Тема 5 Налогово-бюджетная политика 1 Государственный бюджет

Тема 5. Налогово-бюджетная политика

1. Государственный бюджет и его структура. 2. Налоги: функции и виды. 3. Принципы налогообложения. Кривая Лаффера. 4. Фискальная политика государства

1. Государственный бюджет и его структура

Финансы (от лат financia) экономическая категория, которая отражает экономические отношения в процессе создания и использования фондов денежных средств

Государственные финансы выполняют функции • Перераспределения национального дохода, • Стимулирования экономического роста, • Регулирования экономики

Государственные финансы состоят из Госбюджета Внебюджетных фондов

Государственный бюджет — это годовой план государственных доходов и расходов страны. Первый бюджет был принят в России в 1680 году с подробным указанием источников доходов и расходов.

Государственный бюджет выполняет две основные функции: 1. Перераспределение доходов, образуемых в различных секторах экономики; 2. Регулирующее воздействие на рынки товаров и услуг

Превышение расходов бюджета над доходами называется бюджетным дефицитом. Превышение доходов бюджета над расходами - профицитом.

Дефицит (-) консолидированного бюджета РФ, в процентах к ВВП 1991 1994 1996 1998 1999 -2, 7 -10, 7 -4, 4 -5, 7 -0, 9

Исполнение государственного бюджета некоторых стран мира (-дефицит; +профицит), % к ВВП страна 2000 2001 2005 2006 Германия -1, 1 -2, 8 -3, 5 -3, 7 Великобрит ания +1, 8 +1, 0 -2, 1 -3, 4 Япония - - -6, 7 -6, 2 Россия +1, 9 +2, 9 +8, 1 +8, 5

В экономической теории различают следующие подходы к проблеме бюджетного дефицита: 1. Государственный бюджет должен быть ежегодно сбалансирован. 2. Государственный бюджет должен быть сбалансирован в ходе экономического цикла, а не ежегодно.

Для покрытия бюджетного дефицита используются следующие способы: q Эмиссия бумажных денег (впервые в России бумажные ассигнации были выпущены при Екатерине II на сумму 157 млн. руб. ); q Государственные займы: • Внутренние • внешние (впервые Россия прибегла к внешнему государственному займу в 1769 году: в Амстердаме было получено 7, 5 млн. гульденов на 10 лет под 5% годовых).

Государственный долг на 2010 по странам Страна США Япония Германия Италия Индия КНР Бразилия Канада Мексика Греция Турция Бельгия Польша Сингапур млрд USD % ВВП 9133 8512 2446 2113 2107 1907 1281 1117 577 454 411 398 381 309 62% 198% 83% 119% 52% 19% 59% 84% 37% 143% 101% 53% 106%

Пик российского государственного долга пришёлся на 1998 год 146, 4 % ВВП. На 1 января 2000 года суммарный внешний и внутренний государственный долг составлял 84 % ВВП.

Государственный долг РФ, в % к ВВП На 1. 01. 2008 На 1. 01. 2009 На 1. 01. 2010 Государств енный долг 7, 3 6, 5 9, 7 Государст венный внутренний долг 4. 0 3, 6 6, 2 Государст венный внешний долг 3, 3 2, 9 3, 5

2. Налоги: функции и виды

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

Налоги выполняют следующие функции: 1. Фискальная функция связана с финансированием государственных расходов; 2. Социальная функция предполагает поддержание социального равновесия между доходами различных социальных групп; 3. Регулирующая функция — государственное регулирование экономики.

По характеру изъятия налоги Прямые — взимаются Косвенные - на непосредственно товары и с объекта услуги, налогообложения включаются в цену товара

Прямой налог — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Это исторически наиболее ранняя форма налогообложения. К числу прямых налогов относятся: подоходный налог, налог на прибыль организаций и др.

Косвенный налог — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу. В РФ косвенные налоги преобладают. Основные виды косвенных налогов: * Акциз; * Налог на добавленную стоимость; * Таможенная пошлина; * Экологический налог.

По уровню управления налоги Федеральные Региональные Местные (см. НК РФ. Ч. 1, гл. 2. Система налогов и сборов в РФ).

К федеральным налогам и сборам относятся: • налог на добавленную стоимость; • акцизы; • налог на доходы физических лиц; • налог на прибыль организаций; • налог на добычу полезных ископаемых; • водный налог; • сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; • государственная пошлина.

К региональным налогам относятся: • налог на имущество организаций; • налог на игорный бизнес; • транспортный налог.

К местным налогам относятся: • земельный налог; • налог на имущество физических лиц.

