Тема 7 Финансовый механизм и его роль в

Тема 7 Финансовый механизм и его роль в реализации финансовой политики

План 1. Значение понятия финансовый механизм 2. Роль финансового механизма в реализации финансовой политики 3. Классификация финансового механизма 4.

1. Значение понятия финансовый механизм

Одна из первых отечественных трактовок Финансовый механизм связан с методами, посредством которых используется действие экономических законов Пессель М. А.

Современное понимание финансового механизма: • • • С позиции функционального назначения; С позиции управленческих возможностей; С позиции совокупности определенных элементов.

С позиции функционального назначения • способ организации взаимодействия отдельных сторон финансовой системы (Дидович А. П. ); • внешняя форма практической реализации функций финансов (Карпов Г. С. )

С позиции управленческих возможностей • система управления финансовыми отношениями… через финансовые рычаги с помощью финансовых методов (Шеремет А. Д. , Сайфуллин Р. С. ); • система действий и рычагов, выражающуюся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов (Балабанов А. ); • система управления финансами, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств (Ковалев А. М. )

С позиции совокупности определенных элементов • совокупность форм организации финансовых отношений, методов (способов) формирования и использования финансовых ресурсов (Родионова В. М. ); • совокупность экономических структур, институтов, форм, методов…, посредством которых осуществляется увязка и согласование общественных, групповых и частных интересов (Абалкин Л. И. ); • совокупность средств и способов использования финансов в общественном воспроизводстве (Позднякова Т. А. );

• совокупность элементов, форм, методов и инструментов формирования и использования финансовых ресурсов, публичных и частнохозяйственных доходов, призванную обеспечить полноценное функционирование системы финансов и реализацию финансовой политики государства (муниципальных образований) и хозяйствующих субъектов (Барулин С. В. ); • совокупность способов организации финансовых отношений, применяемых обществом в целях обеспечения благоприятных условий для экономического развития… включает виды, формы и методы организации финансовых отношений, способы их количественного определения (Глущенко В. В. и Чехунов В. Н. )

Финансовый механизм — совокупность видов, форм организации финансовых отношений, специфических методов формирования и использования финансовых ресурсов и способов их количественного определения.

2. Роль финансового механизма в реализации финансовой политики

Реализация целей и задач финансовой политики любого государства, в том числе и Российской Федерации осуществляется с помощью многообразных приемов организации финансовых отношений на уровне государства и хозяйствующих субъектов которые в совокупности представляют собой ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ

Таким образом Финансовый механизм включает 1 -е Вид организации финансовых отношений 2 -е Форму организации финансовых отношений 3 -е Методы формирования и использования финансовых ресурсов 4 -е Способы количественного определения параметров финансового механизма

Прежде чем детально рассматривать каждую составляющую финансового механизма, определим понятие финансовых отношений

Финансовые отношения представляют неотъемлемую часть объективно обусловленных рыночных отношений и важный инструмент реализации финансовой политики государства Финансовые отношения как часть производственных отношений общества составляют экономический базис общества. Финансовые отношения развивались по мере развития общества, пройдя длительную эволюцию.

Современное разнообразие видов и форм проявления и использования финансовых отношений обусловлено: - усложнением хозяйственных связей; - усилением роли государства в регулировании экономических и социальных процессов. Следует отметить, что Финансовые отношения взаимосвязаны с видами денежных отношений , (например, кредитными, ценовыми), поэтому их развитие и совершенствование осуществлялось параллельно

Финансовые отношения возникают в подразделениях общественного производства, во всех его секторах, на всех этапах стоимостного распределения - Они опосредуют связи между: государством, с одной стороны, и хозяйствующими субъектами и гражданами - с другой (по поводу платежей в бюджеты и во внебюджетные фонды и финансирования из них); государством и его кредиторами на внутренних и внешних финансовых рынках; органами государственного управления и самоуправления по оказанию другу финансовой помощи; хозяйствующими субъектами по поводу уплаты штрафов, пеней, неустоек, обусловленных нарушениями платежной, договорной и финансовой дисциплины; предприятиями (организациями) и их работниками по поводу оплаты труда и материального стимулирования.

