Возможные ограничения по кредиту Формы кредита Источник муниципального кредита Население Государство Частные кредитные учреждения Сбережения Государственные бюджетные Средства частных населения ресурсы кредитный учреждений Наличие средств Наличие бюджетных Достаточно высокий у населения ресурсов, правовые ссудный процент, ограничения в отношении возможность использования ресурсов, коррупции и возможность возникновения дополнительных зависимости от органа обязательств по государственной власти, кредиту выдавшего кредит Долгосрочный Средне – и краткосрочный Краткосрочный облигационный кредит 29 заем

Особенности кредитования из трех источников муниципального кредита 30

31

32

33

34

35