По объектам налогообложения налоги На товары и услуги На доходы и прибыль На недвижимость и имущество

По характеру начисления налоги Прогрессивные Регрессивные Пропорциональные

Прогрессивное налогообложение — система, при которой налоговые ставки увеличиваются по мере роста дохода налогоплательщика

США: федеральный индивидуальный подоходный налог при годовых доходах: • до 30 тыс. долл. в год — 15%; • 30 -72 тыс. долл. - 28%; • 72 -150 тыс. долл. - 33%; • свыше 150 тыс. долл - 28%

Пропорциональное налогообложение — система налогообложения, при которой налоговые ставки устанавливаются в едином проценте к доходу налогоплательщика независимо от величины дохода

Регрессивное налогообложение — снижение ставки налога по мере увеличения уровня дохода

США: федеральный индивидуальный подоходный налог при годовых доходах: • до 30 тыс. долл. в год 15% Прогрессив • 30 -72 тыс. долл. 28% ное налогообложение • 72 -150 тыс. долл. 33% • свыше 150 тыс. долл 28% Регрессивное налогообложение

При доходах 100, 1000 и 10000 ден. ед. для их получателей вводится единый по величине налог – 10 ден. ед. Определите, какой это налог: регрессивный, прогрессивный или пропорциональный?

3. Принципы налогообложения. Кривая А. Лаффера

Адам Смит сформулировал 5 принципов налогообложения, желательных в любой системе в 1776 году в работе «Исследование о природе и причинах богатства народов»

1) принцип хозяйственной независимости и свободы налогоплательщика, основанный на праве частной собственности; как считал А. Смит, все остальные принципы занимают подчиненное данному принципу положение; 2) принцип справедливости, заключающийся в равной обязанности граждан платить налоги соразмерно своим доходам; 3) принцип определенности, из которого следует, что сумма, способ, время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику; 4) принцип удобности, согласно которому налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика; 5) принцип экономии, в соответствии с которым издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем сами налоговые поступления.

Группа американских экономистов во главе с Артуром Лаффером в 1974 году доказала, что при ставке налога в 50% достигается максимальное поступление налогов в бюджет. Стремление правительства пополнить казну увеличением налогового пресса может привести к противоположным результатам. Артур Лаффер (род. в 1940) — американский экономист, один из основателей теории предложения в экономике.

Кривая А. Лаффера Ставка % 100 50 0 Налоговые поступления Вывод: нужно отказаться от системы прогрессивного налогообложения (именно получатели крупных доходов — лидеры в обновлении производства), снизить налоговые ставки на предпринимательство, на заработную плату и дивиденды

Высокое налоговое бремя, сложность и нестабильность налогового законодательства ведут к «уходу в тень» экономических агентов. Уход от налогов Нелегальная деятельность Сокрытие легальной деятельности Освобождение от платежей Неплатежи Политический торг Льготы

Кривая А. Лаффера иллюстрирует налоговую нагрузку на экономику. Фактическая налоговая нагрузка на экономику — это доля реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны

Для слаборазвитых стран (в которых нет мощной системы социального обеспечения) характерна • низкая налоговая нагрузка, для развитых — относительно • высокая налоговая нагрузка

Влияние налоговой нагрузки на уровень жизни Страна Налоговая нагрузка (% ВВП) Уровень жизни, долл. Швеция 51, 0 25. 710 Финляндия 47, 3 23. 240 Бельгия 46, 6 26. 440 Франция 44, 1 26. 270 Австрия 42, 8 28. 110 Германия 39, 3 28. 870 Мексика 39, 3 3. 600 Испания 35, 8 14. 350 США 31, 8 28. 020 Турция 22, 2 2. 830 Канада 16, 0 19. 020

4. Фискальная политика государства

Фискальная политика — (латин. fiscus, букв. денежный ящик) комплекс мер, проводимых государством в области налогообложения и правительственных расходов, направленных на Изменение реального объёма производства Контроль над инфляцией Увеличение занятости

Налогово-бюджетная политика Стимулирующая(фискальная экспансия): ↑G; ↓Т В краткосрочной перспективе цель – преодоление циклического спада В долгосрочной перспективе – расширение предложения факторов производства, рост экономического потенциала Сдерживающая(фискальная рестрикция): ↓G; ↑Т В краткосрочной перспективе цель – ограничение циклического подъёма В долгосрочной перспективе – рост налогового клина, может привести к спаду AS

В краткосрочной перспективе меры налогово-бюджетной политики сопровождаются мультипликативными эффектами • мультипликатор государственных расходов: • ∆Y = ∆G x k, где k = 1/MPS = 1/1 -MPC

• Мультипликатор сбалансированного бюджета (теорема Хаавельмо) равен 1 независимо от величины МРС: Трюгве Хаавельмо (1911 -1999) Нобелевская премия по экономике 1989

Фискальная политика Дискреционная (от лат. discrecio действующий по своему усмотрению) – целенаправленное изменение величин государственных расходов, налогов и сальдо госбюджета в результате специальных решений правительства Недискреционная, или политика автоматических (встроенных стабилизаторов) – автоматическое изменение государственных расходов, налогов и сальдо госбюджета в результате циклических колебаний совокупного дохода

Стимулирующая дискреционная фискальная политика в период спада экономики предполагает дефицит бюджета. Напротив, фискальная политика в период подъёма имеет следствием бюджетный излишек.