Современные задачи развития финансовых отношений в Российской Федерации вытекают: - из необходимости упрочения рыночных основ хозяйствования; - из необходимости укрепления демократических начал в управлении; - из необходимости дальнейшего усиления роли государства в управлении социальными и экономическими процессами; - из необходимости расширения экономической и финансовой самостоятельности регионов и муниципальных образований.

Следует отметить, что многообразию финансовых отношений содействует государство. Государство разрабатывает различные формы использования финансовых отношений (например, вводит или отменяет конкретные виды платежей). Формы финансовых отношений устанавливаются государством в соответствии с общими задачами развития страны, особенностями исторического этапа

Определив сущность финансовых отношений, рассмотрим детально состав каждой составляющей финансового механизма

1 -е Вид организации финансовых отношений является исходным, первичным элементом финансового механизма, так как, определяет способ выражения финансовых отношений и способ проявления финансовых отношений в соответствующих финансовых ресурсах

Виды финансовых ресурсов являются результатом - распределительного процесса на уровне государства (макроуровне); - распределительного процесса при формировании денежных доходов и накоплений хозяйствующего субъекта (микроуровне).

В теме «Финансовые ресурсы» были определены основные виды финансовых ресурсов сфер финансовой системы Так, например: - В сфере финансов субъектов хозяйствования: видами финансовых ресурсов коммерческой организации являются, капитал, прибыль, амортизационные отчисления организации; видами финансовых ресурсов некоммерческой организации – это доходы от оказания платных услуг, от сдачи имущества а аренду, взносы учредителей, членские взносы В процессе формирования доходов в бюджеты и ГВФ используются: - конкретные виды налоговых платежей (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, акцизы и прочие налоги); - конкретные виды неналоговых платежей (например, доходы от использования и продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, часть прибыли унитарных предприятий, доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, таможенные пошлины и таможенные сборы, и т. д. ). В ходе предоставления бюджетных средств, используются конкретные виды расходов: - на финансирование соответствующих видов экономической деятельности; - на содержание аппарата управления; - на реализацию целевых программ; на обслуживание долговых обязательств субъектов власти на всех уровнях бюджетной системы РФ и прочие расходы

2 -е Форма организации финансовых отношений Это внешний порядок организации финансовых отношений, т. е. установление механизма аккумуляции, перераспределения и использования финансовых ресурсов и условий его реализации на практике

Например, в процессе организации бюджетных отношений, используются: определенные Бюджетным Кодексом РФ формы организации финансовых отношений, такие как: - предоставления средств бюджета; - привлечения средств бюджета; - поступления средств в процессе межбюджетного распределения и перераспределения финансовых ресурсов.

На уровне хозяйствующих субъектов, формами организации финансовых отношений являются, например: формы финансового обеспечения воспроизводственного процесса: процесса - самофинансирование; кредитование; государственное финансирование.

3 -е Методы практического осуществления финансовых операций, связанных с формированием и использованием финансовых ресурсов, входящих в состав финансового механизма, будут рассмотрены в разрезе отдельных функциональных элементов управления финансами К ним, непосредственно относятся: - методы финансового планирования и прогнозирования; - методы оперативного управления финансами; - методы финансового контроля.

На данном этапе, рассмотрим, Методы организации финансовых отношений Представляющие собой способы формирования финансовых ресурсов и практическое осуществление операций связанных с финансами

Проф. Грязнова А. Г. выделяет четыре основных метода формирования финансовых ресурсов - финансовый метод; метод кредитования; налоговый метод; страховой метод. Рассмотрим назначение каждого метода

Финансовый метод используется для формирования финансовых ресурсов преимущественно на безвозвратной и безвозмездной основе Финансовым методом, как правило, формируются собственные финансовые ресурсы коммерческих и некоммерческих организаций посредством, например: - аккумулирования членских взносов в некоммерческих организациях соответствующих организационноправовых форм; или - формирование амортизационных отчислений и прибыли в коммерческих организациях; происходящее на безвозмездной и безвозвратной основах

Метод кредитования связан с предоставлением денежных средств, на условиях: срочности, платности, возвратности. Не уровне государства (макроуровне) этот метод используется в ходе предоставления бюджетных кредитов и бюджетных ссуд одним бюджетом бюджету На уровне хозяйствующих субъектов (макроуровне) этот метод используется при получении юридическими лицами кредитов банков, в том числе бюджетных кредитов (ст. 93 БК РФ), налоговых кредитов, доходов в результате выпуска долговых ценных бумаг коммерческими организациями

Налоговый метод представляет собой аккумулирование денежных средств для финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований в форме денежных платежей (налогов) юридических и физических лиц на обязательной, принудительной и безвозмездной основах. В рыночной экономике данный метод является преобладающим для формирования финансовой базы государства Однако необходимо соблюдать баланс между • объемом аккумулируемых с помощью налогов финансовых ресурсов на уровне государства; • объемом финансовых ресурсов остающихся в распоряжении организаций и населения с целью обеспечения финансовой устойчивости организаций и финансовой защиты населения от различных экономических и социальных рисков.

Страховой метод предполагает формирование финансовых ресурсов за счет поступления страховых взносов Его использование в рыночной экономику достаточно актуально и определено Высокой вероятностью наступления непредвиденных соб социально-экономической жизни общества. Созданные в денежной форме страховые фонды позволяют обеспечить устойчивое функционирование экономики и социальной сферы при наступлении различных непредвиденных событий

4 -е рассмотрим, Способы количественного определения параметров финансового механизма являются самой мобильной частью финансового механизма, имеющих мерные характеристики, например: - налоговые ставки; - объем каждого вида финансовых ресурсов в фондовой и нефондовой форме; - объем бюджетных ассигнований другие количественные параметры).

К способам количественного определения параметров финансового механизма относятся, например: - способы исчисления бюджетных доходов; - способы определения необходимого объема финансовой помощи соответствующим бюджетам; - способы начисления амортизации и др.

Следует отметить, что в результате различных изменений связанных, например: - с переменой в государственном устройстве; составом финансовых полномочий органов власти, методов хозяйствования; - условий социального и экономического развития государства и прочее, меняются и способы количественного изменения параметров финансового механизма что обусловлено, как правило целями и задачами финансовой политики государства на современном этапе

3. Классификация финансового механизма

На основании вышеизложенного, следует, что Финансовый механизм включает множество взаимосвязанных между собой элементов, соответствующих разнообразию финансовых отношений в обществе поэтому, с целью упорядочения и структурирования этих элементов финансовый механизм классифицируют по разным признакам

Классификация финансового механизма по признакам Классификационный признак 1 -е в зависимости от состава сфер и звеньев финансовой системы 2 -е в соответствии с государственным устройством 3 -е по воздействию на общественное производство

1 -й признак в зависимости от состава сфер и звеньев финансовой системы

функционирование сфер и звеньев финансовой системы обеспечивает финансовый механизм, он включает: 1. Финансовый механизм субъектов хозяйствования (в его состав входят финансовый механизм коммерческих организаций, финансовый механизм некоммерческих организаций и финансовый механизм индивидуальных предпринимателей) 2. Финансовый механизм государственных и муниципальных финансов (включает бюджетный механизм и финансовый механизм функционирования государственных внебюджетных фондов)

Внутри каждого их перечисленных звеньев финансового механизма используются разнообразные критерии его дальнейшего деления Так, например, в бюджетном механизме, в зависимости от экономического содержания разных групп бюджетных отно , выделяют три звена: - механизм мобилизации денежных средств в федеральный, региональные и местные бюджеты; - механизм расходования бюджетных средств путем их предоставления юридическим и физическим лицам; - механизм межбюджетного распределения и перераспределения денежных средств.