Проблемы, встречающиеся при проведении фискальной политики в жизнь: 1. временной лаг распознавания 2. административное запаздывание 3. функциональное запаздывание

Опережающие индикаторы: 1. Средняя продолжительность рабочей недели 2. Первичные заявки на получение страховки по безработице 3. Новые заказы на поставку потребительских товаров 4. Цены на акции 5. Контракты и заказы на новые машины и оборудование 6. Число лицензий на строительство жилья 7. Функционирование оптовой торговли 8. Заказы на продукцию обрабатывающей промышленности 9. Цены на некоторые виды сырья 10. Предложение денег 11. Уверенность потребителей

Автоматические (встроенные) стабилизаторы — это механизм, который без содействия государства устраняет неблагоприятное положение на разных фазах экономического цикла. Основные встроенные стабилизаторы: налоговые поступления и трансфертные платежи

При недискреционной фискальной политике бюджетный дефицит и излишек возникают автоматически в результате действия встроенных стабилизаторов экономики. Циклический дефицит (излишек) – дефицит (излишек) государственного бюджета, вызванный автоматическим • сокращением (увеличением) налоговых поступлений и • увеличением (сокращением) государственных трансфертов на фоне спада (подъёма) деловой активности

G, T T Циклический бюджетный дефицит Циклический бюджетный излишек G Y 1 Y 0 Y 2 Y

Наибольший стабилизационный эффект бюджетного излишка связан с его полным изъятием, что ограничивает избыточное давление совокупного спроса и сдерживает инфляционный бум в экономике

Стабилизационное воздействие бюджетного дефицита зависит от способа его финансирования: 1. Денежная эмиссия (монетизация). Следствие монетизации – сеньораж – доход государства от печатания денег. В этих условиях темпы роса денежной массы оказываются больше темпов роста реального ВВП. Уровень цен повышается. Это приводит к возникновению эффекта Оливера-Танзи – сознательное затягивания налогоплательщиками сроков внесения налогов в госбюджет. (Назван по имени экономистов, обративших внимание на это явление в 70 -х годах XX века в условиях инфляции в Латинской Америке)

2. Выпуск государственных займов приводит в повышению ставки процента, что снижает инвестиционную активность и потребительски расходы. В итоге возникает эффект вытеснения, ослабляющий стимулирующий эффект фискальной политики i Ms 2 Ms 1 i 2 i 1 Md M

Встроенные стабилизаторы не устраняют причин циклических колебаний ВВП вокруг его потенциального уровня, а только ограничивают размах этих колебаний. Поэтому встроенные стабилизаторы сочетаются с мерами дискреционной фискальной политики.

Экономика характеризуется показателями: следующими С = 20 + 0, 8. (YРАВН – Т + F) YПОТ = 500 (потенциальный ВВП - это ВВП, максимально достижимый при полном использовании имеющихся ресурсов); I = 60 (инвестиции); Т = 40 (налоги); F = 10 (трансферты); G = 30 (государственные расходы). Рассчитайте равновесный уровень дохода, мультипликаторы расходов и налогов. Определите, как надо изменить величину государственных расходов или налогов, чтобы привести экономику к потенциальному выпуску.

Определите тип системы налогообложения: Уровень дохода, руб. 0 400000 600000 800000 1000000 Размер налога, руб. 0 80000 96000 100000

Экономика описана следующими данными: фактический доход 4000 долл. , предельная склонность к потреблению 0, 8, равновесный доход 4200 долл. Как должны измениться правительственные расходы для того, чтобы экономика достигла равновесного состояния?

Валовой национальный продукт в условиях полной занятости составляет 20 млрд. долл. Фактический объем ВНП равен 16 млрд. долл. Сумма налогов составляет 10 % от величины ВНП. Государственные расходы на товары и услуги равны 1, 8 млрд. долл. а) Определите, сводится ли государственный бюджет с дефицитом или профицитом и установите его размеры. б) определите, как изменится сальдо госбюджета в условиях достижения полной занятости.