2 -й признак в соответствии с государственным устройством

В соответствии с государственным устройством Российской Федерации в финансовом механизме выделяют три звена 1. 2. 3. Финансовый механизм Российской Федерации; Финансовый механизм субъектов РФ; Финансовый механизм органов местного самоуправления. Данное деление обусловлено компетенцией органов государственной власти и органов местного самоуправления в области регулирования финансовых отношений, регламентируемой Конституцией РФ, Бюджетным кодексом РФ (БК РФ) и Налоговым кодексом РФ (НК РФ)

3 -й признак по воздействию на общественное производство

По воздействию на общественное производство в составе финансового механизма выделяют следующие функциональные звенья - механизм мобилизации и использования финансовых ресурсов; - механизм финансового регулирования общественного производства; - механизм финансового стимулирования общественного производства. В составе каждого из перечисленных механизмов используются различные: - источники формирования и методы мобилизации финансовых ресурсов. - состав, методы распределения, формы расходования финансовых ресурсов, - принципы организации финансово-хозяйственной деятельности и построения финансовых отношений.

Учитывая эти особенности, можно регулировать воздействие отдельных элементов финансового механизма на: - общественное производство и его конкретные сферы, ; - инициировать ускорение развития соответствующих отраслей экономики, видов деятельности. Это будет способствовать, в конечном итоге, реализации целей и задач финансовой политики.

Изменение соответствующих элементов финансового механизма в зависимости от условий экономического и социального развития общества предопределяет возможности его воздействия на экономику и социальную сферу. вид воздействия финансового механизма на экономику и социальную сферу количественное воздействие финансового механизма качественное воздействие финансового механизма

Количественное воздействие финансового механизма Выражается через объем и пропорции мобилизации субъектами хозяйствования и органами власти финансовых ресурсов и их распределения между сферами и звеньями финансовой системы государства. В зависимости от изменений: - соотношения объема финансовых ресурсов на макро- и микро уровне - а также величины налоговых поступлений в бюджет соответствующего уровня, размера государственных закупок, объемов финансирования организаций и отраслей экономики регулируются развитие экономики и деятельность ее субъектов осуществляется воздействие на общественное производство, социально-культурное развитие общества, его научно-технический потенциал.

Качественное воздействие финансового механизма связано с использованием методов формирования и направлений использования финансовых ресурсов и форм организации финансовых отношений, которые позволяют рассматривать эти формы и методы в качестве стимулов развития как отдельного субъекта хозяйствования, так и экономики в целом

К таким элементам финансового механизма можно отнести - снижение налоговых ставок; - условия предоставления налоговых льгот; - установление предельного размера бюджетного дефицита, предельного объема государственного долга РФ, субъектов РФ и муниципального долга; - условия предоставления бюджетных кредитов организациям различных организационноправовых форм; - порядок применения различных финансовых санкций и прочие формы и методы организации финансовых отношений стимулирующего характера

Рассмотрев, экономическую сущность финансового механизма и проанализировав его составляющие, можно сделать следующие выводы

Во- первых, основными условиями эффективности функционирования финансового механизма являются 1. Объективная обоснованность финансового механизма, который должен быть сформирован с учетом объективных закономерностей развития экономики государства. 2. Соответствие условиям развития экономики и методам хозяйствования. 3. Связь финансового механизма с факторами производства и экономическими интересами субъектов финансовых отношений. 4. Взаимосвязь составных элементов финансового механизма, их взаимное регулирование.

Во-вторых Условием успешного функционирование сфер и звеньев финансовой системы как на макроэкономическом уровне, так и на микроэкономическом уровне определяет: - последовательность осуществления финансовых операций: - состав субъектов финансовых отношений; - порядок организации финансовых отношений на практике.

спасибо, за внимание!